【导语】一般纳税人网上报税怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的一般纳税人网上报税，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】一般纳税人网上报税
为了大家能够轻松办税，帅创会计老师在此整理了增值税一般纳税人纳税申报的流程，认证、抄税、申报、清卡4个步骤……通通都在这里，教您一步一步轻松掌握，快快分享给您身边的朋友吧~
一、认证
认证方法有三种：
一是：办税服务厅的自助终端机或是前台认证。
二是：通过网上认证系统进行手工认证。例如在广东企业电子申报管理系统（也叫申报系统）、办税助手等软件。
三是：纳税信用等级被评为a、b、c、m级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台）进行认证。
下面我们重点了解一下第三种勾选平台的认证
提前下载安装配置好“增值税发票选择确认平台”，插入税控器，在框内输入税控设备密码，点击登录
登陆后显示当前勾选认证所属期。点击即可进入发票勾选模块
输入需要勾选发票的日期以及其他需要筛选的条件，点击“查询”，即可出现未勾选清单，将需要认证的发票勾选点击“保存”，即可提交认证。
勾选完还需要在确认勾选模块再确认一遍，勾选才算完成。
二、抄税
使用税控设备开票的增值税一般纳税人，在申报前必须先进行抄税。
1）网络正常的情况下，当月首次登陆开票软件，系统会自动进行上报汇总，提示“抄税成功”。
2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。
点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击发票同步，然后勾选界面显示的所有发票种类，点击“上报汇总”；
三、申报
自2023年1月申报期起，广东企业电子申报管理系统已实现“一键申报”功能，实现增值税一般纳税人进销项数据自动获取和报表自动生成。
下面我们介绍一下“一键申报”的步骤
1）销项发票采集
点击“销项发票管理”，如税控设备已抄报，便直接点击“一键获取销项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取；
如存在未开票收入，或开出的非税控设备发票，则需要手工增加：
2）进项发票采集
点击“进项发票采集”，如已做完发票认证，便直接点击“一键导入进项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取。
3）一键生成报表
点击报表填写，核实刚刚采集的销项与进项的数额是否正确，正确便点击“一键生成”：
检查主表是否存在问题，如无问题可点击保存；
点击“报表列表”查看是否存在未填写的附表，如有，进入填写保存。
所有表格都已填写完毕后点击“审核”，弹出对话框中点击“确定”将填写好的报表上报发送；然后点击“网上申报”，输入广东省电子税务局的账号密码即可完成申报。
4）清缴税款
登录广东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳”，选择申报月份，查看增值税是否申报成功；
当月申报如有产生税款，需缴纳税款：点击“清缴税款—查看税款金额是否与申报表一致—立即缴款”
四、清卡
1）申报和清缴税款完成后打开开票软件，系统可进行一窗式比对完成自动清卡（反写）工作，提示“设备已完成清卡操作”。（登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡）
2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。
点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击“反写”，提示反写监控成功即可。
至此，增值税一般纳税人的申报流程完成。
以上就是增值税一般纳税人在网上申报的流程操作，学习更多关于增值税申报操作技巧和经验，可以到帅创培训学校报名。专业的会计做账实操经验培训学校，学会计，学经验，就来帅创！！
【第2篇】一般纳税人城建税税率
城建税计税依据
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税,纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上,从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为,就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税.
公式:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率
税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%
城建税申报表怎么填
第一步:纳税人在'国税网上纳税申报系统'先申报增值税、消费税等正税.申报成功或扣款中、扣款失败、扣款成功等情况下,可以填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》.
第二步:纳税人填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》,报表打开时会自动带出增值税或消费税申报数据,纳税人可以根据实际情况修改数据.同时,填入地税计算机代码等信息后,提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》.
第三步:纳税人在'国税网上纳税申报系统'点击'受理结果',查询申报受理情况.如果受理成功,则登录地税网上申报系统,完成缴纳税费事宜.
【第3篇】一般纳税人如何纳税
最近有老板想要了解下一般纳税人纳税方面的相关知识，想问问小编都有哪些东西。今天呢， 企帮帮 小编就给大家整理了 一般纳税人5个纳税常识 ，一起来看看吧。
最近有老板想要了解下一般纳税人纳税方面的相关知识，想问问小编都有哪些东西。今天呢，企帮帮小编就给大家整理了一般纳税人5个纳税常识，一起来看看吧。
一、一般纳税人取得增值税发票怎么认证
自2023年3月1日起，一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同)后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。
自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
二、一般纳税人进行增值税申报时，需要填写哪些申报表
根据《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定：
自2023年5月1日起，增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》《增值税纳税申报表附列资料(一)》《增值税纳税申报表附列资料(二)》《增值税纳税申报表附列资料(三)》《增值税纳税申报表附列资料(四)》《增值税减免税申报明细表》。
三、2023年一般纳税人还可以转登记成为小规模纳税人吗
根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定：
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第20号)的相关规定执行。
四、一般纳税人购买不动产，该怎么抵扣
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定：
自2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
五、一般纳税人月销售额10万以下，也免征增值税吗
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定：
2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。所以月销售额在10万元及以下(季度销售额未超过30万元)的免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。
【第4篇】一般纳税人可以取消吗
《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！
最近上海核定征收都在取消，8月1号前，企业不注销可能会面临查账和补税的风险，以前一般纳税人享受核定征收的，企业的增值税按照13%缴纳，一般园区还对企业进行财政奖励返还，企业的所得税核定征收，一般税率都比较低，所以这也是为什么商贸行业喜欢用核定征收来减低企业的税负压力了。
之前上海，山东就有这样大量的企业入驻园区，享受核定征收，但是最近一般纳税人的核定征收都在取消，大量的企业都在面临注销。上海的一般纳税人核定征收取消了，山东这边也受上海影响都在陆续地不允许一般纳税人办理享受核定征收。目前顺应这个大环境可能一般纳税人的核定征收都会面临取消。
所以企业不能再用核定征收来降低企业的税负，企业又该如何降低企业的税负呢？企业还可以通过地方性税收优惠政策来降低企业的税负。也就是通过在园区注册公司，来享受高额的财政奖励返还。
有限公司奖励返还：
园区会对企业的缴纳的税款在地方留存的基础上进行奖励返还，一般是对企业的增值税和企业所得税进行财政奖励返还。我国实行分税制，一部分留存中央财政，一部分留存在地方财政。增值税是50%留存到中央财政，50%留存到地方财政，企业所得税是6：4的比例留存。
企业进行业务往来，正常申报纳税即可，企业当月纳税，财政奖励次月到账，各园区对企业的奖励比例有所不同，一般是在地方财政留存的基础上奖励企业75%-90%。纳税大户，可一事一议。
个人独资企业：
企业可以将主体企业的部分服务业务分包到园区的个人独资企业，用主体公司和个人独资企业签订业务合同，进行业务往来，个人独资企业可以给有限公司开具发票，主体公司就可以解决一部分的成本问题。
个人独资企业核定征收，企业综合税负3.16%，核定企业的个人所得税，核定后税率0.5%-2.1%。增值税可开具增值税专用发票，根据企业的实际情况而定，企业需要专票就可以开专票。企业完税后账户上的钱可以自由自配。
一般纳税人核定征收取消，企业还可以合理利用有限公司返税政策合理合规地降低企业的税负。
版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~
【第5篇】什么是一般纳税人
对于纳税人的问题，已经是我们的老生常谈了。不同纳税人之间的问题也变的不在那么的简单。那么什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？
什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？
一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，可以说是一个“阵营”的，而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。
第一、计税方法
一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。
一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。不过两个公式中还有一个不同点，一个乘的是增值税税率，一个乘的是征收率，这就是我们要说的第二个区别了。
第二、税率与征收率
一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如：一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。
第三、纳税申报周期
一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。
第四、增值税专用发票
一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（例外：2023年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开罢了。
而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。
纳税人类型判断方法：
1.看企业规模判断。大型企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。因为无论是什么类型的企业，它的销售额超过了500万元，肯定可以判断其是一般纳税人，不可能是小规模纳税人。比如说上市公司、有一定规模的制造业企业，其销售额肯定超过500万元，不可能是小规模纳税人。不过由于现有规定对规模大小达不到要求，如果账务处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人，
所以完全凭规模判断还存在不足，对规模小的纳税人还要结合下面介绍的方法进一步区分。
2.看发票税率判断。小规模纳税人增值税不分行业，统一按3%计征，而且你得注意，小规模纳税人开具普通发票享受季度30万免征，但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）
3.看增值税申报表判断。查看企业当期或近期的增值税申报表。一般纳税人增值税申报表与小规模纳税人申报表表头有明显区分。一个表头是“增值税纳税人申报表（适用一般纳税人）”、一个是“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”，一看就可以判定，也是目前最准确、最简单的判断方法。
什么是一般纳税人？一般纳税人有什么好处？相信您在看完上文之后对于这两个问题已经有了一定的了解。多谢阅览！
注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。
声明：本文图片来源于网络
【第6篇】一般纳税人企业
最近有财会朋友问到，小微企业和小规模纳税人是一样的吗？个体工商户、合伙企业是不是小微企业？是否属于小规模纳税人？
一、什么是小微企业，小微企业的认定标准是什么？
小微企业，即小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小微企业有哪些优惠政策？
1、企业所得税
自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率（实际税率：25%*20%=5%）缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率（实际税率：50%*20%=10%）缴纳企业所得税。
假设某企业2023年应纳税所得额为298万元，那么应缴纳的企业所得税额：100*25%*20%+(298-100) *50%*20%=24.8万元。
小微企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
2、增值税
小微企业起征点由月收入由原来3万元提高到10万元，3月份总理的政府报告中提示，今年会由月收入10万提高到15万，即季度收入45万元。
假设某企业2023年第一季度销售收入为25万元，并开具增值税普通发票，未超过起征点，那么免增值税额。增值税减免后，附加税也同时减免了。
特别要注意增值税的优惠政策是有前提的，无论是小微企业的增值税优惠政策，还是技术开发合同、技术转让合同的增值税减免政策，都有附加条件，就是只能给客户开具增值税普通发票。如果开具或代开增值税专用发票，增值税减免就不能享受了。
因为开具增值税专用发票后，客户可以直接用于认证抵扣。想要减免增值税，必须需要下游企业放弃抵扣增值税。
假设某企业2023年第一季度销售收入为25万元，未超过起征点，增值税专用发票开具了10万元，增值税普通发票开具了15万，那么10万元部分就不能免征增值税，必须要缴纳增值税：10*3%=0.3万元，附加税也相应要缴纳。
3、地方小税种
资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加、房产税等，由省政府决定，在50％幅度内减免。
从上述的概念及标准可知，个体户、合伙企业、有限公司、非盈利组织，只要符合上述小微企业认定的标准，都可以享受小微企业的优惠政策，由于个体工商户、合伙企业是非法人企业，是缴纳生产经营型的个人所得税，所以企业所得税优惠政策是不适用的。
二、什么是小规模纳税人
1、小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，今年将提到45万）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过增值税起征点，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过增值税起征点的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
符合条件的小微企业，在预缴时就可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人增值税征收率为3%或5%，另有规定的除外。
假设某企业销售货物或提供服务收入为90万元，增值税为：90*3%=2.7万元
假设附加税减半征收，那么附加税为：2.7*12%*50%=0.162万元
2、一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额及上期留抵后的余额，如果余额大于0，则本期应交税额，如果小于0，则为留抵税额，结转下期抵扣。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额
假设某企业当期销项税额50万元，当期进项税额为30万，上期留抵10万元，那么本月应交增值税为：50-30-10＝10万元
假设某企业当期销项税额50万元，当期进项税额为45万，上期留抵10万元，那么本月留抵税额为：45+10-50＝5万元
当然一般纳税人如果符合条件也可以适用简易计税方法。（具体略）
个体户、合伙企业、有限公司、非盈利组织既可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。
3、一般纳税人的认定条件
增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的（即连续12个月销售额超过500万），应当向主管税务机关办理一般纳税人登记（强制被主管税务机关认定为一般纳税人）。
当然年应税销售额未超过规定标准的增值税纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
vivianlin 编辑于2023年03月08日，欢迎留言与转发。
【第7篇】上海市一般纳税人查询
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no.1
上海科房投资有限公司
企业简介
上海科房投资有限公司简介，创意空间服务商，成立于2003年，迄今建没和运营管理了上海明珠创意产业园，半岛湾时尚文化创意园，智慧七立方科技园等遍布上海徐汇，虹口，杨浦，宝山，浦东各区的17家创意园区，拥有丰富的园区投资管理经验和先进的空间定制理念，在长期运营发展中形成了创业孵化，增值服务等特色服务，至今公司园区己累计为2800多家企业提供服务。
招聘岗位
1．园区物业运营管理 (3人)
岗位职责：
1、相貌端正，做好产业园项目的运营与招商的沟通，洽谈，落实，落地；
2、搭建产业园区物业服务标准（客户维护，商家服务等）；
3、做好物业园区运营管理，运营模式，定期指导，并进行周边及市场调研；
4、做好物业运营管理成本管控，测算及团队建设指导；
5、协调解决复杂问题的处理和能力；
6、完成领导安排的其他工作。
任职要求：
1、年龄要求：28周岁--45周岁，相貌端庄；
2、本科及以上学历，经济、企业管理、市场营销等相关专业毕业；
3、五年以上市场营销等相关工作经验，拥有招商运营经验；
4、精通市场营销相关知识及公司招商，行业动态，具备较强的管理能力，及业务开拓能力；
5、较强的人际沟通和协调能力，对工作尽心尽责，具有亲和力和团队精神。
薪资福利：
6000-8000元/月
2．出纳（3人）
岗位职责：
1、按照相关法规及公司财务制度，完成收付款手续及银行结算；
2、做好相关单据，账册，工作主动，思路清淅，执行力强；
3、完成领导交办的其它事项。
任职要求：
1、年龄要求：35周岁以内，大专及以上学历，会计相关专业；
2、持会计上岗，有园区、物业工作经验者优先；
3、熟悉财务软件使用。
薪资福利：
6000-7000元/月
3．园区招商人员（3人）
岗位职责：
1、具有良好的沟通和表达能力，工作积极主动；
2、能承受执行产业园区招商任务，深入挖掘产业目标群体资源；
3、负责意向客户，目标企业的跟综、沟通、谈判、签约及合作等；
4、协助入驻企业项目落地及完成领导按排的其它事项工作。
任职要求：
1、大专及以上学历，市场营销等相关专业；
2、有2年以上产业园区招商相关工作经验，最好有渠道资源，性格开朗。
薪资福利：
6000-8000元/月
4．财务会计（3人）
岗位职责：
1、具备良好的会计能力，负责公司日常帐务处理，编制各项财务报表及管理报表制作；
2、客户财务项目沟通等技能和经验；
3、定期纳税申报和个人税等税种的申报和工资发放等相关业务；
4、负责财务装订，资料收集存档；
5、完成领导交办的其它其项。
任职要求：
1、年龄要求：35周岁以内，大专或以上学历，会计或财务相关专业；
2、必须持有初级会计师证书或会计上具有3年以上会计工作经验，熟识财务税收法规，财务分析会计核算工作能力；
3、良好的责任心及职业道德，工作细心认真，吃苦耐劳；
4、能熟练使用财务软件（如金蝶，用友等）及office计算机软件。
薪资福利：
6000-8000元/月
5．物业管理员（3人）
岗位职责：
1、负责管理园区清洁、绿化、治安、维修、接待、回访等项服务工作；
2、负责为客户办理入户、入住、装修手续；
3、负责园区客户每月使用水电费的统计工作；
4、负责接待及处理客户咨询、投诉工作，并定期进行回访；
5、负责为园区客户商务、票务收发等项服务工作；
6、负责发现运作中不合格的服务项目，进行跟踪、验证，处理客户投诉；
7、协调送发物业管理方面的文件及归档；
8、收集有价值的物业信息，为推动园区物业管理工作的发展出谋划策；
9、完成办公室临时交办的工作。
任职要求：
1、年龄要求：35周岁以下，大专以上学历；
2、能熟练运用office办公软件，有物业从业经验优先；
3、在物业部经理领导下，具体行使管理、监督、协调服务的职能；
4、负责园区客户接待工作，做到仪表端庄、态度和蔼、热情大方、反应敏捷、处事稳健。
薪资福利：
6000-7000元/月
6．园区服务部专员（2人）
岗位职责：
1、负责收集、了解与园区、园区企业相关的各类国家和地方优惠、扶持、奖励政策信息；
2、负责园区的荣誉、平台资质、政府资金项目申报，编写申报材料；
3、跟踪项目交付过程，包含但不限于申报、立项、答辩、验收等；
4、负责与政府项目主管部门的外联工作，相关的考察、评估、验收等公共关系开发及维护，建立长期友好的关系；
5、为入驻企业提供政策咨询，帮助企业落实相关优惠政策。
6、完成其他领导临时交办的任务。
任职要求：
1、年龄要求：38周岁以内，相貌端庄较好，大专及以上学历；
2、有综合管理能力和执行力；
3、有一定的书面表达能力；
4、工作心细致、责任心强、工作态度积极。
薪资福利：
6000-7000元/月
公司地址：
上海市宝山区蕰川路6号
联系方式：
简历投递邮箱：
2938961357@qq.com
no.2
上海财安金融服务集团
股份有限公司
企业简介
上海财安金融服务集团股份有限公司成立于1999年5月，总部设在上海。公司业务范围包括金融风险管理、金融业务流程外包、金融呼叫中心、金融信息技术外包、金融知识流程外包等五大类四十多个品种，是国内较早涉足金融服务领域的专业外包公司。
招聘岗位
1．浦发银行大堂助理
（20人）
岗位职责：
1、维护营业大厅的日常运作；
2、指导客户办理各类银行业务；
3、推介各类银行产品。
任职要求：
1、年龄要求：22周岁--35周岁，大专及以上学历，专业不限；
2、有较好的沟通表达能力、较强的服务意识；
3、能承受一定的工作压力，有上进心，工作认真负责。
薪资福利：
5000-6000元/月
工作地点：
上海区域就近分配
2．农商银行大堂助理（6人）
岗位职责：
1、协助大堂经理做好客户服务工作，包括但不限于业务引导、业务咨询等；
2、协助管理厅堂环境，及时更新业务宣传信息；
3、协助管理厅堂内各类机具设备，确保机具正常运行；
4、协助客户办理电子渠道类业务及其他业务；
5、完成领导安排的其他工作。
任职要求：
1、年龄要求：22周岁--40周岁，大学专科及以上学历；
2、具备主动服务的意识与良好的语言表达沟通能力；
3、身体健康，形象气质较好；
4、具有金融同业工作经验者优先。
薪资福利：
5000元/月
工作地点：
闵行、宝山、静安、黄浦、虹口、嘉定、松江
3．中国银行信用卡分期专员
（2人）
岗位职责：
1、外呼介绍账单分期业务，提供优质的账单还款方案，解决客户的还款压力；
2、完成公司下达的业绩指标；
3、积极开展开拓客户资源；
4、保持与老客户的日常沟通，维护良好的合作关系。
任职要求：
1、具有相关外呼工作经验者优先；
2、熟悉基本电脑操作；
3、年龄要求：22周岁--40周岁，大专及以上学历，沟通及协调能力强；
4、性格开朗，有较强的团队意识；
5、无不良嗜好和犯罪记录。
薪资福利：
8000-13000元/月
工作地点：
虹口区邯郸路
4．中国银行客服专员（2人）
岗位职责：
1、照标准话术和流程完成电话外呼；
2、与客户进行有效沟通与维护；
3、积极配合上级领导安排的各项工作任务。
任职要求：
1、有客服经验者优先录用；
2、熟悉基本电脑操作；
3、年龄要求：22周岁--40周岁，大专及以上学历，沟通及协调能力强；
4、性格开朗，有较强的团队意识；
5、无不良嗜好和犯罪记录。
薪资福利：
6000-10000元/月
工作地点：
虹口区邯郸路
联系方式：
联系人：陈老师
电话：51278999-8631
简历投递邮箱：
chenjian@in-rich.com
no.3
优刻得科技股份有限公司
企业简介
ucloud（优刻得科技股份有限公司）是中立、安全的云计算服务平台，坚持中立，不涉足客户业务领域。公司自主研发iaas、paas、大数据流通平台、ai服务平台等一系列云计算产品，并深入了解互联网、传统企业在不同场景下的业务需求，提供公有云、混合云、私有云、专有云在内的综合性行业解决方案。
依托公司在莫斯科、圣保罗、拉各斯、雅加达等全球部署的32大高效节能绿色云计算中心，以及国内北、上、广、深、杭等11地线下服务站，ucloud在全球已有近5万家企业级消费用户，间接服务终端用户数量达到数亿人。
ucloud深耕用户需求，秉持产品快速定制、贴身应需服务的理念，推出适合行业特性的产品与服务，业务已覆盖互联网、政府、运营商、工业互联网、教育、医疗、零售、金融等在内的诸多行业。
招聘岗位
1．后台开发（10人）
岗位职责：
1、负责大型分布式系统设计、开发、优化和维护，提供高性能、高可用性、高可扩展性的体系结构；
2、负责基础软件的设计、开发、优化和维护，包括不限于kvm虚拟化、docker容器、sdn网络虚拟化、分布式文件系统、key/value存储系统、数据库、网络安全等方向。
任职要求：
1、2023届计算机相关专业，本科及以上学历；
2、编程基本功扎实，熟悉c、c++、java、go等其中一门语言；
3、计算机基础扎实，掌握linux操作系统、数据结构、tcp、ip、计算机体系结构、网络安全等一到多个方面的知识；
4、对分布式系统技术有了解优先；
5、优秀的学习能力和对技术创新的热情；
6、对云计算技术有兴趣，对海量分布式系统有兴趣。
薪资福利：
15000-25000元/月
2．sre（2人）
岗位职责：
1、解决ucloud后台大型分布式系统在运行时出现的问题，并通过自动化的处理来防止问题的重现，进而能更广泛而智能地应对系统中异常情况；
2、提升ucloud大型公有云平台现网服务的可用性、可扩展性。
任职要求：
1、2023届计算机相关专业，本科及以上学历；
2、对业务运维有一定的了解，对互联网开发运营的理念有相关经验；
3、编程基本功扎实：c、c++、go、python、java等；
4、了解以下至少一种数据库：mysql、mongodb、postgresql、redis等。
薪资福利：
15000-25000元/月
3．应用开发（2人）
岗位职责：
1、持续优化系统架构，提高系统在高并发、大流量下的容灾容错能力，保证系统的高可用性；
2、熟练使用单元测试，自动化等方式优化和提升代码质量；
3、理解用户需求，将用户需求转化为可靠的系统解决方案。
任职要求：
1、2023届本科及以上，计算机相关专业，理解和熟练使用基本的数据结构和算法；
2、熟悉基本的linux操作；
3、熟悉mysql/mongodb/redis等存储产品的使用，深刻理解实现原理和使用场景；
4、熟悉分布式系统的相关技术原理工作职责；
5、具备良好的团队合作能力、分析解决问题能力，能够独立承担任务。
薪资福利：
15000-25000元/月
4．算法开发（2人）
岗位职责：
1、支持业务侧图像检测任务的算法开发和训练；
2、模型的调研和复现；
3、负责模型算法的落地和移植。
任职要求：
1、2023届本科及以上学历，计算机或算法相关专业；
2、熟悉pytorch或tensorflow其中一个及以上深度学习框架；
3、有c/c++开发实习经验优先，了解c++；
4、对反向传递有一定了解，能够简述一些基本的算子在反向传递时候的行为；
5、熟悉多种loss function；对一些常用backbone有所了解；
6、过往项目中至少包含以下一种：人脸识别、目标(人、车、物)检测、图像分割、交通相关算法等；
7、对自己过往的项目有整体的认识。
8、有c/c++实习开发经验优先；
9、有嵌入式移植经验优先；
10、能独立对算法进行移植，有过1种以上的嵌入式设备移植经验优先；
11、有较大规模数据训练和调参经验，例如百万id的人脸特征训练优先。
薪资福利：
15000-25000元/月
5．前端开发（10人）
岗位职责：
1、协助参与云计算产品的前端研发工作，包括公有云控制台、私有云产品、官网、内部信息系统、小程序等；
2、与产品经理、设计师和后端工程师配合，协助提高产品的用户体验；
3、学习并参与前端组件化、前端支撑系统、devops相关工作，帮助提升业务输出效率。
任职要求：
1、2023届本科及以上学历，计算机相关专业；
2、计算机基础扎实，包括计算机操作系统、网络、数据库等；
3、掌握前端基础知识，包括html、css、javascript；
4、热爱编程，爱折腾，学习能力强、有责任心和自驱力；
5、有一定的产品意识；
6、有前端开发相关的项目或实习经验优先；
7、有自己的技术博客并定期输出优先；
8、参与过开源项目。
薪资福利：
15000-25000元/月
6．测试开发（1人）
岗位职责：
1、负责优刻得私有云产品的质量保障；
2、负责自动化测试工具开发与维护；
3、负责部署与维护测试环境；
4、负责产品需求分析，编写与维护测试用例。
任职要求：
1、计算机相关专业本科或以上学历的应届毕业生；
2、熟悉测试理论及实践；
3、熟悉linux，熟悉关系型数据库和nosql数据的操作，熟悉git；
4、熟悉golang，有相关项目经验优先；
5、具备良好的沟通和团队协作能力，能吃苦耐劳，学习能力强，积极主动地推动问题解决。
薪资福利：
15000-25000元/月
7．大客户销售（3人）
岗位职责：
1、负责ucloud云计算相关产品的销售工作，包括目标客户的开发、跟进和维护，完成制定的销售任务和回款；
2、拓展互联网行业客户，融入行业圈子，有效调用内外部资源推动项目落地；
3、维护已有大客户关系，深入挖掘客户需求；
4、协助开发一起梳理行业客户需求，完成从调研到测试到推广的方案的所有流程，满足行业客户需求。
任职要求：
1、以客户为先，有责任心；
2、大学期间有销售实习经验者优先；
3、具有较强的客户拓展和能力，有较好的商业嗅觉；
4、有冲劲，强逻辑，能协调，做事细。
薪资福利：
10000-20000元/月
8．采购（2人）
岗位职责：
1、负责公司采购工作，主要负责网络传输设备；
2、支持完成业务需求的采购工作，寻找合适供应商，运用合适的采购策略，提供需求部门高性价比的产品、服务和解决方案，并对流程、制度、成本进行管控；
3、协调建立、维持与供应商良好关系，有效管理供应商，并定期对供应商进行评估；
4、定期分析和总结工作中的机会点和问题，协调各部门优化流程、系统、工具，保证采购活动高效、规范。
任职要求：
1、2023届毕业生，计算机、信息系统等理工科专业优先；
2、具备优秀的组织、协调、沟通能力，较强的主动性，良好的团队合作精神；
3、逻辑思维清晰，能快速的从繁琐的事情中抓住重点；
4、良好的抗压能力。
薪资福利：
8000-12000元/月
9．会计（1人）
岗位职责：
1、协助费用凭证、员工报销凭证的录入，月末依据权责发生制，计提相关费用；
2、协助往来和交易的定期核对工作，及每月结账后相关科目的账龄明细表的编制；
3、协助公司经营类固定资产/在建工程每月的明细表核对工作，保证数据的准确性；
4、协助会计部日常凭证整理，纳税申报（按需）等事项；
5、对于日常中作中遇到的异常事项能及时向上级汇报，有一定敏感度；
6、积极参与财务的系统化，以提升会计核算的准确和高效；
7、协调公司的工商、税务、统计、审计等事务办理，与对接外部机构的沟通等；
8、完成上级交办的其他任务，按需协助团队其他成员的工作。
任职要求：
1、全日制本科以上学历，财会类相关专业，有互联网/电商行业相关财务实习经验优先；
2、初级/中级会计或cpa持证者优先；
3、对ms office软件、用友/金蝶等财务软件有操作经验优先；
4、认真细致、责任心强、有良好的学习能力和自我管理能力，能发挥主观能动性，适应快节奏互联网公司工作环境；
5、良好的跨部门沟通能力和团队协作能力。
薪资福利：
8000-12000元/月
联系方式：
ucloud官网投递：
https://zhaopin.ucloud.cn/campus（登录官网跳转招聘门户投递）
简历投递邮箱：
zhaopin@ucloud.cn（请注明投递岗位）
no.4
上海拓观建筑规划设计有限公司
企业简介
上海拓观建筑规划设计有限公司属于高新技术企业，十多年来一直致力于房地产项目的精致化定制工作，目前拥有境内外优秀设计师170余人，完成作品覆盖全国50多个城市。公司秉持“创新+价值+品质”的设计精神，聚焦于为一线房企提供全程化设计服务，并与融创、中海、路劲、保利、招商、新城、绿地、正荣、建发、蓝光、金地、旭辉、正商、葛洲坝等知名房企建立了良好的客户合作。
招聘岗位
1．建筑设计师（见习）
（8人）
上海公共招聘新平台栏目职位编号：
20221000416892
岗位职责：
1、学习项目运作流程及设计规范；
2、配合主创建筑师完成方案创作。
任职要求：
1、本科、专科在校或毕业生，建筑学、艺术设计等相关专业；
2、能保证6个月以上稳定见习，表现优异，可以考虑留用；
3、热爱建筑设计，创新思维，学习能力佳，善于沟通；
4、熟练使用设计相关软件。
见习补贴：
按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。
公司地址：
上海市淞沪路398号3楼
投递上海公共招聘新平台：
职位编号：
建筑设计师（见习）：
20221000416892
(求职者可以通过上海公共招聘新平台查询相应的职位编号应聘)
no.5
上海蓝盟网络技术有限公司
企业简介
蓝盟于2002年成立于上海，致力于为企业提供it外包、it采购、弱电工程、安防监控、系统集成、网络安全、云服务、设备租赁、上网线路、网站制作和软件定制等“一站式”信息服务解决方案。
招聘岗位
1．计算机维修工（见习）
（10人）
上海公共招聘新平台栏目职位编号：
20221000404415
岗位职责：
1、电脑软硬件系统的安装和维护；宽带路由器、网络打印、ip地址规划等；
2、outlook常用邮件客户端软件的使用和数据备份。windows系统的配置安装及pc硬件；windows系统的防护和相关安全设置；
3、为客户提供现场的技术支持。
任职要求：
1、年龄要求：16周岁--35周岁的本市户籍未就业人员；
2、参加见习计划的本市高等学校和中等职业学校全日制毕业学年学生；
3、本市高等学校及中等职业学校离校2年内未就业的全日制毕业生。
见习补贴：
按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。
2．计算机网络管理员
（见习）（10人）
上海公共招聘新平台栏目职位编号：
20221000404414
岗位职责：
1、电脑软硬件系统的安装和维护；宽带路由器、网络打印、ip地址规划等；
2、outlook常用邮件客户端软件的使用和数据备份。windows系统的配置安装及pc硬件；windows系统的防护和相关安全设置；
3、为客户提供现场的技术支持。
任职要求：
1、年龄要求：16周岁--35周岁的本市户籍未就业人员；
2、参加见习计划的本市高等学校和中等职业学校全日制毕业学年学生；
3、本市高等学校及中等职业学校离校2年内未就业的全日制毕业生。
见习补贴：
按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。
公司地址：
上海静安区平型关路138号银座315室
投递上海公共招聘新平台：
职位编号：
计算机维修工（见习）：
20221000404415
计算机网络管理员（见习）：
20221000404414
(求职者可以通过上海公共招聘新平台查询相应的职位编号应聘)
编辑：奚宇轩
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【第8篇】一般纳税人商业税负
如果公司税负率异常，金税四期预警，轻的可能专管员让自查，重的可能被税务稽查。那么什么是税负率？怎么计算？税负率异常又是怎么回事呢？下面就把大家关注的这些问题一一回复。
税负率是什么？如何计算？
税负率即税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式：
增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。
小规模增值税的税负为3%至5%（没有优惠政策下，如果有优惠还要考虑优惠政策），如2023年4月1日至2023年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。
纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。如果适用3%的小规模开普票可享受免税政策，那么小规模的税负就应该小于3%。
案例导入：适用3%征收率的小规模第二季度开普票1000收入（免税），开专票1000收入，税额为30，则小规模第二季度增值税的税负为=30/（1000+1000）=1.5%
一般纳税实缴增值税=销项-进项，由于单位从不同单位取得进项的税率不一样，如购进一般货物税率为13%，购进服务为6%，还有可计算抵扣的9%（如飞机票、火车票）及3%如客运票等。
另外不同的单位即使销售同一种产品由于进价与售价不同导致增值额也不一样，以上原因都会导至即使是同一行业也会存在不同的税负差异，但自己单位与自己单位相比除重大的销售结构调整，税负率不应该有较大的差导异，如以前年度税负率为5%，今年税负率为2，同时又低于同行业的税负率，无论税负率偏高或偏低出现异常情况金税四期都可能出现预警。
当然如果是公司结构重大调整是实际业务导致的你也不用担心，即使稽查到你实话实说就是了。
所得税税负异常金税四期也会出现预警。企业所得税=（收入-成本费用）*税得税税率，从公式中不难看出，如果我们的费用不断上涨，而收入却不见上涨，由此可见是否隐瞒收入。这就是为什么每年企业所得税汇算后，有些公司被税务点名的原因。
公司主要两大税种就是增值税与企业所得税，那么2023年这两大税种行业预警负税率又是多少呢？下面提供2023年预警税负率供大家参考。
2023年增值税税负率
01
农副食品加工厂3.50%
02
食品饮料 4.50%
03
纺织品（化纤）2.25%
04
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91%
05
造纸及纸制品业 5.00%
06
建材产品 4.98%
07
化工产品 3.35%
08
医药制造业 8.5%
09
卷烟加工 12.50%
10
塑料制品业 3.5%
11
非金属矿物制品业 5.5%
12
金属制品业 2.2%
13
机械交通运输设备 3.70%
14
电子通信设备 2.65%
15
工艺品及其他制造业 3.5%
16
电气机械及器材 3.7%
17
电力、热力的生产和供应业 4.95%
18
商业批发 0.90%
19
商业零售 2.5%
20
其他 3.5%
2023年企业所得税行业预警负税率
01
租赁业 1.50%
02
专用设备制造业 2.00%
03
专业技术服务业 2.50%
04
专业机械制造业 2.00%
05
造纸及纸制品业 1.00%
06
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
07
饮料制造业 2.00%
08
医药制造业 2.50%
09
畜牧业 1.20%
10
通用设备制造业 2.00%
11
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%
12
塑料制品业 3.00%
13
食品制造业 1.00%
14
商务服务业 2.50%
15
其他制造业--管业3.00%
16
其他制造业1.5%
17
其他建筑业 1.5%
18
其他服务业 4.00%
19
其他采矿业 1.00%
20
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%
21
批发业 1.00%
22
农副食品加工业 1.00%
23
农、林、牧、渔服务业 1.10%
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%
25
零售业1.5%
26
居民服务业 1.20%
27
金属制品业--轴瓦 6.00%
28
金属制品--弹簧 3.00%
29
金属制品业 2.00%
30
建筑材料制造业--水泥 2.00%
31
建筑材料制造业--水泥 2.00%
32
建筑安装业 1.50%
33
家具制造业 1.50%
34
计算机服务业 2.00%
35
化学原材料及化学制品制造业 2.00%
36
工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%
37
工艺品及其他制造业 1.50%
38
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
39
非金属矿物制品业1.00%
40
纺织业--袜业 1.00%
41
纺织业 1.00%
42
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
43
房地产业 4.00%
44
电气机械及器材制造业 2.00%
45
电力、热力的生产和供应业 1.50%
46
道路运输业 2.00%
【第9篇】劳务一般纳税人税率
现在有很多自由职业者，自由职业者不受公司出勤制度和其他限制，相对自由许多公司与自由职业者合作，他们为公司提供服务公司支付费用，因为这是一份自由职业者的工作所以报酬是支付服务费，而不是工资，这就要求自由职业者提供相应的发票，支付相应的税款。
而自由职业者一般都由自己成立个体户，又或者到税务局办理临时纳税登记， 而成立个体户的税率则都是按照五级累进制所缴纳税率为5％至35％阶梯式税率，利润基本上就是我们合作的金额，35％ 的边际税率对个人来说税负压力是非常重的， 而自己去当地自然人代开需要支付劳务报酬的税率为20％-80％ 。虽然应纳税额仅为合作金额的80％ ，但劳务报酬也会汇算清缴， 边际税率为45％ ，意味着后头还会存在补税的可能性
面对如此高的税率，自由职业者肯定是不愿意的，那么有没有办法降低税率呢？在税收洼地成立个人独资企业或个体户，享受个税核定征收核定个税只需0.6％，或通过自然人代开的方式，核定个税税率仅为0.5％，以及（增值税1％ ， 附加税0·06％）综合税率1.56％ ， 且不汇算清缴，并不纳入劳务报酬 。
可以明显看出在税收洼地成立的个人独资企业或自然人代开所缴纳的个税是十分低的，是因为我们享受了当地的核定征收相关政策。
1、自然人代开，总税率1.56％ ；不用自然人到场，提供资料即可，出票效率高
2、个人独资企业或个体工商户，出具核定通知书，并核定个税0.6％。
3、地方财政奖励制度政策，奖励增值税地方留存的30％至80％（增值税地方留存50％），奖励所得税地方留存的30％至80％（所得税地方留存40％）
4、股权转让出核定通知书等
享受税收洼地政策，只需在园区成立公司或企业，不用实体入驻，且保证业务真实三流一致（资金流 ， 合同流 ， 发票流）对企业及个人都是非常方便的
【第10篇】深圳一般纳税人做账
深圳公司注册好以后，未经营，要年报和报税吗？很多人对于这个问题不是很清楚，有很多朋友的公司注册好以后，就放在那，也不报税和年报，对于这个问题，今天前海百科夏先生就为大家进行一个全面的讲解。
一、深圳公司注册好以后，未经营，要年报和报税吗
公司注册完成后，需要立即进行税务报到，公司注册完成后下月15号前，需要进行首次记账报税，就算公司没有运营产生业务也需要零申报，如果暂时没有自己的财务人员可以做账报税的话，可以委托我们进行代理记账，费用的话，小规模企业和一般纳税人不一样。
二、深圳公司没有年报会产生哪些后果
1、目前工商年报的申报时间是注册成立周年之日起2个月内做好申报，假如公司没有按时申报工商，就会成为工商重点检查的对象，没做公示的企业，工商会进行行政处罚，并将企业列入经营异常名录，由于经营异常名录信息已被银行等金融机构作为贷款、保险等商事活动的参考依据。
企业被列入了经营异常名录，金融机构就会不受理企业的银行开户、贷款等业务，假如3年没交，就会变成严重违法失信企业了，这样下来，公司法人和负责人会被列入黑名单并进入个人信用不良记录，影响以后再开公司和贷款等。
2、税务需要在每年的5.31前在电子税务局申报完成，因此公司的记账报税也很重要，假如没有按时做，年报逾期的话，公司同样会被列入经营异常，那么就要进行补报。有异常的，还要在补报好办理异常移除。
公司注册后，虽然还没有经营，也是需要记账报税和做零申报，如果暂时没有自己的财务人员可以做账报税的话，可以委托代理机构进行代理记账，费用介绍如下：
三、深圳公司代理记账的费用多少
深圳公司代理记账的费用分为两种，一种是一般纳税人费用，一种是小规模纳税人费用。一般纳税人公司代理记账的费用是500元/月，小规模纳税人公司代理记账的费用是2000-3000元/年。
四、深圳公司代理记账的服务内容
深圳公司代理记账的服务内容包括审核原始凭证；
填制会计凭证；
登记会计账簿；
编制会计报表；
填制纳税申报表和各种税费缴款书；
纳税申报；
装订会计凭证；
财务政策传递；
日常电话答疑。
好了，以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的深圳公司注册好以后，未经营，要年报和报税吗的所有内容，希望大家看完之后能够明白。想要委托我们代理记账的深圳公司，可以联系前海百科夏先生。
【第11篇】一般纳税人证明是什么
纳税人
如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票，是否属于违规行为？
给不是一般纳税人的企业开具增值税专用发票并不违反规定，但由于非一般纳税人取得增值税专用发票不能抵扣，没必要开专票，一般只开具增值税普通发票。
申税小微
纳税人
那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法？
有的。下面就让我来详细讲解一下吧。
申税小微
以上海为例：
一、查询本市企业
1.登录“上海税务”网站
(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。
2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。
3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。
4.点击右侧箭头，查看详细信息。
5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。
二、查询其他省市企业
如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。
1.登录“国家税务总局12366纳税服务平台”
(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。
2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。
3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。
纳税人
企业索取增值税专用发票时，是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料？
不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。
申税小微
政策依据
1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”
2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”
一般纳税人证明材料
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。
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【第12篇】建筑业一般纳税人
房开企业、建筑企业作为国民经济支柱行业，是近年税务稽查的重点对象，对企业来讲，如何在项目前期做足税收功课，以规避可能的涉税风险，尽量降低涉税成本，是摆在行业面前的突出问题。今天整理了建筑业房地产企业须关注的18项涉税风险点，让从事财会行业的您快速了解税务稽查人员实施检查的主要路径，以及常见涉税风险点，尽早发现、规避自身涉税问题！
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建筑业房地产企业
须关注的18项涉税风险点
按照日常税收征收管理梳理了建筑业房地产业须关注的18项涉税风险点，具体如下：
1.风险提示：签订合同未申报缴纳印花税（印花税）
风险描述：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。房地产企业签订土地出让或转让、规划设计、建筑施工等合同较多，容易忽略合同印花税申报。
风险防控建议：纳税人在经营过程中签订合同，及时申报缴纳应税凭证对应的印花税。由于印花税征税范围较广、税目较多，纳税人需要事前准确掌握相关法规条例，避免出现税款滞纳风险。
2.风险提示：缺失合法有效的税前扣除凭证（企业所得税）
风险描述：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）第五条规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。同时，该公告第六条规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证，而房地产企业经营环节多、业务交易量和交易对象规模不一，尤其是对一些零散的人工费用、代理费用，部分情况下未能及时取得合法有效的税前扣除凭证，但同时又将相应的支出违规进行税前扣除，容易产生涉税风险。
风险防控建议：对房地产企业而言，是否能够取得合法有效的税前扣除凭证，直接决定了成本费用支出。因此，企业在业务交易时需注意上游供货商或服务提供商能否及时开具发票，同时在入账时需注意取得发票是否符合规定、票面信息是否与经济业务一致、是否为作废发票等。
3.风险提示：外购礼品用于赠送客户涉税风险（增值税）
风险描述：房地产企业在经营过程中，因销售或者宣传等营销性质活动需要，外购礼品赠送客户的情况时有发生。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，该行为应视同销售处理。同时，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，礼品赠送支出属于业务招待支出，只能按照发生额的60%作税前扣除且不得超过当年营业收入的0.5%。因此，礼品赠送业务若财务处理不当，容易造成税收风险。
风险防控建议：房地产企业发生向客户赠送礼品的业务时，财务上要及时作增值税和企业所得税视同销售处理。同时，要注意两者之间存在处理上的差异，视同销售收入确认的，增值税要按照《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定的顺序来确定，企业所得税则按照公允价值确定收入。在确认视同销售收入后，则须按照营业收入和业务招待费支出总额，确定该项费用的税前扣除限额。
4.风险提示：违规代征契税（契税）
风险描述：根据《税收征收管理法》第二十九条规定，除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托代征的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。部分房地产企业对该方面政策不熟悉，向购房者代收所谓“办证费”中包含了契税税款，实际已违反了税收征管法的上述规定，需承担相应的法律责任，同时也给购房者带来了一定的涉税风险。
风险防控建议：在未按照规定程序取得税务机关代征委托情况下，房地产企业不应向购房者代收任何契税税款，如已收取相关费用则应当尽快退回，及时纠正违规行为。
5.风险提示：车位销售未及时确认收入（增值税、企业所得税）
风险描述：车位销售收入一般是在项目竣工验收，首次确认产权后进行，属于现售行为，根据现行税收政策需要同时确认收入。但部分房地产企业由于不熟悉税收政策，在取得车位销售收入时，特别是对于不需要办理产权证的车位（人防工程部分）既未开具发票，也不作增值税、企业所得税收入确认，存在极大税收风险。
风险防控建议：企业应当梳理销售业务和款项，对已取得产权或交付使用的车位销售时要及时作收入确认，避免带来税款滞纳风险。
6.风险提示：预售阶段涉税风险（增值税、土地增值税、企业所得税）
风险描述：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年第70号）第一条有关规定，房地产企业在预售环节收到的预收款进入监管账户，收款次月征收期须要按照上述规定向主管税务机关预缴税款，包括增值税预缴申报和土地增值税预征。同时，根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第九条，企业需要根据预计毛利额计算应纳税所得额并在企业所得税季度预缴，但部分房地产企业由于不熟悉税收政策，未能够按照规定申报预缴或未能足额申报预缴税款。
风险防控建议：房地产企业取得《商品房预售许可证》后，在项目竣工前为迅速回笼资金采取预售方式销售，预收款需要及时足额作相应的税款预缴，避免产生税款滞纳风险。
7.风险提示：收入确认时点滞后（企业所得税）
风险描述：根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第三条和第九条有关规定，房地产企业开发产品完工或视为完工后，应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。部分房地产企业由于对税收政策不熟悉，未区分会计和税法的收入确认原则差异，导致企业在确认收入时点滞后，进而产生税款滞纳风险。
风险防控建议：房地产企业要准确把握开发产品的完工界定，即房地产企业开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案、开发产品已开始投入使用、或开发产品已取得了初始产权证明的，视为已经完工，应当及时确认收入。同时，不同的销售方式，具有不同的交易环节及操作流程，其纳税义务发生时间亦不同。《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第六条对各种销售方式下收入的确认时点都作了明确规定。企业应对照这一规定，准确判断自身销售方式是否达到确认收入的时点，避免产生收入确认滞后的税务风险。
8.风险提示：自然人股东股息红利个人所得税代扣代缴（个人所得税）
风险描述：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第九条以及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条有关规定，房地产企业向个人股东支付股息红利时，应当预扣或者代扣个人所得税税款，按时缴库，并专项记载备查。部分房地产企业由于不熟悉政策，可能存在应扣未扣情形，尤其对于一些非货币形式的股东分红、赠送等行为，未准确掌握政策，容易产生税收风险。
风险防控建议：根据个人所得税政策规定，房地产企业在向股东支付股息红利或以其他形式分红的情况下，企业应当及时预扣或代扣税款，并且做好台账。同时，会计处理上要准确把握分红和往来账的区分。根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。部分股东长期借款需依照股息红利所得征收个税，房地产业属于资金密集行业，资金往来多，在这方面更需多加注意，避免产生税收风险。
9.风险提示：取得预收款项未按规定预缴税款（增值税）
风险描述：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第三条和《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第17号印发）。部分纳税人对政策理解不熟悉，存在对跨市跨省项目纳税义务发生时未在建筑服务发生地预缴税款，或者收到预收款时未预缴税款的情形。
风险防控建议：建筑企业应准确把握政策规定，及时在建筑服务发生地或机构所在地预缴税款，同时要注意：采用不同方法计税的项目预缴增值税时的预征率不同。采取预收款方式提供建筑服务的应在收到预收款时预缴增值税；纳税义务发生时，同一地级市内的项目，不需要在项目所在地预缴税款，直接在机构所在地申报；跨市跨省项目，需要在建筑服务发生地预缴税款；适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
10.风险提示：建筑劳务收入确认不及时（企业所得税）
风险描述：《企业所得税法实施条例》第二十三条规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。部分建筑企业由于对税收政策不熟悉，未区分会计和税法的收入确认原则差异，导致企业在取得建筑劳务收入时未及时确认收入，容易产生税款滞纳风险。
风险防控建议：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第二条对企业确认劳务收入的确认方法、前提条件、时间点做出了明确规定。建筑企业应对照规定，判断完工进度，及时确定当期建筑劳务收入，避免产生收入确认滞后的税务风险。
11.风险提示：承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错（增值税）
风险描述：按照《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十六条规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。建筑企业在施工工程中承租了施工设备如脚手架、钩机等，若出租方配备了操作人员，应取得税率为9%的增值税发票，如对策把握不准，企业可能以购进有形动产租赁服务取得税率为13%的增值税发票，产生涉税风险。
风险防控建议：建筑企业在承租建筑施工设备时应注意区分出租方是否配备操作人员的情况，如果出租方负责安装操作应按购进建筑服务取得增值税发票，否则按购进有形动产租赁服务取得增值税发票。
12.风险提示：以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税（印花税）
风险描述：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第一条，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。建筑企业一般规模较大，业务链复杂，签订建筑施工、工程采购、劳务分包等合同较多，加上纸质版合同管理难、效率低，越来越多建筑企业采用电子化的合同，容易忽略电子合同的印花税申报。
风险防控建议：纳税人在经营过程中签订的电子合同，应及时申报缴纳应税凭证对应的印花税。由于印花税征税范围较广、税目较多，纳税人需要事前准确掌握相关法规条例，避免出现税款滞纳风险。
13.风险提示：简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣（增值税）
风险描述：根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业选择简易计税方法的项目进项税额不得从销项税额中抵扣。建筑企业中的增值税一般纳税人可以就不同的项目，分别依法选择适用一般计税方法或简易计税方法。在企业实际经营过程中，购进的货物、劳务和服务一般用于多个项目，可能存在购进货物、劳务和服务用于简易计税项目取得增值税专用发票并抵扣了增值税进项税额的问题，存在较大的税收风险。
风险防控建议：对于取得增值税专用发票的简易计税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣的应将对应的增值税进项税额进行转出，及时纠正税收违规行为。
14.风险提示：发生纳税义务未及时申报缴纳增值税（增值税）
风险描述：根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，增值税纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务完成的当天）；先开具发票的，为开具发票的当天。建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间孰先的原则确认。有部分建筑企业对政策理解不深，认为不收款就不确认增值税收入，由于业主资金困难未按照合同约定的时间支付工程款等原因，未按合同约定的付款日期确认纳税义务发生的时间，存在较大税收风险。
风险防控建议：建筑企业应按合同约定的付款时间，到期后及时开具发票，若经双方约定推迟付款时间的，应及时签订补充协议，按新的付款时间确定纳税义务发生时间并开具发票申报纳税，避免带来税款滞纳风险。
15.风险提示：取得虚开增值税发票的风险（增值税）
风险描述：建筑企业的上游供应商数量众多，成分比较复杂，部分建筑材料是从农民、个体户或者小规模纳税人处购买，供应商一旦不按规定开具或者到税务机关代开发票，建筑企业就容易产生接受虚开增值税发票的风险，面临补缴企业所得税风险。若企业取得虚开的增值税专用发票，该部分发票将无法抵扣，已抵扣的相应进项税额也需作转出处理。如被税务机关认定为恶意接收虚开增值税发票，企业及其相关负责人还需承担刑事责任。
风险防控建议：建筑企业在购进货物或者服务时要提高防范意识，主动采取必要措施严格发票审核，审查取得发票的真实性，确保“资金流”“发票流”和“货物或服务流”三流一致。对不符合要求的发票不予接收并要求开票方重新开具，若发现供货方失联或对取得的发票存在疑问，应当暂缓抵扣有关进项税款，必要时可向税务机关求助查证。
16.风险提示：兼营与混合销售未分别核算（增值税）
风险描述：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。若建筑企业兼营与混合销售划分不清又未分别核算销售额的，容易导致税率适用错误，产生税收风险。
风险防控建议：建筑企业在会计处理上应注意分别核算货物的销售收入和建筑安装服务的销售额，正确理解混合销售行为和兼营行为的定义，防范税收风险。
17.风险提示：跨省项目人员未办理全员全额扣缴（个人所得税）
风险描述：根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）第二条规定，跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。建筑企业跨省项目若未办理全员全额扣缴申报个人所得税，工程作业所在地税务机关将对该项目核定征收个人所得税。
风险防控建议：建筑企业应就自身的跨省异地施工项目所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。
18.风险提示：未按规定适用简易计税方法及留存备查资料（增值税）
风险描述：根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《财政部 国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税［2017］58号）规定，建筑业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，以及为甲供工程或建筑工程老项目提供的建筑服务，可选择简易计税方法计税。建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。部分建筑企业对税收政策把握不准，容易错误选择计税方法，应适用简易计税的未适用简易计税。此外，根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定，自2023年10月1日起，提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制，相关证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查。部分纳税人选择适用简易计税方法的建筑服务，容易忽略留存相关证明材料。
风险防控建议：在政策允许的范围内，纳税人可根据项目税负和发包方情况，选择适用一般计税方法或者简易计税方法，企业应注意按规定强制适用简易计税情形的不能选择适用一般计税方法。国家税务总局公告2023年第31号公告虽明确建筑企业选择适用简易计税的项目不用再备案，但仍需将以下证明材料留存备查：(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。
财务人务必牢记涉税风险点，尽早发现、规避自身涉税问题！建筑业财务管理松散、生产周期长、跨地域广、行业监管与税务监管交织、业务复杂不规范造成涉税风险大，甚至面临刑事风险，在智能税务监管下尤为突出。
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企业所得税风险防控注意事项
（一）企业所得税风险防控要点
1、及时取得合法有效凭据，确保各项成本费用能够税前扣除。
2、合理归集开发间接费，优化期间费用。
3、掌握项目所在地的预计毛利率政策。开发产品完工前，先按预售收入和预计毛利率计算应纳税所得额；完工后，计算实际毛利与预计毛利的差额，并按差额调整应纳税所得额。
4、按税法规定的完工条件，及时计算完工产品的计税成本。注意完工标准界定问题：《税法》界定的完工标准与《建筑法》之间有区别；《税法》界定的完工标准与会计准则之间有区别。
5、收入和成本费用的确认口径，税法与会计规定不一致的，年度汇算清缴时要按照税法规定进行纳税调整，并建立纳税调整事项台账（列明业务日期、凭证号、金额以及调整原因等）。
6、注意收入与成本费用的配比，防止前期多缴税后期出现亏损得不到弥补。
（二）成本费用凭据的管控要点
1、凭据管控的重要性
目前实行以票控税，只有取得符合税法规定的合法有效凭据后，相关成本费用才能在税前扣除。为避免因凭据不合规产生不必要的税收损失,必须要加强凭据的税收风险控制，确保凭据的合法性有效性。尤其房地产企业所得税和土地增值税在票据方面存在关联，且土地增值税对于发票尤其关注。
2、必须在业务流程中进行管控
首先要从源头开始控制，业务经办人员要及时取得与业务内容相符的合法有效凭据，然后财务人员要按规定加强审核管理。只有在业务流程的各环节中进行防范，也只有在各环节对于企业所得税存在问题进行分析，才能有效管控潜在风险。
3、合法有效的凭据类型及扣除原则
企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
2023年28号公告明确了凭“票”扣除的大原则，这里的“票” 应理解为相应的合法有效凭证，发票只是合法有效凭证中外部凭证的一类。除28号公告规定的特殊情况外，企业发生相关的成本费用，需按规定取得相应凭证才能在税前扣除。仅有税前扣除凭证，不足以证明支出的真实、合法、有效。企业发生的支出要想在税前扣除，除了需要有合法有效的税前扣除凭证外，还需要准备其他的相关资料，如合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查。
4、合法有效的内部凭据应具备的条件
自制表单必须由制表人或经办人、审核人以及业务部门负责人签字；内部审批手续齐全；业务真实发生；表单内容完整，符合会计和税法规定，且与内部财务管理制度相符。
5、合法有效的外部凭据应具备的条件：
（1）形式合法：根据业务内容和性质，取得相应的行政事业收据、发票等。不合规发票：①未填开付款方全称的，②变更品名的， ③跨地区开具的， ④发票专用章不合规的， ⑤票面信息不全或者不清晰的， ⑥应当备注而未备注的， ⑦从2023年7月1日起，未填写购货方企业名称、纳税人识别号或社会统一信用代码的增值税普通发票， ⑧从2023年3月1日起，加油票为以前的机打发票的， ⑨商品和服务税收分类编码开错的。
（2）内容完整规范
日期、业务内容、数量、单价、金额等填写齐全（汇总开具的必须附销货清单），大小写金额一致，抬头为单位全称（简化发票无效）。
（3）签章齐全
开票单位签章规范清晰，发票要加盖“发票专用章”，开票单位名称应与合同单位名称一致。注意：总公司签订合同的应由总公司开具发票，分公司签订合同的应由分公司开具发票。
（4）业务真实发生
票据内容要与经济合同、业务资料相符，原则上收款单位与开票单位应一致。
（5）及时取得票据
一方面业务经办人员办理报销手续时要及时取得票据，另一方面业务取得票据后应及时办理报销手续，尤其要避免跨年报销。
（6）发票补救措施
发票补救时间规定：最长5年的追补期限仅仅适用于企业在费用实际发生年度向后5年期间没有被税务机关发现（包括日常征管、评估、稽查中发现）。如果支付发生当年汇缴后，税务机关检查发现没有取得合法有效凭证的，则28号公告第十五条，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。此处只有60天的期限。
特殊情况无法换开发票：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。
建筑行业中的财务管理是一个行业运行的基础和灵魂，如果这个环节出现了问题，那么就会影响整个项目施工的发展。建筑业财务管理松散、生产周期长、跨地域广、行业监管与税务监管交织、业务复杂不规范造成涉税风险大，甚至面临刑事风险，在智能税务监管下尤为突出。精准掌握税收政策、把控涉税“雷区”、处理好行业特殊业务，开好票、报好税才是王道。
来源：国家税务总局旬邑县税务局。
【第13篇】江西省一般纳税人查询
相信大家近几天蹲守成绩的心情
是这样的
江西邻省福建、湖南、广西
省考笔试成绩都已发布
同为联考省份，江西再度闯进了决赛圈
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笔试成绩公布后即可查询
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不论成绩出或不出
提前准备总是必要的
下面来看看历年省考的笔试合格分数线吧
▼▼
01
2023年江西公务员考试笔试合格分数线
↓↓↓
关于综合成绩合成计算及排名
考试综合成绩总分为400分，考试各项单科成绩均为100分。综合成绩计算方法如下：省市县乡综合管理和行政执法一般职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+面试成绩×200%
财政金融类、会计与审计类职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+财经管理专业笔试成绩+面试成绩
公安机关综合管理和警务技术职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+面试成绩×200%
公安机关执法勤务职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+公安专业笔试成绩+面试成绩
省公安厅法医病理职位综合成绩=行政职业能力测验成绩+申论成绩+面试成绩×140%+法医病理职位专业能力测试成绩×60%
省外办外语职位综合成绩=行政职业能力测验成绩×50%+申论成绩×50%+外语专业笔试成绩+面试成绩+外语专业口试成绩
各单科成绩和综合成绩均保留到小数点后两位数字。按考试综合成绩进行排名。
综合成绩相同的，按面试成绩(不含面试专业能力测试成绩)进行排名；面试成绩也相同的，依次按行政职业能力测验、申论、专业科目笔试成绩进行排名。
02
2023年江西公务员考试笔试合格分数线
【第14篇】一般纳税人所得税
本文目录
一般纳税人怎么缴纳企业所得税？
2023年一般纳税人企业所得税率？
一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？
一般纳税人如何交所得税？
一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算？
一般纳税人怎么缴纳企业所得税？
居民企业的境内和境外所得、非居民企业的境内所得以及与
其所设机构场所有实际联系的境外所得，都应当缴纳企业所得税。
所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息 红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、 接受捐赠所得和其他所得。
1) 销售货物所得，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、
低值易耗品以及其他存货取得的所得。
2) 提供劳务所得，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运
输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研 究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服 务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的所得。
3) 转让财产所得，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资
产、股权、债权等财产取得的所得。
4) 股息、红利等权益性投资所得，是指企业因权益性投资从被投
资方取得的所得。
5) 利息所得，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投
资，或者因他人占用本企业资金取得的所得，包括存款利息、贷款利 息、债券利息、欠款利息等所得。
6) 租金所得，是指企业提供固定资产、包装物或者其他资产的使
用权取得的所得。
7) 特许权使用费所得，是指企业提供专利权、非专利技术、商标
权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得。
8) 接受捐赠所得，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人
无偿给予的货币性资产、非货币性资产。
9) 其他所得，是指除以上列举外的也应当缴纳企业所得税的其他
所得，包括企业资产溢余所得、逾期未退包装物押金所得、确实无法 偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组 所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等。
2023年一般纳税人企业所得税率？
2021企业所得税税率
在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？
① 企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
② 一般纳税人企业所得税的税率为25%。
③ 小规模纳税人的企业所得税率：
③.1. 一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。
③.2. 从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》颁布以后，内外资企业所得税统一为25%。
③.3. 国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。
③.4. 城建及教育费附加=流转税税额（包括增值税、营业税、消费税三税）*（7%+3%）。
③.5. 营业税分行业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5%。
③. 6. 印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同（详细的可以看税法书）。房屋租赁涉及营业税（房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳）、印花税。
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一般纳税人如何交所得税？
一般纳税人需要交的税如下： 增值税(17%或者13%,分商品)、城建税7％、教育费附加3%，地方教育费附加1%，印花税（5元/本，收入的万分之五），企业所得税（18%，27%，33%，），个人所得税等。 1、增值税按销售收入17%；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）； 6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 7、发放工资代扣代缴个人所得税。
一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算？
附加税费计算公式为为：当期缴纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率。
附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。
教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。根据《中华人民共和国城市维护建设税法（征求意见稿）》的规定：
城市维护建设税的税率如下：
一、纳税人所在地在市区的，税率为7%；
二、纳税人所在地不在市区的，税率为5%。不再设置1%的税率。
扩展资料
增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2023年12月起，外资企业也需要缴纳附加税。
内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。
一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。
参考资料来源：
【第15篇】一般纳税人餐饮税率
（一）
不计或少计营业收入风险
1、建立一个帐外账簿，将未开票收入包括在账簿之外。例如，未开具发票的收入、酒类和饮料供应商支付的促销费用，以及通过为他人开具餐饮发票而获得的“发票费用”都包含在账外
餐饮企业直接面向消费者，这就决定了现金占其收入的很大比例。很容易用现金购买原材料，隐藏现金收入。未开具发票取得的收入，以及在开票过程中开具虚假发票和自制收据取得的收入，不包括在企业利润表和纳税申报表中，而是隐藏在账户外。餐饮企业在收入过程中的主要偷税手段是开立单独的银行账户，设置单独的账簿进行核算，并使用个人收款代码收取营业收入。如果餐饮企业将收入计入账户外，将直接减少增值税销售额和企业所得税收入，严重侵蚀税基，并直接导致增值税和企业所得税的少缴
2、收入与支出相互抵销，营业收入被低估
餐饮企业以餐饮消费的形式部分或全部抵销其他单位的租金、装修费、原材料等应付款。只解决差价。餐饮企业将收入和支出冲销到账户中，这将直接减少销售额并缴纳较少的增值税。同时，也违反了企业所得税收入和成本的确认原则，影响了成本的计算
3、不按规定及时确认收入
如果餐饮企业不按规定及时确认消费收入并收取预付款，消费后仍不确认收入，将推迟增值税的申报和缴纳时间，减少企业所得税的计算，违反收支平衡原则
防范与化解：为了避免这种风险，企业财务人员在财务管理中没有设置账外账户，所有收入都包含在相应的账户中。交易仅使用公司账户，收款代码也应设置为公司账户。现金收入和支出分别管理。定期检查“主营业务成本”、“管理费用”、“营业费用”等账目和凭证，审核成本和费用的贷方金额，检查收入是否直接冲减成本和费用，不计入“主营业务收入”。审核“应付账款”、“预收账款”等附属账户、记账凭证和原始凭证，检查收入是否与无收入的往来账户挂钩。收入不得用于抵销合同费、租赁费、装修费等债务。增值税发票的开具和领用应合法合规，尽量避免发票风险。特许经营、连锁经营和特许经营收取的特许权使用费、特许经营费和其他费用，应当纳入财务会计。通过签署账单及时确认消费收入，收取预付款，消费后及时确认收入
（二）
混淆收入，套用低税率风险
混淆餐饮业收入。实行低税率主要是将房地产租赁收入纳入会展服务收入，并进行低税率申报，所属销售部门销售的商品申报为餐饮收入
预防和解决：企业在申报和开具发票时，适用不同税率的销售收入，应当按照相应税率开具发票并申报。开具发票时，应当按照规定如实填写商品名称和税率。房地产租赁服务和展览服务应单独核算
（三）
增值税进项抵扣凭证风险
餐饮业有很多可以抵扣的进项发票，包括固定资产、农产品、租金、水、电、气、烟酒、桌椅、锅碗瓢盆、食用植物油、，各种调味品等，只要取得合法的扣除凭证，投入即可扣除。根据不同的税率、扣除率和征收率，按项目进行进项核算
餐饮业可取得税率分别为13%、9%、6%的增值税专用发票。向农业生产者购买农产品时，按照农产品购销发票金额计算进项税，扣除率为9%。小规模纳税人购买农产品取得征收率为3%的专用发票的，按增值税专用发票金额计算进项税额，扣除率为9%。批发零售购买蔬菜和部分实行增值税免税政策的鲜肉鲜蛋取得的普通发票，不得作为计算进项税抵扣的凭证。小规模纳税人购买农产品时，不得以征收率为3%的普通发票作为计算进项税额抵扣的凭证。根据进项税加减政策，扣除应纳税额（2023年4月1日至2021 12月31日）
预防和解决：用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的采购货物或应税服务涉及的增值税进项税应转出，不得扣除。非正常损失的购进货物和相关应税服务、非正常损失的在产品和产成品消耗的购进货物或应税服务，也应当转出进项税。企业应当依法取得增值税发票，避免取得的发票被认定为增值税异常凭证的风险。餐饮业取得增值税发票的，应当向农产品生产者购买农产品，并按照农产品购销发票金额和9%的扣除率计算进项税额。小规模纳税人购买农产品取得征收率为3%的专用发票的，按增值税专用发票金额计算进项税额，扣除率为9%。批发零售购买蔬菜和部分实行增值税免税政策的鲜肉鲜蛋取得的普通发票，不得作为计算进项税抵扣的凭证。小规模纳税人购买农产品时，不得以征收率为3%的普通发票作为计算进项税额抵扣的凭证。根据进项税加减政策，扣除应纳税额。
（四）
虚列成本和费用
主要表现为：随机结转原材料成本调整利润、虚报增加装修费用、虚报人工费用、在成本中列支不属于企业的费用、未按规定取得或虚开发票的支出费用，不按照税法规定支付费用的。餐饮企业通过虚假增加成本和费用，减少应纳税所得额，少交企业所得税，增加企业所得税前扣除项目的金额
预防和解决：成本结转方法应一致。不得随意结转原材料成本调整利润，如实支付装修费和人工费。不允许在成本中列支不属于企业的费用。不得使用未按规定取得或虚开的发票支付费用。严格按照税法规定支付费用
（五）
未全额扣缴个人所得税
餐饮企业通过隐瞒收入、虚报成本和费用获取现金。他们主要使用现金结算。员工的流动性很强。未对支付的员工工资和厨师烹饪费依法履行代扣代缴个人所得税义务，未全额代扣代缴个人所得税
预防和解决：如实记录人员资料和出勤记录，及时更新管理人员和厨师人数。如实记录厨师的内部考核和分配情况，核实厨师和餐饮企业的工资支付表以及厨师的内部工资分配情况。认真及时履行个人所得税代扣代缴义务，不得以支付现金工资或虚假申报工资的方式逃避缴纳个人所得税
（六）
未按规定缴纳房产税
餐饮企业未按规定缴纳物业税，未正确计算应税物业原值，并且不将装修费、中央空调等计入物业原值，导致物业税缴纳减少
预防和解决：餐饮企业应按照规定为其使用的房地产缴纳房地产税，正确计算已纳税房地产的原值，并将装修费、中央空调等如实计入房地产原值。
【第16篇】一般纳税人免征附加税
一般纳税人应该沒有免税的情況.国家税务总局早已在当前运用的'金三'征管系统软件中进行了统一设置,符合免减标准的会在系统软件中自动免减、降低增值税税率：
增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。
一般纳税人
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
一般纳税人在什么情况下免征附加税和增值税?
增值税一般纳税人下免征增值税和地税附加税的有以下直接免税项目:根据《财政部国家税务总局有关扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定。
一般纳税人
增值税小规模纳税人有哪方面的免减政策
有关小规模纳税人增值税免减的最新政策。国家税务总局《财政2019》13号文件颁布，按照最新规定。
小规模纳税人企业合计月度销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元，免增值税;简易来说：月销售额≤10万元;
季度销售额≤320万元;
就无需再交增值税。
一般纳税人
有关减征优惠的办理方式为：
纳税人自行申报即享受减征优惠不需要额外提交资料。
此政策惠及95%以上的小规模纳税人。
