小规模纳税人报税时间（16篇）

【第1篇】小规模纳税人报税时间

小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗是会计工作中的常见问题，个人所得税申报问题一直以来很受大家关注，作为纳税人、扣缴义务人都应当在规定期限内完成纳税申报义务。本文就针对小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人个人所得税是不是每月都要进行申报?

答：小规模纳税人的个人所得税是每月都要申报的。即使小规模纳税人个人所得税是零，一样需要申报。

小规模纳税人的增值税、附加税、企业所得税及印花税等，就是每季度申报一次。

小规模纳税人每月需要申报的税种包括哪些?

小规模每月需要申报的税种具体如下：

1、增值税：按照销售收入的3%进行缴纳。

2、教育费附加税：按照所缴纳的增值税的3%进行缴纳。

3、地方教育附加：按照所缴纳的增值税的1%进行教案。

4、城建税：如果纳税人所在地为市区的，应当按照7%的税率缴纳城建税;如果纳税人所在地为县城、镇的，应当按照5%的税率缴纳城建税;如果纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，应当按照1%的税率缴纳城建税。

个人所得税逾期申报怎么办?

个人所得税逾期申报时，纳税人应当前往税局前台补申报和缴纳滞纳金，需携带资料包括：税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表。

按照相关规定可得：纳税人、扣缴义务人逾期申报个税的，税务机关除责令限期缴纳之外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳款万分之五的滞纳金。自2023年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金若是在1元以下的，则应纳税额和滞纳金为零。

小规模纳税人怎么做零申报?

以上就是有关小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关小规模纳税人个人所得税的内容，请大家继续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第2篇】小规模纳税人分录

一、小规模特点

1、定义：

小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人。

2、会计分录简单：

小规模体量小，业务单一，很多会计分录可以简化。

3、无进项税抵扣：

小规模纳税人采用简易计税，不需要进行进项税抵扣，所以一般成本费用均取得增值税普通发票即可。

4、货与发票整体计价：

购买物品不进行单独进项税核算，分录时需将进项税与物品价格合并，计算获得物品的价格。

二、小规模常用16笔会计分录

1、收到股东资本投入

借:银行存款

贷:实收资本

2、领取备用金

借:库存现金

贷:银行存款

3、租房(租房计入长期待摊费用)

借:长期待摊费用一房租

贷:银行存款

4、购置电脑、办公家俱等固定资产

借:固定资产

贷:银行存款

5、购置笔、纸袋等办公用品

借:管理费用

贷:库存现金(银存)

6、支付与销售有关和各项费用

借:销售费用

贷:现金(银存)

7、采购商品，增值税直接记入产品成本中

借:库存商品(含税价格)

贷:银行存款

8、银行手续费等

借:财务费用

贷:银行存款

9、销售货物

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费----应交增值税(按3%计提增值税)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

10、疫情期间按1%实际征收

借:应交税费--应交增值税(2%的减免)

贷:营业外收入--政府补贴

但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。

11、月未预提本月工资、福利费

借:管理费用----工资(非直接销售岗)

销售费用----工资(直接销售岗)

贷:应付职工薪酬

12、涉税的分录

销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

根据增值税计提附加税:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

缴纳税费时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费--教育费附加

借:应交税费--地方教育费附加

贷:银行存款

13、利息收入

应收计提:

借:应收利息

贷:财务费用--利息收入

实际收到利息:

借:银行存款

贷:应收利息

14、固定资产折旧

借:管理费用-折旧费(哪个部门使用计入哪个费用)

贷:累计折旧

15、材料入库

1)、购入材料或商品

如已取得发票等凭证或已支付货款，但材料或商品尚未运抵时:

借:在途物资(价税的合计)

贷:银行存款(接已支付的金额)

应付账款等(按应支付的金额)

待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时:

借:原材料/库存商品

贷:在途物资

2)、购入并已验收入库的材料，按实际成本

借:原材料(价税合计)

贷:银行存款(接已支付的金额)

应付账款等(按应支付的金额)

3)、委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按委托加工过程中发生的实际成本

借:原材料

贷:委托加工物资

4)、生产经营领用材料，按实际成本

借:生产成本

制造费用

管理费用

销售费用等

贷:原材料

5)、随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本

借:其他业务支出

贷:原材料

6)、收到出租包装物的租金

借:现金/银行存款等

贷:其他业务收入等

16、月底结转本年利润

1)、结转成本，费用、税金至本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

销售费用

营业税金及附加

2)、结转本月收入至本年利润

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

┃ 本文来源：会计分录、会计帮官微、正保会计网校初级会计职称

【第3篇】小规模纳税人怎样做帐

在小规模纳税人期间取得的专用发票在转登记为一般纳税人后，在符合一定的前提条件下是可以抵扣的。

根据国家税务总局《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）第一条的规定：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

因此，能否抵扣要看在小规模纳税人期间是否申报过收入，缴纳过增值税。如果在小规模纳税人期间没有取得过收入，都是零申报，那么取得的专票在转为一般纳税人后是可以进行抵扣的，否则就不能抵扣，要计入成本或费用中。

【第4篇】有限公司是小规模纳税

如果一家小规模公司2023年的总收入是180w，利润是12w。那么需要缴纳多少的增值税和企业所得税呢？

1.2023年之前的增值税按3%征收的话，需要缴纳5.4万的增值税。（180*0.03=5.4）

2023年之前的企业所得税需要缴纳6000元。按照小微企业的纳税标准来计算。低于100万的年利润，按照5%的征收率计算，即12*0.05=6。

2. 而2023年实行小规模公司的优惠政策，月销售额由原来的10万提高到15万，也就是说年收入180万以内是免增值税的。不过也只是针对普通发票，小规模公司开具增值税专用发票都是要交税的。而且专票的开票额度也会计入总的销售额。

再加上，2023年小微企业的企业所得税在原来的优惠政策下，再减半征收企业所得税。

那么2023年开始180万年收入的增值税，需要缴纳0元。

2023年开始企业年利润12万元，企业所得税只需要缴纳3000元。

这样就很清晰了，此外企业所得税是不分一般纳税人和小规模企业的，只分小微企业和非小微企业。而印花税只有万分之五，也就是说10万元才万分之五，才50元钱，可以暂且不提。

【第5篇】小规模纳税人与一般纳税人划分标准

1、小规模纳税人

（1）连续12个月销售额≤500 万元

（2）不能正确核算：销项、进项、应纳税额

（3）不能按规定报送有关税务资料

注意：2020.3.1-2022.3.31，适用 3%的小规模纳税人季度 45 万免征普通发票增值税，专用发票增值税3%减按 1%，4月起，适用 3%的小规模纳税人免征普通发票增值税，专用发票增值税据实缴纳

2、一般纳税人

（1）年销售额＞500 万元

注意：应纳销售额未超过标准的，满足其他两个条件的可申请一般纳税人（国家税务总局令第 43 号规定）

（2）健全的会计核算

（3）能按规定报送有关税务资料

说明：

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期（注意：指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度）内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（注意：指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额（注意：“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额）。

一般用于小规模纳税人标准判断的销售额按下列公式计算：

年应税销售额＝（纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额＋免税销

售额＋税务机关代开发票销售额）＋稽查查补税款申报当期销售额＋纳税评估调

整查补税款申报当期销售额

【第6篇】小规模纳税人的注册资金

公司注册资金多少和缴多少税有什么关系吗? 答案显而易见，是没什么关系的。1、缴税是根据公司每月业务的开票金额按一定比例缴纳的，注册资金的大小只是决定你的公司今后承担的法律责任，和税务是不沾边的。

2、注册资本的大小不影响税率的高低，当然也就不影响缴税的多少。税率只与一个企业的营业额和纳税身份有关。

以增值税为例，一般纳税人的基本税率是 17 %，销售或进口规定范围货物的是 13 %，小规模纳税人的税率是 6 %和3 %（商业）。

但注册资金的多少，对企业还是有一定影响的：

比如：一家有限责任公司注册资金为100万，那么需要承担的责任就是100万，就算是以公司名义欠了1000万的债款，依然只需要承担100万的债额。

那注册资金尽量写少，填个1、2万？也不是，公司在商务洽谈时注册资金较多一定会有优势，如果有拉投资需要，客户会觉得更加保险可靠。

注册资本怎么填？主要根据以下：

① 行业资质要求：

比如：劳务派遣公司最低注册资本要200万，且一次性到位；天猫、京东对入驻商家要求注册资本200万以上；

② 行业性质：

比如小型贸易公司，无需申请一般纳税人，10-50万最佳。

③ 意向客户需求：

比如一个单子上百万，只写10万、50万的注册资本，那肯定不好谈生意。

现在取消了注册公司出资的规定，不用一开始就资金到位，只要在日后经营中，银行账户的流水达到注册资金额度就行。

所以，对创业公司而言，设定一个比预算资金稍高的注册资本较合理，既兼顾股东的出资负担，又能满足公司的成长需要。

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【第7篇】小规模纳税人所得税季报

（一）增值税

（1）一般纳税人：符合条件的企业可以享受加计抵减政策。

（2）小规模纳税人：2023年4月1日起，适用3%征收率的应税项目免征增值税；适用5%征收率的应税项目，月不超过15万元季度不超过45万元的免征增值税，超过限额，全额按照5%征收增值税。

（二）企业所得税——小型微利企业

一般纳税人、小规模纳税人符合小型微利企业条件，自2023年1月1日至2023年 12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（三）个人所得税

（1）个体工商户：2021.1.1～2022.12.31期间，对个体户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

（2）个人独资企业、合伙企业：没有减半征收个人所得税的规定。

（四）六税两费

（1）2023年1月1日～2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要，确定对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（2）月度销售额不超过10万元（季度30万元），教育费附加、地方教育费附加。

【第8篇】上海小规模纳税人税率

东方网记者柏可林8月20日报道：8月20日，上海市财政局、国家税务总局上海市税务局发布《关于本市契税适用税率标准等事项的通知》，明确上海市契税的适用税率为百分之三。

《通知》还明确了符合《契税法》第七条规定情形的，按以下规定免征或者减征契税：（一）凡土地、房屋被本市区级以上人民政府批准征收、征用、拆迁后，重新承受土地、房屋权属的，对其成交价格中不超过按照有关法律、法规规定标准核定的补偿部分，给予免税照顾；超过的部分，按规定征收契税。（二）因不可抗力灭失本市住房，重新承受住房权属的，免征契税。

通知自2023年9月1日起施行。

易居研究院智库中心研究总监严跃进提醒市民不要误解为上海购房契税费用要上升。此次政策发布，相关内容平移了原有的政策内容，即过去的契税规定和当前的契税规定保持不变。之所以重新发布，是因为过去是以契税暂行条例规定的，而现在升级为契税法。“之所以要明确契税为3%，是因为根据最新的契税法规定，各地契税税率可以自行决定，为3%-5%。上海过去也是执行3%的税率，所以其实并没有改变，只是需要再次说明下。”

严跃进认为，上海当前3%的契税规定内容，对于老百姓的房屋买卖税费规定没有本质的变化。“要充分认识改革的背景，一些购房领域所谓的‘契税调整’说法，并不正确。”

【第9篇】小规模怎么升一般纳税人

一、上海市电子税务局→我要办税→综合信息报告→资格信息报告→增值税一般纳税人登记

小贴士：申请登记为一般纳税人，要注意认定有效期起选择当月或次月生效。

二、税（费）种认定的变更

一般纳税人资格登记审批通过后，及时联系税务管理员进行税（费）种认定的变更。

三、开票

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用，变更方式如下：

税务ukey版：登录→菜单栏【在线变更】→输入税务ukey密码和税务数字证书密码→点击获取变更信息，点击变更。

百旺（税控盘）：登录→系统设置→税控设备设置→税控设备在线变更→弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” →点击“是”进行变更。

航信（金税盘）：登录→系统设置→菜单栏“系统设置”→网上变更→金税盘网上变更 →点击确定→勾选新增发票种类→点击确定。

四、申报

季中转一般纳税人，以2月申报次月生效（即3月生效）为例，需在2023年4月纳税申报期内完成1月-3月（一季度）的小规模纳税人申报，在2023年4月纳税申报期内完成所属期3月的增值税一般纳税人申报。以上申报均可在电子税务局完成。

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【第10篇】小规模纳税人免税

2023年4月1日起，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）开始施行，大家是否在关注此项新政？我们将近期税务局热度较高的问答分为政策篇、申报篇、发票篇、基础篇四部分，就新政策的内容与操作进行全方位解读。今天，我们为您带来第二期——申报篇。

问

按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售退回，本月实际销售额超15万元，如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠？

答：按照现行政策规定，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。因此，发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定是否适用15万元以下免税政策。

问

纳税人代开增值税专用发票后冲红， 当季度销售额未超过45万时，已经缴纳的税款是否可以申请退还？

答：纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。按照政策规定，小规模纳税人月销售未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

问

小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元），如何申报享受免税政策？

答：请将免征增值税销售额填报在主表第10栏“小微企业免税销售额”中，个体工商户和其他个人在第11栏“未达起征点销售额”中填报。不要填报在主表第12栏“其他免税销售额”，也无需填报《增值税减免税申报明细表》免税项目相关栏次。

问

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》是否有调整？

答：小规模纳税人增值税申报表栏次没有变动，有关销售额栏次填写口径与此前保持一致。即：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”和“小微企业免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

问

小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元）是否需要预缴？

答：自2023年4月1日起，小规模纳税人凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元），当期无需预缴税款。

问

小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过15万（按季纳税未超过45万元），是否需要在预缴地预缴税款？

答：不需要在预缴地预缴税款。

问

增值税免税政策是否只针对按月纳税的小规模纳税人？

答：国家税务总局公告2023年第5号第一条第二款规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

因此，该规定不仅针对按月纳税月销售额未超过15万元的小规模纳税人，也适用于按季纳税季销售额未超过45万元的小规模纳税人。

问

按季申报小规模纳税人四月份有销售，五月六月办理停业登记，能否享受按季45万元免征增值税政策？

答：按照政策规定，按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过45万元的，免征增值税。所以，如果二季度销售额合计未超过45万元，是可以享受免征增值税政策的。

来源：国家税务总局、上海市税务局丨综合编辑

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第11篇】什么是一般纳税人和小规模纳税人

小规模纳税人和一般纳税人是增值税征税方式的不同而划分的概念，主要区别在于两点，即一是企业的销售规模，二是增值税的征收方式：

1.从年度销售规模来看，小规模纳税人销售规模较小，一般纳税人则较大。

现在小规模纳税人的标准统一调整为年度销售额500万元，之下为小规模，之上升级为一般纳税人。当然若你规模不达标想申请一般纳税人也是可以的，只要你帐制健全符合条件。

2.二者的区别主要在增值税征收方式上。

小规模纳税人征收增值税简单，一般纳税人征收增值税相比麻烦。

增值税一般纳税人采取差额征税，即销项税额减去进项税额计算应纳税额的方式，最大标志是可以开具增值税专用发票，增值税专用发票所载的进项税额可以抵扣，因而是有价值的。一些不法之人不惜代价虚开代开增值税专用发票就是为了这个。

例如，企业本月销售100万元，购进80万元，税率17%，那么不考虑其他因素，本月应缴税金为：

（100-80）*17%=3.4万元。

小规模当事人采取简易的计算方法全额征税，即收入乘以征收率即是应纳的增值税税款。小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，自行开具专票范围目前正在推广扩大。从这个角度来看，小规模纳税人计税方式突出一个“简”字。

例如，本月销售100万元，不含税价，征收率3%，应纳税额=100*3%=3万元。

3.建账要求不同，这一点同所得税的征收有所关联。

一般纳税人要求按规定建账，中规中矩，没得选择。相应的所得税也是按规定采取查账征收，也没得选择。

小规模纳税人对建账的要求则更自由一些。要求建账，但没有硬性规定必须建账且账制必须健全。没有建账能力的，或者不想建账的，可以不建账，但要按实际营业收入申报缴纳增值税。根据是否建账，账制是否健全，所得税相应采取查账征收或者核定征收。

当然税局是鼓励查账征收的。

区别主要是以上方面，但不止于以上方面。

【第12篇】小规模纳税人3万以下免税是含税收入吗

对营改增之后的应税项目，财税2023年36号文附件一第35条，说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。

第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

注意：包括连续12个月销售额累计达到500万就要升级为一般纳税人，这里所指的500万也是不含税。

第二、开专票是否占据免税额度？

月度10万季度30万以内免征，仅限于普票，不开票也算普票收入。只要开了专票就不能免税，免税不专票，专票不免税。在免税标准之内，只要开了专票就视为放弃免税优惠，所以要占用额度，例如季度开了20万普票，15万专票，超过了免税标准，这35万全都需要交税。

第三，不含税销售额的计算方法是含税销售额/（1+3%），还是含税销售额/（1+1%）？

“依照3%征收率减按1%征收和减按1%征收率征收”是两种减税方式：

假设含税销售额20万，依照3%征收率减按1%征收，征收率仍然是3%，不含税销售额就是20/（1+3%），这叫依照3%征收率，然后再减按1%征收，其应纳税额为20/（1+3%）*1%，假设去掉前面依照3%征收率这个短语，只说按1%征收率征收，那就是说征收率降为了1%，销售额就是20/（1+1%），应纳税额为20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，

即销售额：含税销售额/（1+1%）

应纳税额：含税销售额/（1+1%）*1%

财政部 税务总局公告2023年第1号第二条

【第13篇】小规模纳税人报税

小规模企业如何报税？企业要先做税务登记

1、带好所有的资料，去税务大厅。税务局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税务局会有两家税务服务企业的税盘供选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了办理网上缴款的三方协议，之后，税务局会根据每个月申报的税额，自动从银行基本户中扣税。

发票：公司申办税控之后再安装一个发票打印机，申领一些空白的发票就可以用公司的名义开发票了。

登记过程完成后就是每个月做账报税。

一般刚注册的企业都是小规模纳税人，小规模是按季度申报的，根据注册的月份，属于哪个季度，就在对应季度的月份申报。

小规模纳税人按季度报税：以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在税务登记的次月就要进行申报。

一般纳税人按月报税：每月的1-15号申报上个月的税，遇到国家法定节假日，可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

注：企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

有很多企业开办后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，等到发现后，已经被拉进异常名单，肯定是要罚款并留下档案。

还有就是要记得每年一次的企业工商年检

刚注册的公司要报哪些税？一般常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等等。相关工商注册财税问题欢迎留言交流+关注

【第14篇】小规模变一般纳税人条件

企业的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，那么对小规模纳税人他就要相对于要求就要宽松一些，没达到一定的额度享受增值税的减免政策，而一般纳税人相对复杂一些，却可以享受到一定的税前抵扣，所以也会有更多的企业会选择一般纳税人，那当一家企业想从小规模纳税人申请转为一般纳税人需要注意哪些问题呢？今天小编给你讲解一下都有哪些注意事项：

一、政策使用条件

企业申请办理的一般纳税人，需要满足年销售额不超过500万元的条件，具体是指转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。

另外，转登记政策不限制纳税人所属行业，符合条件的一般纳税人均可以办理转登记，但明确规定必须登记为一般纳税人的情形除外。

例如，按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人，因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。所以在考虑转换一般纳税人时还需认真评估。

二、会计的专业能力问题

很多企业对于小规模纳税人和一般纳税人之间的差异，感觉都差不多，从而对会计人员的专业能力也就没有进行详细了解，当会计的专业能力不够，最终会导致，企业的财务和税务一团糟，吃亏的显然还是企业。因此，一家企业想要转为一般纳税人，他就要找一名经验丰富的会计。

三、转换前做好财务处理 如果小规模纳税人的企业在准备申请为一般纳税人的企业时候，需要把企业的库存处理完毕，否则会因为记账的问题，导致后期在转换为一般纳税人的时出现一系列问题。当企业实在卖不完的存货可以选择退货，要把账务处理好才能转换为一般纳税人身份。四、如何进行税务抵扣 对于一般纳税人的企业来说，主要的优势就是企业可以取得进项发票用于税前的抵扣，进而减少企业的税负，但是如果企业在转换后不能取得足够的进项发票，对于企业来说，就会导致税负的上升，那么这种情况下就不适合转为一般纳税人。能否取得足够的进项发票，对商品销售业务来说十分重要。五、企业税率 企业如果考虑转换一般纳税人，那么自身的上下游就需要着重的考虑，因为有的下游企业对于专票的税率如果需要保持较高的税率，那么对于这类企业来说就是需要一般纳税人的企业，而对于小规模纳税人企业就容易被放弃。

以上也就是关于小规模纳税人转换为一般纳税人企业的时候需要注意的一些问题，那么对于企业来说，小规模纳税人和一般纳税人的转换时还是得需要慎重考虑一下，否则在企业日常经营的时候，容易影响到企业的各个方面发展，如果随意的转换，那么还会导致企业产生一些额外的损失哦，

【第15篇】小规模纳税人所得税率

对于公司开票的问题在近些年里面变得越来越多，很多公司也因为企业开票的问题出现的不小的财税漏洞，导致被相关部门所纠察。那么小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模纳税人开普通发票税率是多少

小规模纳税人开具增值税普通发票增值税税率统一为是3%(适用征收率)，另外涉及到不动产出租出售的，增值税税率为5%。

1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

3、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

4、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》税务总局公告2023年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模开专票可以抵扣吗？

小规模纳税人作为销售方开的增值税发票能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣，只能列入成本核算。

为什么小规模开专票无法进行抵扣呢？

第一，增值税纳税人的分类来说：我国现行的增值税纳税人分类管理中，将纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”两类。所以，小规模纳税人需要按照小规模的标准进行申报纳税；

第二，不同增值税纳税人增值税计税方式也是有区别的：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；所以，小规模纳税人，应适用的计税方式为：含税价÷（1+征收率）×征收率；便没有抵扣进项税一说；

第三，增值税的抵扣也有规则：增值税抵扣指的是：应交的税费=销项税-进项税进项税指的是企业收到的增值税专用发票。但是此项增值税抵扣只针对一般纳税人，小规模不可以进行增值税专票抵扣。综上所述，小规模开专票无法进行抵扣。

小规模纳税人不得不看的几个开票问题

一、纳税识别号的问题

以前小规模纳税人开具增值税普通发票，**要打客户的名称就可以开具了。但是根据新规定是必须打上纳税识别号，所以在开具发票的时候，千万要记得是：客户名称+纳税识别号才能开具。

如果小规模纳税人开具发票的时候，没有打上纳税识别号，需要作废重开，否则的话不能参与税前扣除。

二、开具专用发票的问题

大家都知道一般的小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。虽然不能自行开具增值税专用发票，但是可以去税局让工作人员帮忙代开增值税专用发票，所以千万不能误以为小规模纳税人只能开增值税普通发票。

小规模纳税人开具增值税专用发票的时候，必须缴纳三个点的增值税款，而且是即时扣取的。所以在申请开具增值税专用发票前，一定要在开户行存够足够的税款钱，否则扣不到税款就没办法开具增值税专用发票了。

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

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【第16篇】小规模纳税人如何变成一般纳税人

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税人有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

年应税销售额是指：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个例子：

a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！