一般纳税人什么时候报税（16篇）

【第1篇】一般纳税人什么时候报税

目前办理一般纳税人公司的老板越来越多，你有了解过关于佛山一般纳税人记账报税的重要知识吗，金泉财税小编特意整理了相关知识，一起去了解一下吧！现如今，创业成为大部分人的选择，但不少创业者不是很了解工商财税的相关知识，认为只要办理一张营业执照就万事大吉了，其实不然，公司的维护工作同样重要，比方说记账报税！

一般纳税人公司成立为什么一定要记账报税？

原因一：

根据规定，所有的公司在领取营业执照后15天内就要设置账本。不论有没有生意，有没有赚钱，都要聘请专业的会计或找代账公司，按照税局规定做账，并且每个月根据账本向税务局进行申报，所以，记账报税是每一家企业必须要做的事情，个体户也不例外！

原因二：

1、税务需要。公司报税是需要先做账，然后向税局上交财务报表才能报税。

2、年报需要。公司成立满周年后的两个月内要向市场监管局提交年报，其中就包含公司的财务信息。

3、公司发展需要。一个公司的发展不外乎就是三种情况，越做越大、注销、转让。不论是哪种情况，税务都不能存在异常，否则别说想注销，正常经营、转让都难。

新成立的公司需要什么时候开始记账报税？

1、小规模纳税人

刚注册成立的公司或个体户都是小规模纳税人，小规模纳税人记账报税比较简单，可以按月申报或按季度申报。如果是按月申报，那么就在下个月15号申报上个月的税务；如果是按季度申报，那就根据企业成立的月份是在哪个季度，然后按照对于季度申报，通常一季度在四月份申报，二季度在7月份申报，三季度在4月份申报，四季度在次年的1月份申报。

2、一般纳税人

如果是选择注册成立为一般纳税人公司或者后期根据需要申请成为一般纳税人公司，那就需要按月度进行申报，一般纳税人记账报税比小规模纳税人要麻烦许多。

3、核定征收或定期定额征收

除上述两种情形外，在核定征收或定期定额征收范围内的企业，其纳税周期也存在着具体的不同。一般新注册登记的企业都会给企业税种核定通知单，按通知单上面执行，有些税种可能要求按季度申报，有些税种可能要求按月度申报，税种核定通知单上有注明有效期起。

4、零申报

即便公司没有业务产生，没有盈利，也是要进行零申报操作的

以上就是关于佛山一般纳税人公司记账报税的重要知识，佛山一般纳税人做账报税找金泉财税，在线获取价格跟资料吧！

【第2篇】一般纳税人辅导期申报表

11月进入一般纳税人申报期了，会计朋友们大部分知道每个月怎么申报抵扣进项发票了，但也有一些新朋友说，她家是10月新成立的单位，属于辅导期纳税人，对于收到的增值税专用发票，也和其他一般纳税人正常抵扣吗，还是不一样呢？

首先我先和大家解释一下，辅导期纳税人的定义。

政策依据：（国税发〔2010〕40号）国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

第二条：实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。第三条：认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(gb/t4754-2002)中有关批发业的行业划分方法界定。第四条：认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：

（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； （二）骗取出口退税的； （三）虚开增值税扣税凭证的； （四）国家税务总局规定的其他情形。

小潘她家公司是新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，所以实行纳税辅导期。接下来回到上文问题，辅导期纳税人对于收到的增值税专用发票，也和其他一般纳税人正常抵扣吗？

不是哦，是隔月抵扣的！

政策依据：第七条：辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

例题：小潘公司是10月起实行纳税辅导期管理，10月份收到一张增值税专用发票，现在11月申报（所属期10月）怎么操作呢？

a. 在增值税综合服务平台上“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”模块，查询并勾选这张发票在10月所属期，并确认。

b. 申报一般纳税人增值税报表《增值税纳税申报表附列资料（表二）》时，数据准备区导入，发票数据会体现26栏及35栏。

c. 等到12月申报（11月所属期）时，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》手动填写第3栏。

这样就操作好了。

tips: 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

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【第3篇】一般纳税人网上认证发票全流程实战详解

一般纳税人需要通过登录增值税发票综合服务平台完成发票的勾选认证。

小编这里以江苏为例，勾选认证发票的方法为：通过输入金税盘、ukey或税控盘口令登录增值税发票综合服务平台，单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”，设置好开票日期等查询条件，单击“查询”找到需要勾选的发票记录，勾选发票，单击“提交”，继续单击两次“确定”即可完成勾选提交；继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”，单击“申请统计”-“确定”完成抵扣统计；抵扣统计完成后如果是在申报期内，需要继续完成确认提交，确认时需要输入验证数字证书密码，验证成功即可完成发票的认证事宜。

基于戴尔n5010、windows7、qq浏览器11.3及增值税发票综合服务平台（江苏）实现。

打开增值税发票综合服务平台登录页面，需要注意的是此处登录密码输入的是金税盘、ukey或税控盘口令，单击“登录”系统。

单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”前往勾选发票。

设置开票日期等查询条件，单击“查询”获取符合条件的可勾选发票。

勾选需要认证的发票记录，单击“提交”，接着连续单击两次“确定”即可将勾选发票数据成功提交。

勾选发票数据提交成功后，继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”。

单击“申请统计”-“确定”即可申请生成统计报表，统计报表生成后，如果处于申报期内，可继续完成确认提交，确认时需要输入验证数字证书密码，验证成功即可完成发票的认证事宜。

如果申请统计的数据发现有误，可以通过“撤销统计”-“确定”-“确定”将统计报表撤销，撤销后重新勾选即可。

【第4篇】一般纳税人季度申报

国家印花税法修订后，税务总局相继出台了有关印花税征管的公告，一个重大的调整及时，对于印花税的纳税期限由原来的按月，普遍调整为按季度。这个与小微企业的申报期限一致了。对纳税人来说真是个好事。

另外对印花税来说，还新增加类按年度申报的纳税期限，对于营业账簿的申报期限统一规定为按年申报。并且还授权各省按照实际情况具体明确各地印花税的纳税期限。比较人性化的是，还规定如果对于产权转移数据等按次申报的纳税人，有特殊情况的，可以申请按年度申报。

最后总结一下，印花税纳税期限的变化，原政策：按月、按季度、按次，一般纳税人需要按月填报，小规模纳税人可以按季度申报，对于个人转让财产等按次申报。新政策：纳税期限为按季度，按次，按年。所有企业都可以按季度申报，营业账簿可以按年申报，个人应税行为可以按次申报，特殊情况申请按年申报。注意从7月份实行。

河北省进一步明确： 一、单位应税合同印花税按季申报缴纳。因生产经营需要，偶然发生的也可以按次申报缴纳。个人应税合同印花税按次申报缴纳。因生产经营需要，也可以按季申报缴纳。二、应税产权转移书据印花税按次申报缴纳。因生产经营需要，也可以按季申报缴纳。三、应税营业账簿印花税按年申报缴纳。四、境外单位或个人的应税凭证印花税，按次申报缴纳。按次申报缴纳确有困难的，也可以按年申报缴纳。

【第5篇】广告业一般纳税人标准

1.广告企业：指通过广告策划、设计、制作、发布、调查、效果评估等方式获取利润的企业。

2.广告服务：指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

3.广告业的划分 广告业按宣传渠道可分为电视媒体、网络媒体、广告牌位、广播媒体、纸质媒体。

4.广告业的特色税费业务

广告服务业属于应税服务范围。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），广告业属一般纳税人税率为6%。如果是小规模纳税人则为3%。

广告业税费中相对其他行业较特殊的地方是有文化事业建设费的申报。

4.1:广告代理、发布、播映、宣传、展示属于“广告服务”，税率6%，缴纳文化事业建设费，税率3%；

4.2：广告设计、策划，属于“设计服务”，税率6%，不缴纳文化事业建设费；

4.3：广告牌制作，属于“货物销售”，税率13%，不缴纳文化事业建设费；

4.4：视频、音频等制作，如果是广告服务无法分割的一部分，按“广告服务”对待；若是纯粹的视频、音频等制作，没有后续的发布等服务，根据具体情况判断是“设计服务”还是“广播影视服务”，税率6%，不缴纳文化事业建设费。

5.小规模纳税人税收优惠政策-2021

一、增值税

财政部 税务总局2023年第7号公告：财政部税务总局公告2023年第13号规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

湖北小规模纳税人：2021.01.01-2021.03.31 免征增值税 2021.04.01-2021.12.31 适用3%征收率减按1%；

湖北省外小规模纳税人：2021.01.01-2021.12.31适用3%征收率减按1%；

财政部 税务总局2023年第11号公告 自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2021.01.01-2021.03.31专普票季度合计不超过30万，普票免征增值税；超过30万按1%全额征收增值税；

2021.04.01-2022.12.31专普票季度合计不超过45万，普票免征增值税；超过45万按1%全额征收增值税；

二、附加税

财税〔2019〕13号 第三条 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

根据财税[2016]12号文，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

只要是小规模纳税人，如果需要缴纳增值税，那么城建税、教育费附加和地方教育附加都是减半征收。今年4月1日起小规模纳税人季度免征增值税的销售额提高到45万元，但是这个免税额度对附加税没有变化，还是季度不超过30万免征教育费附加及地方教育附加。

三、企业所得税

财政部 税务总局公告2023年第12号对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

6.广告业收入业务核算广告业收入包含许多业务，如广告代理业务、广告发布业务、广告制作业务等。

7.广告业成本核算广告公司的制作成本主要包括制作费、发布费、劳务费、材料费、租赁费等。

【第6篇】一般纳税人附加税怎么算

根据国家税务总局公告2023年26号与28号文件，对享受增值税期末留底退税的纳税人，自收到留底退税额之日起，允许在下一个纳税申报期从城建税、教育附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

在2023年4月丽丽的公司收到申请增值税留抵退税金额为20万元，丽丽要做的分录如下：

借：银行存款 20

贷：应交税费——应交增值税进项税额转出20

丽丽所在的公司收到申请增值税留抵退税金额为20万元，5月他们公司申报增值税需要缴纳12万元，非小型微利企业，这时丽丽需要缴纳多少附加税？

附加税=0元

因为我们可以扣减退的那20万，

在2023年4月，丽丽公司收到申请增值税留底退税20万元，5月申报增值税需要缴纳12万元，6月申报增值税缴纳增值税30万元，非小型微利企业，这要交多少附加税？

附加税=（30-8）*12%=2.64万元

按简易计税方法确认的附加税能否用留抵退税来抵减呢？

不能。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。

退还留抵退税后是否要调减加计抵减呢？

不用。享受加计抵减的纳税人同时符合留抵退税条件，在申请留抵退税时，在实际操作中，已计提的加计抵减额不需要做调减处理。

【第7篇】小规模升级一般纳税人

小规模纳税人升级为一般纳税人还是有一定的条件的，不知道大家是否清楚这个条件是什么呢？如果还不清楚的话，就和会计网一起来学习吧。

小规模纳税人升级为一般纳税人有哪些条件？

小规模企业强制要求升级为一般纳税人的，需要这个小规模企业连续12个月之内的销售额，其中包括免税销售额超过一般纳税人的销售额标准500万，如果超过了一般纳税人的销售额标准，主管税务机关会通知纳税人进行一般纳税人的登记；如果是自愿成为一般纳税人的，小规模纳税人会计核算健全的能够准确提供税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人的资格认定，不作为小规模纳税人。

小规模超过500万元的销售收入是不是含税收入？

关于这个问题，至今还没有哪一号文件说明这个观点，因为增值税提到的收入自然是不含税收入的。

年应税销售额=(纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额+免税销售额+税务机关代开发票销售额)+稽查查补税款申报当期销售额+纳税评估调整查补税款申报当期销售额

小规模纳税人法票开满500万需要升级为一般纳税人，这个'500万'是指'不含税价'，即财务报表上的'主营业务收入'金额。

小规模纳税人缴纳增值税会计分录

需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

因此，对于小规模纳税人销售货物，其会计分录是这样子的：

1、销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

值得一提的是，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2023年第52号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模纳税人不用登记应交税金--应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。

不用'应交税金'科目，按票面上的价税合计数入帐即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，如下所示：

借：库存商品

贷：库存现金/银行存款

未付款时，

借：库存商品

贷：应付帐款

以上就是有关小规模升为一般纳税人的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

来源：会计网，责编：小敏。

【第8篇】一般纳税人税负率公式

税负率一般是说企业在某个时间段的税收负担，一般用税收占收入的比重，来衡量。最常用的税负率是增值税 税负率 和 所得税 税负率。

打个比方，老贾在县城办了一个小公司，是增值税的一般纳税人，本期销售收入一千万，供应商也都是一般纳税人，采购花了六百万，其他一共花了两百万，不考虑其他因素。计算一下老贾的税负。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高缴税多需要合法节税；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，用工成本高、人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放，需要获得合法票据；

5、返佣费过高、居间费过高，需要获得合法票据；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

关注我，告诉您这一题怎么解~给个小提示：计算公式是（销项-进项）/收入[愉快]

【第9篇】一般纳税人注意事项

一般来说，小规模纳税人不管是经营方面，还是企业的记账报税方面都相对都是比一般纳税人简单和轻松许多的。而针对一般纳税人来说，不仅要求账务整理的要求高，在企业的经营管理中受到稽查的几率也相对较高，因此在企业成功申请一般纳税人后，还是有许多问题注意的，具体需要注意哪些问题呢？下面就为大家介绍一下。

1、一般纳税人报税并非只是报税

在一般纳税人企业中，报税不是说只是缴纳税款就完事儿了，还需要企业在每月的申报期内，通过税盘进行抄报税的处理，然后导入公司的专用发票的数据以及一些其他应税项目的数据录入，然后对公司的进项专用发票进行导入，以及其他的扣税数据进行录入，等待公司的纳税申报资料生成后，有税款才进行税款的预缴。

2、一般纳税人不是有经营所得才报税

在企业的经营中，有的企业朋友可能因为企业才初创，以为自身前期没有经营所得税，所以肯定是没有需要缴纳的税款的，因此就不用进行报税。其实不然，虽然公司没有经营所得，但是纳税人进行纳税申报还是必须的义务，因此企业即使没有收入也是需要进行申报的，在企业没有经营收入的时候是可以采用零申报的方式进行申报的。

3、对发票重视程度不够

一般来说，小规模纳税人对票据的看重程度不高，而对于一般纳税人来说，虽然在税务机关领用发票是免费的，但是如果企业发票丢失，没有及时的报告税务机关作废，是会受到罚款的。

相关规定：《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。

4、购买假发票

这是万万不可行的一件事情，没有真实的业务发生，不要购买一些进项发票用于抵扣，如果虚构业务，不仅会受到罚款的处罚， 还会产生滞纳金，严重还会被追究刑事责任。

对于一般纳税人企业来说，一定要重视自己企业的财务管理，相对小规模纳税人来说，一般纳税人的要求更严格，监察更到位。当然对于一般纳税人来说，还是有许多的好处的，比如一些税费抵扣，对于小规模纳税人来说是一种优势。

【第10篇】一般纳税人税率多少

增值税征收率

小规模纳税人-仅用简易计税方法

一般纳税人-可以用简易也可以用一般的

征收率一共有5档

3%-基本都是

5%

3%减按2%

5%减按1.5%-个人出租房屋

0.5%-二手车经销商-超级重要

5%-不动产有关的（在税率那里是9%）

卖房子-（卖房子，不含增值税的销售额x5%）

小规模纳税人自己盖的不动产或者买的，又把他卖了，直接用5%。

一般纳税人选择简易计税按5%，选择一般的按9%

小规模纳税人买商品房按5%

其他个人自建的，免税。

租房子-（不含增值税的租金x5%）

一般纳税人选择简易计税经营租赁-5%

小规模出租（不含住房）-5%

其他个人出租（经营租赁，不含住房）-5%

个人出租住房-5%减按1.5%

融资租赁

老项目选 （4月30号之前卖房子，叫做老项目，之前叫做营业税，还不能抵扣，税负重，为了照顾一般纳税人）可以选择简易计税，一般的用9%，简易计税5%。

可选择的都是老项目，4.30之前的

一二级公路，桥，闸通行费，选择简易计税。

客户要开票的话，不能用简易计税

减税的不能开专票

客户可以按征收率开票

4.30前取得土地使用权选择简易计税

劳务派遣分3种情况

劳务派遣-现代服务6%-为企业提供服务

差额纳税

我派一个保安给你，你给我支付的劳务派遣费，劳务派遣费里有这个保安的工资，福利，保险，住房公积金，这个保安给你干活，由我付给他工资，福利，上保险，住房公积金，我把保安应得的给他，我就只挣一点点派遣钱。用这里的差额征税，用简易计税5%。简易不能抵扣进项。

差额简易5%（差额5%）

全额2种情况-（全额3%）

我不扣，小规模纳税人3%征税率

一般纳税人，6%，可以抵扣进项，能拿到专票的话，

未完工继续开发，也可以按5%简易计税，还是老项目。

除了5%的，其他是3%。

总结

5%-不劳人

不动产转让与租赁，劳务派遣，人力资源外包，一二级公路，桥，闸通行费。

建筑服务-3%（盖房子3%，卖房子5%，租房子5%）

税率那里盖房子，卖房子，租房子都是9%

减按的

一般纳税人-销售自己使用过的，未抵扣进项的固定资产

2009/1/1之前不让抵扣进项，国家还在建设中，固定资产

2013/8/1之后可以抵扣进项，国家有钱了，摩托车，汽车，游艇可以抵扣进项

也可以不减，直接按3%，

价税分离

除以（1+税率）x税率

除以（1+征收率）x征收率

小规模没有进项，就是3%减按2%

其他个人使用自己使用的固定资产是免税，（我自己买了一辆车，开久了，卖掉，免税）

剩下都是3%减按2%

固定资产是指使用长，不易损耗的，汽车，摩托车

其他物品指的是

包装物

低值易耗品

存货原材料

自己用过的

不放弃减税3%减按2%。不开专票，开普票

放弃减税，直接按3%，开专票

旧货-二次流通-不是自己的，还有价值，二手车不是

二手车经销商直接减按0.5%（很重要）

销售额=含税销售额÷（1+0.5%），直接x0.5%，是可以开专票的

其他物品，自己用过

小规模-3%

一般纳税人-税率

自来水水费-3%-物业管理服务-只能差额征

简易计税-3%

罕见药

抗癌药

一旦选择，36个月不得变更

【第11篇】一般纳税人出租房屋税率

相信很多小伙伴在日常工作中都会遇到犹豫不定的事情，比如小规模纳税人租房的增值税税率到底是多少，那么小编今天就来给大家说一下，让大家在工作中不再犹豫，做出完美的账。

问：我是小规模纳税人，出租房屋的租金发票增值税到底是1%？3%？还是5%？

答;小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。

参考文献一：

国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

参考文献二：

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2023年第5号）第一条、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

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【第12篇】一般纳税人代理记账价格

近几年来随着代理记账行业的日渐正规，对于企业来说优势也在不断凸显，如今很多企业都会选择代理记账进行日常账务的处理，不过在享受服务的过程中我们也是需要缴纳费用的，对于企业来说上海一般纳税人代理记账价格多少？这个问题显得尤为关注，下面仲企小编就为大家讲解下！

一般来说，从上海代理记账行业的市场收费情况来看，普通行业一般纳税人企业寻求代理记账服务，费用一般从400元/月开始。对于特殊行业的一般纳税人企业来说，代理记账的费用会比较高，大概从600元/月开始。此外，票据量也会影响一般纳税人企业的代理记账费用。与票据量小的一般纳税人企业相比，代理记账的费用自然更高，这与企业会计处理的难度和工作量密切相关。

以上是对“上海一般纳税人代理记账价格是多少？”这个问题的具体答案。事实上，市场上不同的代理记账公司代理记账费用略有不同，但差别不大。因此，上海一般纳税人企业在寻求代理记账前，有必要对收费市场有具体的了解！

一般纳税人记账注意事项主要包括：

1.加强调查，选择专业正规的上海簿记公司进行财务委托，是保证一般纳税人企业会计处理质量的前提；

2.与上海代理记账公司签订正式的财务委托协议，并在协议中约定各种事项，确保双方权益得到有效维护；

3.要注意上海代理记账公司会计人员的配合，使财务工作高效.有序处理；

4.按时提供各种记账票据和凭证，是代理记账会计为一般纳税人企业办理会计工作的依据。

5.一般纳税人企业应尽量自行保管公章.财务章.发票章等印章，防止印章乱用，造成相关经营风险；

6.及时跟进企业记账报税工作进度，明确会计处理各环节的操作，确保企业记账报税工作在规定时间内完成！

【第13篇】一般纳税人登记表

可别再说不会增值税的纳税申报了！作为一名会计，做账报税那都是很基础的工作了。在增值税的纳税申报过程中，你得知道什么是一般纳税人、什么是小规模纳税人，纳税申报需要填写的资料、纳税申报表的填写方法......等等。（文末可抱走）

像当初我开始做会计的时候，也是因为这挨了不少骂，说我不长进。到了现在也终于是“风雨之后也该见彩虹了”，所幸这一切都没白费。今天我就把我工作里的那些关于【增值税纳税申报】的经验分享给大家，不会的同学可以认真看一看，希望能帮到你......

增值税的纳税申报1.1增值税一般纳税人登记

纳税人的年应征增值税销售额超过500万的，应该办理成一般纳税人。

如果没有按规定登记成一般纳税人，是不能进行进项税额抵扣的，也不能用增值税专用发票。

申请一般纳税人需要填写《增值税一般纳税人登记表》《加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件》

应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

1.2选择按增值税小规模纳税人纳税

年应征增值税销售额不超过500万的，且不经常发生销售货物、提供加工修理劳务和销售服务的，也可以选择成小规模纳税人。相比于一般纳税人的6%--17%的增值税征收率，小规模纳税人3%的已经算优惠很多了。

1.3一般纳税人的简易计税法

一些特定的应税行为会用到简易计税法，例如：

（1）小型水力发电单位。（2）砂、土、石料、砖、瓦、石灰等建筑材料生产企业。（3）商品混凝土生产企业。（4）生物制品生产企业。（5）药品经营企业销售生物制品。（6）自来水生产和销售企业。（7）旧货经营单位。（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。（9）寄售商店代销寄售商品。（10）典当业销售死当物品

总共有44条，这里只展示了部分

一般纳税人选择适用简易计税方法计税的，一经选择，36 个月内不得变更。

专用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣

......

以上就是我给大家整理的增值税纳税申报手册，篇幅有限，就先到这里了，有完整的。增值税还是一个很大的税种的，对一名会计来说，增值税的纳税申报的流程和纳税申报表的填写都是有很多细节的，一定要认真了解，避免出错。

【第14篇】一般纳税人税

一般纳税人所得税计算方法

企业所得税计算方法

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税计算方法

（1）基本税率25%低税率20%，实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。

（2）居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

（3）企业所得税计算方法：企业所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业所得税的税率

看完上述企业所得税计算方法，我们再来了解企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33％。对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18％的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的企业，按27％的比例税率征收。

对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收所得税。

企业所得税的应纳税额

（1）生产、经营收入；财产转让收入；利息收入；租赁收入；特许权使用费收入；股息收入。

（2）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

企业所得税不得扣除的项目

（1）资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。

（2）无形资产转让、开发支出。违法经营的罚款和被没收财物的损失。

（3）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。

（4）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。

（5）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。

（6）与取得收入无关的其他各项支出。

以上就是企业所得税纳税的相关介绍，关于企业所得税计算方法，不懂的可以多阅读上文。

小规模和一般纳税人的所得税怎样计算？

利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；

利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；

利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:1.《税务登记证》副本；2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5.国家税务总局规定的其他有关资料。

看完上文，那么小编关于问题“一般纳税人所得税计算方法”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第15篇】一般纳税人客户

在经济交往中，绝大多数一般纳税人比较愿意同一般纳税人进行经济往来，不太愿意同小规模纳税人进行经济往来，客观上是由于：一般纳税人适用一般税率，而小规模纳税人则适用比例较低的简易征收率。这是由供货方纳税人身份及纳税人所从事的行业、提供的服务所决定的，而不是客户主观上要供货方提供13%或3%的发票就能提供的。

例如：在一般商品交易过程中，一般纳税人开具给一般纳税人客户的增值税专用发票是13%的税率，而小规模纳税人开具或代开的增值税专用发票是3%的征收率。这之间有10%的差额。如果一般纳税人客户接受小规模纳税人的业务和其开具或代开的增值税专用发票，那么这个一般纳税人客户就要多承担10%差额的税金。

我们可以从增值税的抵扣原理简要说明一下。

增值税在商品流转过程中，是一个环环相扣的链条，上游企业提供的产品和服务，其增值税专用发票上标明的税金，在下游企业中是可以进项税额抵扣的。具体计算公式如下：

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额

现行税法规定，一般纳税人适用的一般税率，按照从事的行业和经营的商品、服务不同，分为13%、9%、6%和零税率。

一般货物交易适用13%的税率。

交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，适用9%的税率。

电信增值服务、金融服务、现代服务、生活服务适用6%的税率。

免税产品和服务适用零税率。

小规模纳税人一般情况下只提供适用3%征收率的发票。这期间的比率差别是显而易见的。

这就是在经济交往中，绝大多数一般纳税人比较愿意同一般纳税人进行经济往来的客观原因。

【第16篇】升一般纳税人

这个小规模纳税人升级为一般纳税人的标准是什么呢？

新办公司默认都是小规模纳税人，除非特别申请符合条件的也可以升级为一般纳税人。

如果你的公司营业额连续12个月达到500万，那么就会自动升级为一般纳税人。

连续12个月是指一个年度吗？一月到12月账吗？

不是的，这个要特别注意，是滚动的，连续12个月，比如去年六月到今年五月累计开票超过500万，就要强制升级为一般纳税人一般纳税人税率会高一点。

如果不想升级，一定要提前做好规划。

那我怎么判断我是小规模纳税人还是一般纳税人呢？

如果你不清楚你的公司是小规模还是一般纳税人，估计你就是小规模纳税人了，

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。