纳税人和扣缴义务人（16篇）

【第1篇】纳税人和扣缴义务人

日前，国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，正式将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除范围。至此，个人所得税专项附加扣除增加到了7项。您知道个税7项专项附加扣除分别是哪些吗？今天，为大家梳理了7张表格，分别对应7项个税专项附加扣除，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~

温 馨 提 示

本文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。

来源：中国税务报

责任编辑：于燕、宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】纳税信用等级m级是什么

新规来了！

4月1日起纳税信用级别将新增m级，届时信用级别将有a、b、m、c、d五个级别。

那么，新的m级适用哪些企业呢？

根据规定，未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用m级纳税信用：

1、新设立企业。

2、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

对于对纳税信用评价为m级的企业，税务机关将实行下列激励措施：

1、可在网上勾选认证增值税专用发票，不用再前往办税服务厅办理增值税发票认证。

2、税务机关加大服务力度，适时进行税收政策和管理规定的辅导。

在新政实施后，将完善纳税信用评价，完善纳税信用动态调整机制。

同时，能够及时反映企业纳税信用状况，为市场经营创造更好的经营环境。

【第3篇】一般纳税人与小规模纳税人的区别

年销售额超过500w的，必须登记为一般纳税人。

年销售额低于500w的，或是新成立的企业，默认登记为小规模纳税人。

这个500万标准是按连续12个月（或是四个季度）的销售总额流动计算的。

举个例子

假如：从17年4月到18年3月份，销售总额为400w，那么你还是小规模纳税人。

从17年5月到18年4月份，销售总额为499w，那么你还是小规模纳税人。

从17年6月到18年5月份，销售总额为501w，那么你变成了一般纳税人。

搞清楚了它们的定义！那除了定义不同，还有什么区别呢？

1、增值税的税率不同

小规模纳税人使用的征收率是3%，疫情期间优惠到1%。

一般纳税人使用税率正常的税率有6%，9%，13%，不同的行业使用不同的税率。

2、增值税发票不同

小规模纳税人正常情况下，默认只能开增值税普通发票。

一般纳税人增值税普通和专用发票都可以开

3、税款计算不同

小规模纳税的税款计算只要用销售额*征收率即可。

一般纳税人的税款计算是用销项税额-进项税额

销项税额

进项税额

所以增值税专用发票的进项票是可以进行抵扣的。

4、税收优惠政策不同

小规模纳税人一个季度销售额在45w以内免征增值税。需要注意，这45w是包含了增值专用发票的，比方说，一个季度你开票额达到了46w，那你需要全额缴纳增值税，不是超额部分。

一般纳税人没有这种优惠政策。

5、申报周期不同

小规模纳税人默认一个季度申报一次，每年的1，4，7，10月进行申报。

额一般纳税人则每个月报税一次。

【第4篇】纳税人办理实名办税业务

深圳推行实名办税业务，既有利于保护我们纳税人的合法权益，降低办税过程中可能会遇到的被冒用身份领取发票等各类涉税风险，也有利于健全社会征信体系的建设，为未来对诚信纳税人提供优质纳税服务铺平了道路，是对纳税人与税务机关的一大福利！

实名认证借助移动终端多位随机数字唇语比对、语音图像关联检测等人脸活体识别新技术，可杜绝违法者伪造和窃取他人的生物特征用于身份认证的情形，更为有效地保护您的合法权益。

办理渠道有哪些？

本次推行的实名认证聚焦于线上认证渠道，微信平台、电子税务局网站、电子税务局app三大平台将同步上线实名认证功能。您只需要在家中轻松打开手机动动手指，即可快捷地办理实名认证。

未来深圳国税将进一步扩大办理渠道，实现线上、线下认证的全方位办理渠道，敬请大家期待！

实名流程如何办？

实名认证主要分为两个环节：实名认证以及绑定纳税人。

自然人通过微信等线上系统，录入身份证信息、手机号码等个人信息，并进行人脸比对验证。通过后设置登陆电子税务局密码，即完成自然人信息采集步骤。

对于单位法定代表人或财务负责人，完成信息采集同时系统将自动提示自然人绑定相关的单位，并获取管理员资格；对于办税员、购票员等办税人员，完成信息采集后需管理员发起绑定，办税人员确认后即完成绑定动作。

看完是不是还是不太了解？没关系！拿出手机让小编手把手教您完成实名认证！

1. 个人信息采集

进入深圳国税微信公众号——“实名办税”模块

手机号登陆为自然人登陆入口。未注册的自然人请通过“注册”入口进行个人信息采集

录入姓名、身份证号码等信息，并通过手机短信验证。

请大家注意，手机验证支持全国的手机号码！

调取接口，对摄像头念数字进行人脸识别

识别通过后，设置登陆密码，成功通过认证！恭喜您，现在您已经可以登陆电子税务局了！

绑定纳税人

1

快捷绑定管理员

对于单位法定代表人或者财务负责人，在采集自然人信息成功后系统就会自动弹出提示，引导您快捷绑定对应单位

绑定后您即为该纳税人的管理员，拥有绑定或解绑办税员、购票员等办税人员的操作权限

2

绑定办税人员

如果需要绑定办税人员（办税员、购票员等），首先需要管理员进入“办税人员管理”模块，添加办税人员信息

注意，添加前此办税人员必须先进行自然人信息采集！

添加后，绑定请求将推送至改办税人员的电子税务局账户中。办税人员需登录电子税务局（微信、网站、app皆可），接受绑定请求，即绑定为该单位的办税人员

2. 解绑纳税人

如果法定代表人、财务人员、办税员、购票员等人员出现变动，需及时进行解绑操作，避免不必要的涉税风险。

1

办税人员自行解绑

办税人员可登陆电子税务局，进入“绑定纳税人信息”模块，点击解绑自行解除与纳税人的绑定关系

2

管理员解绑

管理员也可进行解绑操作，进入“办税人员管理”模块，对绑定在本单位下的办税人员进行解绑

3. 密码管理

自然人在进行注册时即设置了登陆密码。如果密码遗忘或需修改为其他密码，可通过以下方式处理

1

密码修改

登陆后选择“修改密码”，录入原密码与修改后的新密码，即可成功修改

2

找回密码

对于遗忘登陆密码的纳税人，可通过首页“忘记密码”功能，输入注册手机号与验证码进行验证

验证通过后，重新设置登陆密码即可

其他注意事项

以上介绍主要以微信平台为主，但相关的操作流程（除自然人信息采集外）都可通过电子税务局网站以及app进行。

例如，您可登陆http://dzswj.szgs.gov.cn网址，进入深圳国税电子税务局网站

选择对应身份后，登陆电子税务局

进入后即可完成相关操作。具体流程可参考上文

办理实名认证的流程是不是很简单？保障您的合法权益，提高办税效率，避免身份冒用等涉税风险，小编建议您及时办理实名认证！

有更多的税务问题可以免费咨询和创财税，和创从业14年，有着丰富的行业领先经验，值得您的信赖！

【第5篇】该纳税人为风险纳税人

财务人员和企业管理者都需要知道“金税四期”的相关内容，现在金税四期虽然还没有正式上线，但是作为企业和财务管理者来说，我们应该首先要提前做好准备，提前排查好企业目前存在的涉税风险点！这样一来才能避免给企业造成不必要的财税风险，排查风险项也是我们在做日常税务筹划时要处理的工作内容！

因此，今天趁着是周末时间就在这里给大家分享一下：金税四期下150个涉税风险点！包含了一般纳税人常见的80个涉税风险点，小规模纳税人常见的70个涉税风险点！下面是具体内容详情，请财务人员各自对照自查企业是否存在相同的涉税风险点，如果存在，尽早排除！

金税四期下企业经营过程中常见的150个涉税风险点汇总

第一部分：一般纳税人涉及的风险点（12个方面80个风险点）

第一方面：增值税方面涉税风险点汇总

第二方面：企业所得税方面风险点汇总

第三方面：个人所得税涉税风险点汇总

第四方面：房产税涉税风险点汇总

第二部分：小规模税人涉及的风险点（13个方面70个风险点）

上述的内容就到这里，希望能够给大家财务工作有帮助。

【第6篇】纳税证明在哪里打印

“小编小编，社保的缴款凭证在哪查询？”

“小编小编，我们单位有个员工要买房，需要个税证明，在哪查询？”

“小编小编，我们家小孩的医保完税凭证在哪打印？”

随着申报系统的增多，各种完税凭证在哪里打印让我们会计朋友们很是头疼，今天小编就帮你们做好了归纳汇总，赶快收藏吧！

1

part 1 个人完税凭证打印

1. 工资薪金完税凭证（扣缴端）

登录自然人电子税务局（扣缴端），代扣代缴------查询统计------缴税记录查询------修改缴款日期后点查询------选择需要打印的行次，点完税证明开具即可。

2. 生产经营完税凭证（扣缴端）

登录自然人电子税务局（扣缴端），生产经营------查询统计------缴税记录查询------查询------选择要打印完税凭证的人员------完税凭证开具确认打印即可。

3. 个税的完税证明（网站版）

网站搜索“自然人电子税务局”，手机下载个税app，通过个税app扫码登录------切换省份------纳税记录开具------开具年月（选择你想要查询的年度或月份）------生成纳税记录------预览或下载（可以先看一下上面的温馨提示）。

2

part 2 社保凭证打印

1. 企业社保完税凭证打印

登录电子税务局，搜索“社保费申报”------左边“信息查询”------完税凭证或历史完税凭证（完税凭证打印的是最新一期的社保缴税凭证，历史完税凭证打印的是往期的社保缴税凭证）------查询后点“预览打印”。

温馨提示：打印时注意“系统税票号”，不同的税票号显示的内容不同。

2. 少儿医保完税凭证打印

网站搜索“国家税务总局江苏省电子税务局”------公众服务------社保费缴费凭证打印------输入小朋友的姓名，身份证，参保地区等，提交------输入打印所属期，查询打印即可。

3

part 3 企业税收完税证明打印

登录“国家税务总局江苏省电子税务局”------我要办税------证明开具------开具税收完税（费）证明------开具税收完税证明（文书式）和开具税收完税证明（表格式）：

1. 文书式

填写税款所属期，选择需要打印的税种，点查询------点中需要打印的所属期------确认生成：

打印出来的样式如下图：

2. 表格式

填写税款所属期，点击查询：

电子税票号里选择需要打印的税种原凭证号，点查询：

选中需要打印的那条，点击“确认生成”：

打印出来的样式如下图：

【第7篇】深圳纳税人须知

昨日，国家税务总局深圳市税务局发布重要通告，敬告各明星艺人、网络主播纳税人，对于尚未关注自身涉税问题或自查整改不到位的明星艺人、网络主播等，须抓紧对照税法及有关通知要求进行自查，并于2023年12月31日前向税务部门主动报告和纠正涉税问题，税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。对仍拒不自查自纠或者自查自纠不彻底的，税务部门将依法依规严肃处理。

深圳市税务局发布通告：依法纳税是每一个公民应尽的义务。明星艺人、网络主播等社会公众人物，更要严格遵守税法规定。一直以来，税务部门坚持依法依规，持续加强税收服务和监管工作。今年9月份，国家税务总局办公厅印发有关通知后，许多明星艺人、网络主播纳税人主动联系税务部门进行了自查补税。对个别存在涉嫌重大偷逃税问题，且经提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的，税务部门依法开展税务稽查，选择部分情节严重的重点案件进行了公开曝光。

为进一步营造依法诚信纳税的良好环境，请此前尚未关注自身涉税问题或自查整改不到位的明星艺人、网络主播等，抓紧对照税法及有关通知要求进行自查，并于2023年12月31日前向税务部门主动报告和纠正涉税问题，税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。对仍拒不自查自纠或者自查自纠不彻底的，税务部门将依法依规严肃处理。

同时，也感谢广大纳税人一直以来对税务部门的理解、支持与配合。倡议共同营造和维护法治公平的市场环境，促进行业在发展中规范，在规范中发展。

通告原文如下：

国家税务总局深圳市税务局通告

尊敬的明星艺人、网络主播纳税人：

依法纳税是每一个公民应尽的义务。明星艺人、网络主播等社会公众人物，更要严格遵守税法规定。

一直以来，税务部门坚持依法依规，持续加强税收服务和监管工作。今年9月份，国家税务总局办公厅印发有关通知后，许多明星艺人、网络主播纳税人主动联系税务部门进行了自查补税。对个别存在涉嫌重大偷逃税问题，且经提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的，税务部门依法开展税务稽查，选择部分情节严重的重点案件进行了公开曝光。为进一步营造依法诚信纳税的良好环境，请此前尚未关注自身涉税问题或自查整改不到位的明星艺人、网络主播等，抓紧对照税法及有关通知要求进行自查，并于2023年12月31日前向税务部门主动报告和纠正涉税问题，税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。对仍拒不自查自纠或者自查自纠不彻底的，税务部门将依法依规严肃处理。

感谢您一直以来对税务部门的理解、支持与配合。让我们一起努力，共同营造和维护法治公平的市场环境，促进行业在发展中规范，在规范中发展。

联系电话：0755-83878071；0755-83878915；0755-83878037；0755-83878081；

联系时间：（2023年12月22日至2023年12月31日8:30-12:00,14:00-18:30）

国家税务总局深圳市税务局

2023年12月22日

来源：读特客户端

作者：深圳特区报记者 段琳筠

【第8篇】增值税纳税地点规定

现在越来越多的人开始从事独立劳务，对方如果是企业，就希望自然人（即其他个人）可以提供发票。税局也提供了发票代开的业务。但是其中许多具体细节自然人和企业要了解清楚，否则可能就会开具了不合规的发票，或者自然人会多交税款。

准备做个小的系列，讲讲代开发票。系列不见得是连续更新，如果中间有其它重要话题，也许会有插播，今天就先聊聊代开地点的规定。

一、 纳税开票地点的总结

根据发票管理办法等的规定，自然人缴纳增值税后才可以申请代开发票，所以纳税人的申报纳税地也就是代开发票地点，下表对代开发票地点的规定进行了总结。

二、几点说明及提示

1、选择合适的地点，合法节税

一般来说，自然人应该向销售地、劳务发生地、应税行为发生地主管税务机关申报纳税，并申请代开发票，居住地纳税开票是未在以上地点纳税开票情况下的一个补救措施。但实际执行中，居住地和其他应税地点是并列的选项。

各地执行的开票税率还是差异，自然人如果要申请代开发票，可以先咨询一下相关税局，选择税法认可的合适地点纳税开票，节约税负。

2、特殊应税事项必须到税法要求的代开地主管税局代开发票

提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。这几类是不能选择开票地的，一定要注意开票地点错了，也是不合格发票。

3、出租自然资源使用权是可以选择纳税地点的

按增值税税目注释，自然资源使用权包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。

有人认为自然资源使用权出租和转让是同样的政策，这是常见的误区，再强调一下，出租自然资源使用权可以在自然资源所在地纳税开票，但也可以选择居住地纳税开票。

本文相关政策

《增值税暂行条例》第二十二条关于增值税纳税地点第(三)款

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条：

《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第十一条第二款

《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）第二条第四款

《中华人民共和国发票管理办法》第十六条

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【第9篇】纳税入户广州

自从上次有官媒发布关于广州差别化入户的相关推文之后，

就有很多人问小编

是不是广州入户条件放宽了？

现在大专学历是不是可以入户广州了？

不管有没有放宽，不管差别化入户有没有实施，只有早入户，才能早放心；选对入户方式，入户广州更快！

那么常见的广州入户方式，

大致可以分为积分入户、人才引进和政策性入户

细分则可以分为

积分入户、应届生入户、学历入户、留学生入户、职称入户、技能入户、投靠入户、企业指标入户

下面，我们来逐一看看不同入户方式需要满足哪些条件

积分入户

1.45岁以下

2.持有广州市《广东省居住证》，且在有效期内；

3.在本市合法稳定就业或创业并缴纳社会保险满4年；

4.个人积分在100分以上(2022最新意见稿门槛提高到150分)；

5.最近5年没有受过刑事处罚。

适合人群：长期在广州打拼，社保(公积金)居住证时长超过10年的人群。分数不够可以加分。

应届生入户（择业期内）

符合以下任意一条+广州市内注册及缴税的用人单位签署的三方协议即可申请入户广州

(1)具有国内普通高校博士研究生学历，或博士学位，年龄在50周岁以下。

(2)具有国内普通高校硕士研究生学历，或硕士学位，年龄在45周岁以下。

(3)具有国内普通高校全日制大学本科学历并有学士学位，年龄在40周岁以下。

择业期：从毕业证书落款日期起算，硕士、本科为毕业2年内，博士为毕业5年内。

学历入户

01本科生入户

(1)本科学历毕业证+学士学位证

(2)40周岁以下（含40周岁）

(3)广州社保连续满6个月以上（应届毕业生无需提供社保）

如果是双一流大学毕业，一个月社保即可。

说明：这里的本科是指统招本科（专插本也算），后期自考不算！

02硕士生入户

(1)45周岁以下(含45周岁)

(2)硕士研究生学历或硕士学位

(3)在广州有社保记录

03博士生入户

(1)具有博士研究生学历，或具有博士学位

(2)50周岁以下（含50周岁）

(3)在广州有投保记录

留学生入户

(1)国(境)外学士学位+年龄在40周岁以下(含40周岁)+本市市属用人单位有连续6个月的广州社保；

(2)国(境)外硕士学位或具有海外硕士研究生+年龄45周岁以下(含45周岁)+申办时在本市引进单位有社保缴费记录；

(3)国(境)外博士学位或具有博士研究生学历+年龄50周岁以下(含50周岁)+申办时在本市引进单位有社保缴费记录；

注意：留学生需要做学历认证，广州社保须五险同参且在引进单位有参保记录

职称入户(考证入户)

(1)中级职称人员，40周岁以下，在广州社保满6个月；

(2)高级职称人员，50周岁以下，可有参保记录。

适合人群：没有学历要求。目前学历低的人最受欢迎，也是最容易入户的。

技能入户

满足以下任何一个，都可以申请技能入户广州

(1)一级/高级技师+45岁以下+社保连续6个月；

(2)二级/技师+40岁以下+社保连续满一年；

(3)三级/高级（紧缺工种）+35周岁以下+连续两年有社保；

(4)职业资格+40岁以下+连续6个月有社保；

(5)持有产业发展急需的行业紧缺工种目录资格+40周岁以下+社保连续满一年。

投靠入户

01夫妻投靠入户广州

（说明：满足以下其一即可）

1.夫妻登记结婚满2年。

2.男方年龄超过60周岁且女方年龄超过55周岁登记结婚。

3.夫妻一方为博士、博士后或经我市确认的高层次、高技能人才。

4.符合随军条件，配偶为驻穗部队的现役军人。

02投靠子女入户广州

（说明：满足以下其一即可）

（1）男年满60周岁或女年满55周岁，夫妻一方有广州市原户籍或丧偶，子女有广州市户籍。

（2）男年满60周岁或女年满55周岁，子女（不含现役军人或在国外或境外定居并取得常住户口的人员）均具有广州市户籍。

（3）有广州户籍子女的离休干部。

说明：夫妻一方符合投靠子女条件，且配偶符合投靠广州市登记结婚年限的，允许其配偶迁入广州市户籍。

03投靠父母入户广州

（说明：满足以下其一即可）

（1）父母一方或双方为广州户籍的未成年子女。继父（母）入户的，其母（父）与继父（母）应结婚2年以上。

（2）父母一方是在广州服役的现役军人，申请人符合随军条件的。

（3）父亲年满60周岁，母亲年满55周岁，父母一方或双方为广州市户籍，所有子女均非广州市户籍，允许一名成年子女及其配偶和未成年子女迁入广州市。

企业指标入户

企业指标没啥好说的，就是广州市内的高新企业、纳税大户之类的企业，政府会按照企业贡献分配广州入户指标，也并不是所有拥有指标入户的企业的内部人员都符合条件。

以上是广州常见的入户方式，

大家可以根据自己的实际条件选择合适自己的入户方式。

入户广州需要重点关注这五点！

1.年龄

不管是哪种入户方式，都是有年龄限制的。

所以，入户广州，一定要抓紧时间在限制年龄内办理，一旦超过年龄限制，基本上就进不了广州户口。

2.社保

各种入户方式对社保年限也有一定要求。

3.考证时间

入户需要考取相关职称证书。就拿考系统集成项目管理工程师这个证书来说，每年的考试时间基本固定，一年有两次考试机会，分别在5月和11月。

职称入户是学历低，社保年限短的朋友的首选，越早考越好。

4.居住证

在广州办理居住证不是说马上就能拿到的，只有居住登记满六个月或者社保缴纳满六个月后才能办理。而且居住证的有效期是一年，每年都要签注。

5.毕业时间（择业期内）

应届生入户是入户广州最简单的一种入户方式了，因为应届毕业生没有社保要求。如果你是应届毕业生，请珍惜机会，早日进入广州。

入户广州的最佳时机，就是当你想到要不要入户广州的时候！

一个城市的资源是有限的，早入户早享受。

未来，广州入户政策只会对人才越来越有利的。而对于普通人来说，入户政策现在已经开始收紧了，但还是处于一个过渡阶段，所以现在办理广州户口并没有想象中的那么困难，想要入户的广州朋友，要尽快行动起来，抓紧时间办理，等过渡期过了想要落户广州就难办了。

以上就是关于【2022最全广州入户方式汇总，落户广州必看！】的所有内容了。如果您对入户广州、入户佛山、应届生接收、职业技能提升、企业人才引进服务等有需求，现即可在文末下方留下你的评论，或者关注并私信我们，启达入户中心可以为您提供最专业的咨询服务。

【第10篇】消费税纳税时间规定

税种

纳税义务发生时间

增值税

1. 一般销售：

收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

先开发票的，为开具发票当天。

2. 进口货物：报关进口当天。

3. 扣缴义务：纳税义务发生当天。

4. 预收款：

①一般货物：货物发出时。

②生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等长期货物：收到预收款或合同约定的收款日当天。③租赁服务：收到预收款的当天。

5. 直接收款：

不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

6. 托收承付、委托收款方式：

发出货物并办妥托收手续的当天。

7. 赊销和分期收款方式：

书面合同约定的收款日期当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

8. 委托代销：

a. 收到代销单位的代销清单；

b.收到全部或者部分货款；

c.发出代销货物满180天的当天。

9. 金融商品转让：所有权转移的当天。

10. 视同销售：

货物移送的当天；服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更当天。

11. 建筑服务：被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

消费税

1.赊销和分期收款方式：

书面合同约定的收款日期当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期，为发出应税消费品的当天。（同增值税）

2.预收款：

发出应税消费品的当天。（同增值税的一般货物）3.托收承付、委托收款方式：

发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（同增值税）4.其他结算方式：

收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（同增值税的一般销售）

5. 自产自用：移送使用的当天。

6. 委托加工：纳税人提货的当天。

7. 进口应税消费品：报关进口的当天。（同增值税）

资源税

1.销售应税产品：为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。2.自用应税产品：为移送应税产品的当日。

【第11篇】申请一般纳税人资料

在现实的企业经营中，提到小规模纳税人和一般纳税人，可能对增值税纳税人有所了解的朋友明白是什么，但是对于许多大部分还没接触过企业的朋友来说，可能只会感到疑惑，纳税人知道是什么，但是小规模纳税人和一般纳税人是什么呢？事实上两种纳税人都是指企业规模，这里小编就为各位朋友详细介绍一下。

一、什么是一般纳税人

一般纳税人主要是企业年应征增值税销售额（连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额）超过相关部门的规定数额，简单来说，也就是企业的经营规模较大的情况，当然企业也是可以自行申请成为一般纳税人企业。

二、一般纳税人认定标准

1、年应税销售额超过我国相关部门规定的小规模纳税人标准，自动转为一般纳税人。

2、主动申请为一般纳税人需要满足有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够根据合法、有效的会计凭证进行核算；能够提供准确的税务资料等。

三、一般纳税人有什么好处

1、一般纳税人取得增值税进项发票可以进行抵扣，税负综合来说不高，对于一些利润不高的行业更方便。

2、一般纳税人的企业更安全，因为其财务、税务管理相对更加的规范，在企业的记账报税中，更加安全，也就确保企业不容易受到惩罚。

3、业务合作面更广，许多的规模稍大的企业一般都为一般纳税人企业，而因为一般纳税人企业需要通过进项抵扣的原因，因此往往在合作的时候考虑的多是一般纳税人企业，所以小规模纳税人相对优势会较低。

因此从企业的现实经营来说，如果公司需要一般纳税人的优势，那么肯定是需要多多考虑申请一般纳税人。当然对于小规模纳税人来说，也是有自身的一些好处，比如说核算简单，优惠政策享受等等，对于初创企业来说， 还是有相对不错的助益。至于企业的选择来说，肯定是看自己当下的情况，是否需要成为一般纳税人企业。

【第12篇】郑州大学纳税人识别号

国家税务总局郑州市税务局第二稽查局税务行政处罚事项告知书

郑税稽二局罚告〔2021〕37号

河南***文化传播有限公司(纳税人识别号:914101***xapxj0n)

对你单位的税收违法行为拟于2023年9月17日之前作出行政处罚决定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定,现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定

你单位2023年1月至12月申报增值税收入为500927.30元。2023年1月至12月申报企业所得税年度销售收入0元，企业所得税应纳税所得额0元,应纳企业所得税0元,已纳企业所得税417.75元,存在虚假申报企业所得税情况。

因无法准确核算你单位的企业所得税,对你单位按11%应税所得率核定应纳税所得额。经计算,你单位2023年开具发票所列营业收入500927.30元,按11%的应税所得率核定企业所得税。应纳税所得额为55102.00元,应纳企业所得税13775.50元,已纳企业所得税417.75元,应补缴企业所得税13357.75元。

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》“第四十四条企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。”

《中华人民共和国税收征收管理法》“第三十五条纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;”《企业所得税核定征收管理办法(试行)》(国税发〔200830号)“第八条应税所得税率按下表规定的幅度标准确定其他行业应税所得税率‘10%30%。”

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入、或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.”之规定,你单位2023年增值税申报销售收入500927.30元,2023年度企业所得税申报营业收入0元,对2023年度企业所得税虚假申报定性为偷税。检查所属期内2023年1月1日至2023年3月31日共偷税13357.75元,占应纳税额29855.26元比例为44.74%。参照《河南省税务系统行政处罚裁量标准(试行)》关于偷税违法行为的规定,你单位的偷税违法行为属于特别严重违法行为,拟处上述所偷税款13357.75元2.1倍的罚款28051.28元。

二、你单位有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前,到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料逾期不进行陈述、申辩的,视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元(含10000元)以上,或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的,你单位有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请;逾期不提出,视为放弃听证权利。

【第13篇】全国纳税排名

2021企业纳税榜（图片是省份榜）第一，中国烟草，纳税1.2万亿——永远的滴no.1第二，工商银行，纳税1096亿——央企（金融）第三，华为，纳税是903亿——私企+科技公司第四，建设银行，纳税886亿——央企（金融）第五，中石化，纳税693亿——央企（能源）第六，中国银行，纳税591亿——央企（金融）第七，阿里，纳税516亿——私企（互联网+金融）第八，恒大，纳税400亿——私企（房地产，个人觉得也具有金融成分）第九，茅台，纳税是325亿——国企（个人觉得它也具有金融属性）第十，万科，纳税251亿——私企（房地产，个人觉得也具有金融成分）（来源：金投网/中国经济周刊）

【第14篇】城镇土地使用税纳税申报表下载

问题一、哪些人可以提交免税申请？

答：1.已预免征2-4月税款的纳税人，必须提交申请。

2.未预免征2-4月税款的纳税人，如判定或预期自身符合免税条件的，也可提交申请。

问题二、免税申请时如何选择免税时段？

答：1.对于2-4月受疫情影响严重，而5月以后经营形势好转的企业，就2-4月提出免税申请。

2.对于2月以来受疫情影响严重，且5月以后经营形势无明显好转，如预期2-12月达到免税条件的纳税人，就2-12月提出免税申请。

综上，已预免征2-4月税款的纳税人，必须提交申请，并根据自身情况在2-4月和2-12月两个免税时段中选择其中一个；未预免征2-4月税款的纳税人，可提交申请，并根据自身情况在2-4月和2-12月两个免税时段中选择其中一个。

问题三、可否在上述两个时段之外自行选择免税时段？

答：不能。纳税人只能选择2-4月或2-12月作为免税时段，不能在此之外自行选择。

问题四、申请的方式有哪些？时间有什么规定？

答：纳税人可自主选择通过电子税务局或办税服务大厅提交申请资料。考虑大厅流量，建议尽量通过电子税务局提交。无法通过电子税务局提交的资料，应由纳税人上门或邮寄提交至税务机关。

纳税人应在11月10日前提交申请和附列资料。

问题五、申请免税时需要提交哪些资料？

答：需要提供以下资料：

（一）各类纳税人共同资料

1.《四川省疫情期间房产税、城镇土地使用税免税申请表》。（只限于在纳税大厅提交申请的纳税人填写，在电子税务局提交申请的纳税人无需填写）

2.减免税申请报告（包括但不限于以下内容：纳税人名称、申请事由、政策依据、减免税期间、减免税金额及2-4月已预免征金额）。

3.《城镇土地使用税、房产税纳税申报表》（非必报）。

4.不动产权属资料或其他证明纳税人实际使用房产的资料原件及复印件（原件查验后退回）（非必报）。

（二）依据“纳税人疫情期间生产经营收入（不含权益类投资收益）较上一年度同期减少50%（含）以上”提出免税申请的纳税人

纳税人申请免征期间和上一年度同期的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表，银行流水等证明资料。

（三）依据“2023年新注册登记的纳税人疫情期间经营亏损的”提出免税申请的纳税人

1.纳税人2023年1月1日后新注册登记的营业执照原件及复印件（原件查验后退回）。

2. 纳税人申请免征期间的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表，银行流水等证明资料。

（四）依据“纳税人疫情期间货币资金(指现金流量表中上期余额加疫情期间流入的货币资金)扣除应付职工工资、社会保险费（含申请缓交）后，不足以缴纳税款的”提出免税申请的纳税人

纳税人申请免征期间的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表，银行流水等证明资料。

（五）其他

1.自行判断符合“中小微企业”划型规定的企业或个体工商户，如在金三系统中无法查询结果的，应由纳税人提供相关证明资料。

2.证明纳税人困难的其他相关资料。(非必报)

特别说明：对于申请2-4月免税时段的纳税人，应提供2-4月的财务报表资料。对于申请2-12月免税时段的纳税人，提出申请即表明其自主预判符合相应的免税条件并愿意自行负责，但因11月征期时年度会计报表尚未编制，可先行提供2-10月的相关财务报表、银行流水等资料，交由税务机关作为免税核准（初核）的先期条件。

对纳税人财务报表实行季报的，应单独编制本年和上年同期2-4月或2-10月的财务报表等资料。

对纳税人同时符合多个免税条件的，由纳税人自行判定选择其中一个条件申请免税。

问题六、免税申请通过核准后，如何确定免征税款？

答：1.纳税人提出2-4月的免税申请，通过核准后，就2-4月的税款全部予以免征。

2.纳税人提出2-12月的免税申请，通过核准后，就2-12月的税款全部予以免征。

问题七、免税申请通过核准后，已缴税款如何处理？

答：1.前期未预免征2-4月税款而此次申请免征2-4月税款的纳税人，如经审核后确认其符合免税条件，2-4月已缴税款，可申请抵税或者办理退税。

2.前期已预免征2-4月税款而此次申请免征2-12月税款的纳税人，如经审核后确认其符合免税条件，办理免税申报，5-6月已缴税款，可申请抵税或者办理退税。

3.前期未预免征2-4月税款而此次申请免征2-12月税款的纳税人，如经审核后确认其符合免税条件，办理免税申报，2-6月已缴税款，可申请抵税或者办理退税。

4.为方便纳税人办理前期（2-6月或5-6月）已纳税款退抵事宜，我局将于11月征期对符合条件的纳税人开放电子税务局的相关功能。为避免办税服务大厅拥堵，请相关纳税人尽量在电子税务局对此项房土税源明细进行维护，具体可参见《电子税务局办理指引》完成相关操作。

问题八：免税申请未通过核准，如何确定应缴税款？

答：1.纳税人提出2-4月的免税申请，未通过核准，须缴纳2-4月的税款。

2.纳税人提出2-12月的免税申请，未通过核准，须缴纳2-12月的全部税款。

问题九：免税申请未通过核准，已预免征税款如何处理？

答：1.已预免征2-4月税款的纳税人且只提交2-4月免税申请的纳税人，如申请未通过核准，应于11月征期结束前补缴2-4月已预免征的税款，对于此部分税款不加收滞纳金。

2.已预免征2-4月税款的纳税人且提交2-12月免税申请的纳税人，如申请未通过核准，应于11月征期结束前补缴2-4月已预免征的税款，对于此部分税款不加收滞纳金。

问题十：房产税免税申请已通过、办理了免税，税务机关会不会重新要求补税？

答：可能会。

房产税免征权限在县级人民政府，税务机关对于纳税人的申请只开展初核，并将初核结果报政府进行核准。由于此次疫情期间房产税免征涉及的纳税人较多，一些地方的政府可能无法在11月30日前完成核准流程，而纳税人又必须在此前完成申报。此种情况下，为方便纳税人及时享受优惠政策，税务机关依据初核结果先行为纳税人办理免税，并由其进行免税申报。如果房产税免税申请经县级人民政府核准未通过，税务机关会依据政府核准结果通知纳税人补缴税款，纳税人应予配合。

问题十一：申请2-12月免税的纳税人，年度终了是否还需要提供资料？

答：要提供。

11月征期时对于纳税人2-12月的免税核准，依据仅是2-10月的财务报表资料，实际上是基于纳税人自身对2-12月尤其是11-12月经营情况的预判，存在着不确定性。

因此，纳税人应于2023年1月20日前提交年度财务报表，并就2-12月是否符合免税条件作出最终说明，由税务机关开展审核并对2-12月免征税款进行最终清算。经认定不符合免税条件的，由税务机关作废已经出具的《减免税核准通知书》，纳税人应补缴已享受免征的全部税款（包括5月征期时已预免征的2-4月税款和11月征期免征的5-12月税款）。

鉴此，纳税人在提出2-12月免税申请时应坚持谨慎原则，并对产生的后果自行负责。

【第15篇】个人纳税记录

个人所得税app新增个人所得税纳税记录开具。

如有自然人到办税服务厅开具纳税记录，税务工作人员可辅导纳税人在手机上查询并开具个人所得税纳税记录。手机个税app路径:我要办税——证明开具（纳税记录开具）——自动带出自然人居民身份证号码，开具年月最早可选择2023年1月1日起，会提示“制作中”，操作页面中“刷新”，“保存”。也可以通过页面中的“预览”方式添加到相册。进行上述操作后，个税app会将纳税记录默认保存到手机相册中。

【第16篇】2023年纳税申报期限日历图

税总办征科函〔2022〕245号发布，明确了2023年度的申报纳税期限。一般正常情况下，纳税期限截止日期是每月的15日，但由于一些节假日和双休日的影响，有些月份会向后顺延1日或几日。

比如2023年，就有7个月份是正常的15日纳税申报期限，而像5月、10月因为节假日的影响，分别顺延至5月18日和10月23日，而1月、4月、7月则因为周六、周日的影响，分别顺延至1月16日、4月17日、7月17日。

具体情况，我们根据相关政策，给大家做了一张长图供大家参考。

2023年办税日历请收好