记账报税一个月多少钱（16篇）

【第1篇】记账报税一个月多少钱

代理记账企业，通常分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模代理记账每月费用通常为300元起，一般纳税人每月600元，比传统代账公司划算许多，而且你只需要拍拍照，每个月仅需花上30分钟就可以完成一整月的小规模企业记账报税工作，即使你不懂会计专业知识，也能傻瓜式操作，轻松上手。下面就由源沅财税给大家简单介绍下企业代理记账大概费用要多少，企业代理记账费用一般多少钱一个月？

代理记账一个月需要花多少钱？

代理记账公司的服务内容有哪些？

1、每月代理记账

2、每月纳税申报

3、财税专家审核

4、财务管理咨询建议

5、税务申报表及时推送

6、每月税费明细推送

7、每月财务报表及时推送

8、财税风险预警

代理记账一个月需要花多少钱？

9、每月凭证装订

10、年未凭证账簿归还

11、核定税种

12、电子税务局报道

13、开户行帮忙预约，陪开户

14、每月开发票

15、每月代领发票一次

16、社保减员

17、汇算清缴配合提供资料

很多公司会因为代理记账公司会对这些服务根据保密协议进行保密而愿意和代理记账公司进行合作。

小规模企业代理记账费用，一般多少钱一个月？

目前，很多新注册的公司大多会选择成为小规模纳税人。而这类小规模纳税人企业一般规模通常不大，员工较少。所以，对于必须要进行处理的财务工作来说，大多会找那些专业的代理记账公司进行财务委托。这对于广州地区的小规模纳税人企业也是如此。

一般来说，小规模代理记账价格比一般纳税人要低些，一般市场价在每月300元左右，年度收费大致为3000元。

以上是“代理记账一个月需要花多少钱”的相关内容，如果不是很了解注册公司流程的创业者们，建议找正规可靠的工商代办机构去帮忙注册，切勿贪图便宜选择一些三五机构去办理，以防给自己带来不必用的麻烦。

【第2篇】代理记账报税工作流程

代理记账公司如何进行报税的，在这里简单给大家说一下流程：

【1】原始凭证：每个月初收集客户的原始凭证

【2】记账方式：根据原始凭证填制会计凭证

【3】账本标准：按照账本标准登记会计账簿

【4】报表标准：编制会计报表

【5】税表标准：填制纳税申报表

【6】纳税申报：国税地税社保

【7】进项发票扫描：进项发票扫描

【8】发票服务：每月购买发票

【9】凭证管理：装订、密集柜管理

【10】财税传递：传递财税新政，风险提示

【11】财税反馈：反馈财税意见

【12】日常答疑：一比三配置服务

【13】年检服务：工商年检 、汇算清缴（不含预审报告）

【14】主动服务：公众号小程序查账、金米微信服务号

【15】社保业务：社保代缴、社保增减员

【16】税务稽查协助

【第3篇】深圳记账报税

相信大家都知道，公司注册成功之后，在日后的生产经营活动中除了要合法经营以外，还需要每个月履行依法纳税的义务，在截止的报税期之前进行申报纳税工作。那么，深圳公司在注册完成之后应该如何进行记账报税工作呢？下面就由前海天盈财务来给大家简单介绍一下。

深圳公司注册后如何进行记账报税？

一般来说，刚完成注册的公司需要在一个月内带着营业执照等相关资料到税务局进行税务登记，并核定税种。然后在那天起，需要根据会计制度和税务机关的相关要求来建账和设置账本。如果公司在经营活动中需要开具发票，则还需要购买税控机、税盘以及发票。

除去另行规定以外，每个月的纳税申报期为每个月的1号到15号，在这个期间，深圳公司需要及时完成申报纳税工作，不要因为逾期而产生罚款。如果是初创的深圳公司，还没有开始经营业务或者还没有产生盈利，也还是要按时完成申报纳税工作。不过在办理申报纳税工作时可以选择零申报。需要注意的是，零申报也不是万能的，如果长期零申报超过6个月，就会因税务异常的原因被税务局稽查。所以，不能因为想要不交税而选择零申报。

总的来说，每个月依法申报纳税是我国公民应尽的义务，任何组织或者个人都需要依法履行，否则会因为逃税避税等问题而被工商局和税务局稽查。公司长时间没有进行申报纳税工作还会被拉进黑名单，影响其法人和股东的信用问题。

以上就是深圳公司注册后如何进行记账报税的相关详细介绍，希望可以帮助到各位有需要的创业者！

【第4篇】专属的手机记账报税软件来了！

好消息！一个老板专属的全智能ai手机记账报税app伽玛账上线啦！

这是上海玛布山科技开发的专门针对中小企业推出的手机记账报税软件 ——伽玛账。只需要通过这个手机软件，你就可以最快1分钟搞定公司的记账报税。发票自动抓取、免费导入旧账、财务状况清晰直观、自动生成财务报表、专属财务1v1服务、还可添加多个公司等功能，手机全智能ai记账报税流程非常顺畅，而且让中小企业记账报税十分高效、快捷。

有了这个手机记账报税软件，你就无需请会计或代理记账公司了。为寄票、丢票、记账不合规头疼。无论员工工资、公司发票、银行流水、还是公司旧账，只需要直接在一个手机页面，几个简单的操作步骤，便可以轻松完成。

打开伽玛账app，你可以看到开启零申报、员工与工资、获取发票、上传流水、新增公司、手机开票、财务状况等几大板块内容，完成包括在记账报税、工商年报、汇算清缴、专属财务、税控清卡等等十分重要的内容。

这个可以说是一个“神级”的手机记账报税软件，不仅集成了记账、报税全流程工具，而且还有许多便捷实用的技能，比如发票一键获取，完全代替人工去查找。无需财税知识就能3步轻松搞定，甚至觉得在记账报税上都变得有意思。

例如，发票是一项重要的申报内容。过往许多代账公司给企业记账报税，常常会通过发票邮寄、电话沟通、线下交流等方式。但是这样的方式，往往需要大量的时间、精力，而且很容易出现错漏或者信息不对称的问题。代账公司每人每天要报30~50+家，很多账目完全没空看，更没时间去了解企业的信息，很不利于企业合规申报。

而在伽玛账上，你只需要手机打开软件，创建好公司之后，公司没有业务，很简单，完成首页的全3个代办事项，然后打开零申报模式开关，以后每个月到了固定的时间，软件会全自动完成记账报税。公司有业务，每个月大概花5分钟时间完成首页的3个代办事项，包括员工工资，发票一键获取和银行流水，剩下的软件会自动完成。

再如企业申报状况，在报税页面，能快速了解企业报税流程，检查记账材料、人工复审、提交申报，同时实时反馈各项税种申报结果。

在我的页面手机一目了然看到企业发票、银行、税务、报表等重要信息。自动生成记账凭证、生成财务报表、自动报税等等，让老板随时随地查看。手机一目了然看到企业状况，比如生成记账凭证、生成财务报表、自动报税等等。让企业安全、放心、合规、高效申报，告别人工出错、繁琐细节沟通。

那么，这个手机软件伽玛账到底为什么这么厉害？

这是因为它是一款将记账报税发挥到极致的产品，诸如零申报开关、发票采集、手机开票、财务状况、工商年报、汇算清缴、专属财务、税控清卡等功能，让企业记账报税省心省力省时。全方位助力企业合规高效申报。

伽玛账无缝对接税局，一键自动获取往来发票，100%保证票据准确率与效率，让申报流程畅通无阻。同时，因为伽玛账服务超30000+企业，所以产品从建立账套到采集数据，把记账报税做到极致、精准。

此外，我们为每个伽玛账的用户建立专属服务群，并通过这个服务群按时提醒操作及公司遇到的事情，协助解决问题。

总的来说，全智能ai记账报税伽玛账，解决了企业在税务申报、做账、风控+复审、随时查账。等中碰到的诸多问题，伽玛账——记账报税领域的标杆，用极简的方式保障每家企业接近零成本的准确处理账税事务。

，，，

伽玛账 —— 全智能ai记账报税软件

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【第5篇】代理记账如何报税

记账报税是每家公司都需要做得重要甚至核心工作，很多企业的老板不愿意招聘过多的会计人员来做，因为人员成本太高、监管费力，于是代理记账行业发展迅速，很多老板也乐得用很少的成本来做记账报税的工作，但是，找代理记账其实也是需要监管的，不了解代理记账报税的步骤以及注意事项也容易被坑，今天就带大家看一下：代理记账公司如何报税？有哪些注意事项？

代理记账公司如何报税，有哪些注意事项

报税步骤：

一、抄报税：一般纳税人在征期内可以登录“增值税税控系统”来进行网上报税，也可以携带税控盘、金税盘到办税厅办理抄报。

1、将当月的全部发票计入发票ic卡，税务部门读取后计入系统作为企业计算税额的依据;

2、进项发票的认证，如果企业购货时获得增值税发票，月底前持发票的抵扣联去税务局进行认证;

3、抄税，根据当地税务局进行抄税工作(一般为次月1-5日)，将发票信息录入ic卡并打印纸质发票加盖公章，持ic卡和报表到税务局大厅进行报税工作;

4、报税，财务结算完成后，填写纳税申报表，经过审核后，将本季度的申报表主表送到税务局报税。

二、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以适用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证，或者携带增值税专票到办税厅办理。

三、纳税申报：登录网上申报软件进行线上申报。

注意事项：

1、每月7号前，申报个人所得税;

2、每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加;

3、印花税，年底时申报一次;

4、房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报;

5、车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报;

6、如果没有发生税金，也要按时进行零申报;

7、纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报;如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局。

以上就是代理记账公司报税主要流程以及注意事项，有什么其它问题可以关注公众号：jincaishui

文章来源：http://www.dlaccount.com/content/995.html

【第6篇】济南记账报税

（一）山东省企业社会保险费征收采用“社保（医保）核定、税务征收”模式

（二）申报缴纳流程

（1）登录济南市人力资源和社会保障局网站http://jnhrss.jinan.gov.cn/，在“网上办事大厅”选择“社会保险”，点击“社会保险申报”，输入用户名、密码、验证码登录

（2）完成工资申报、社会保险费补缴等数据录入后，依次点击“保存”——“申报提交”——“向税务推送数据”，在弹出的“查看向税务推送的缴费”页面，占击“查询”——“全部选中”——“向税务推送”，完成需缴费信息推送至税务部门。

（3）登录济南市医疗保障局网站http://ybj.jinan.gov.cn/，在“网上办事”选择“单位业务”，输入用户名、密码、验证码登录

（4）完成工资申报、社会保险费补缴等数据录入后，依次点击“保存”——“申报提交”——“下一步”，在弹出的“查看应缴”页面，占击“查询”——“全部选中”——“向税务推送”，完成需缴费信息推送至税务部门。

（3）登录国家税务总局山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/,在“我要办税”模块下，打开“社保费缴纳”功能，在“单位社保费申报”项下进行查询、选择和申报。然后在“社保费缴纳”项下，完成缴费。

三、申报时间。企业社会保险费的申报时间为每月1日至月底最后一天。月底未完成缴纳的，从次月1日起按日加收万分之五的滞纳金。

【第7篇】如何记账报税

最近看主管带新人！这个月报税延期，但是发现新手会计连基本的报税流程都不知道，见主管在那教半天！财务经理看见了，下班都开会说：以后在招会计连基本报税流程都不会的一律不用了！

现在很多企业招聘会计都是招有几年会计工作经验的，刚从大学毕业出来的，很少企业要了！所以做账报税实操还是要自己学的！

下面是下班之后，主管给新手会计汇总的各个税费的网上报税流程及各个税费在网上报税操作手册！就算是新手会计对照着操作，也会顺利完成每月的报税工作！就算是老会计，也可以收藏备用，下面是汇总的各个税费在电子税务局上的操作流程，每一步都很详细！参考备用！

会计必备：网上申报流程

各个税费在电子税务局上的纳税申报操作手册

第一：企业所得税月（季）预缴申报操作流程

第二、增值税及附加税费申报操作流程

会计报税实操不熟练的财务人员，上述整理的有关报税实操操作手册，新手会计可以对照操作！老会计也可以收藏备用，等到再带新人时就不用再费时间整理了！

【第8篇】财务代理记账报税公司

代理记账的定义 《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”

代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。

代理记账的工作内容：1.审核原始凭证；2.填制会计凭证;3.登记会计帐簿；4.编制会计报表；5.填制纳税申报表和各种税费缴款书；6.纳税申报；7.装订会计凭证；8.财务政策传递；9.日常电话答疑。代理记账业务一般分为送达和上门服务两种方式：送达是指客户将准备好的原始凭证等资料送到代理记账机构或代理记账机构派人去客户住所取资料，在代理记账机构进行记账工作；上门服务是指代理记账机构指派会计人员到客户住所进行记账工作。

代账公司负责企业的记账报税，要取得企业的原始凭证(单据、发票等)，然后根据原始凭证写记账凭证，登记账簿，月末出报表，次月15日之前到税务局申报纳税。现在都用财务软件来做账了，比手工轻松多了。

如初创企业没有经验，或者是没有那么多的钱去招会计人员，那么与代理记账公司合作就是比较合适的一种选择，代理记账公司经验丰富能够更好的帮助企业处理财税工作，而且价格是多家公司均摊，所以比企业自己运营会计部门要省钱。

【第9篇】郑州代理记账报税

代理记账是指一些不具备做账条件或者是一些在记帐方面不够专业的中小企业委托一些具备会计专业从事资格的机构或者是会计事务所进行代理记账，主要负责的会计业务包括了纳税、汇算、记账、税务登记、税务办理等一些会计相关的工作。

一、为什么要找郑州代理记账公司代记账呢？

现在形形色色的公司多如牛毛，而每一家公司都必须要有具有会计从业资格证的人做账，这是法律对公司账务的硬性规定。而新成立的小公司请专职会计多少有些不划算，基于这一考虑，所以法律又规定了公司可以请代理记账进行做账。因此就出现了代理记账这个行业。然而代理记账的主要作用是帮助企业规避税务风险和合理避税。

二、税务安全与合理避税

税务涉及到两个问题，一是税务安全问题，则税务漏报或错报；二是合理避税方面。如果存在着税务漏报或错报，企业就可能面临着税务局的罚款甚至是监管。大的郑州代理记账公司，有一整套的防范漏报错报的规章制度，比如交叉检查制度，从而最大限度地避免了漏报错报的发生。如果不慎发生了漏报错报的问题，大的郑州代理记账公司本身有能力承担责任，从而确保安全性更高，更可靠。

合理避税方面有很多的文章可做，大的代理记账公司利用自己所掌握的足够的税务知识，利用团队智慧，可以最大限度地帮助客户合理避税，而小的代理记账公司，只是按部就班地帮客户报税了事。

现在我为大家介绍一下郑州代理记账具体的业务范围。

1、税款业务：税款分为增税和普通税，普通税办理要简单一些，而增税由于要涉及到多方面的业务，所以必须有专业的会计师且有经验才可以进行处理。而代理记账的好处就是可以帮助企业办理各个税款业务，包括了税的申报、自查和清查等。

2、会计报表：众所周知，一个企业的会计报表是相当重要的，这关系到日后的工商局或者是税务局的核查。一般情况下，一家正规的企业是有对内账和对外账两个体系的。对内账主要用于公司内部的核算，而对外账是给予工商局或者是税务局检查的。所以这两项报表一定要要分开来记，否则不利于相关部门的核查。

3、管理制度：专业的记账公司不仅会为企业的一切财务工作尽心尽力，同时还会根据公司的一此财务业务提出相关的管理制度建议。比如一些办税的制度、报表的分析、根据纳税制度为企业设计相关的财务制度等

【第10篇】记账报税教程

财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（

所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额

，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

抄、报税流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的ic卡中，然后将ic卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.

以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程：

抄税写ic卡-→打印各种报表-→报税

a、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入ic卡，确认-→正常抄写ic卡成功

b、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入ic卡，确认-→抄上月旧税成功

c、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的ic卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你ic卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.

增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

【第11篇】会计记账报税

1、公司成立之后不管你有没有开始经营，你需要开始履行“纳税申报”义务。

2、所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在请不起会计的情况下，选择代理记账公司。

3、记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。

4、即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。而且6个月不经营，工商局那边也会吊销你的营业执照。

5、不是只有“零申报”才不用缴税，如上文所言，季销售额在9万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。

6、一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。

7、经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。

8、即使你不想买税控设备，不会用开票系统，也能给客户提供发票，小规模纳税人可以申请国税局代开发票。

9、当然也可以购买税控设备，请代账公司帮忙做“开票”这个操作。根据发展需要，也可以申请一般纳税人，进一步开拓业务，通过进项税额抵扣来少缴税款。

10、只有一般纳税人才能开16%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。另外，刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果有需要，要尽早申请。

税局一般在以下几种情况会来查账：

1、例行年度、半年度，季度和计划内检查；

2、上级税务主管机关步署的检查；

3、接受有关人员举报进行的检查；

4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且有异常；

5、企业退税和所得税清算等。

6、其他需要检查事宜。

那没有收入还要报税？创业者又要委屈了。其实报税是报税，缴税是缴税，字义就不相同。报税是上报的意思。

缴税与报税是两回事，报税是一个申报自己公司经营状况的行为，并不仅仅是让创业者掏钱缴税，不管有没有收入，你都得说一声，如实申报。

报税具有强制性，需及时申报，不然会产生罚款甚至更严重的后果！

1、不按规定时限纳税申报，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业会罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款。

2、连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

3、公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

【第12篇】深圳记账报税哪家好

根据相关法律法规，公司成立后，无论是否有收入，都应在每月15日前记账报税。

在此前提下，大公司将聘请专职财务人员完成公司的会计和纳税申报。中小企业的营运资金很少，收入也很低。全职会计师的工资仍然有一定的压力。此时，中小企业将选择委托专业代理记账公司进行记账和纳税申报。委托专业平台进行记账和纳税申报有很多好处。今天，让我们来盘点一下，委托专业平台比公司雇佣专职人员进行记账和纳税申报有什么好处。

首先，专业平台的记账和纳税申报更为专业。中小企业聘请全职会计师。他们的专业技能通常是单一的。他们只能处理日常经营和发展过程中相对简单的财税问题。如果遇到紧急情况，他们将不知所措。专业代理记账公司通常有一个高级会计团队，团队中有各种财税服务人员。此外，这些财务人员还具有熟练的操作技能和扎实的理论知识，能够妥善处理和解决中小企业经营过程中遇到的复杂财税情况，从而使企业的记账和纳税申报更加专业化。这种专业性也提高了记账和纳税申报的完成效率。

第二，及时、稳定，不中断。中小企业人员流动性较大。如果财务人员不稳定，工作联系将成为一个问题，影响工作，需要时间和精力招聘人员。金融公司利用团队的力量，确保代理记账服务的持续性，不会受到人员空缺的困扰。如果税务报告不按照税务局规定的期限进行，情节较轻的，除补税外，税务结构将对企业处以每月200元以上的罚款。如果逾期时间较长，将收取滞纳金。因此，非常有必要不中断记账和纳税申报。

第三，它最大限度地节省了成本。所有记账和纳税申报的程序都与专业记账公司签订了合同，而他们自己的公司没有设立会计职位。这样，公司就可以少雇佣一名会计师，节省公司的成本，减少公司的财务支出。对于资金不足的小公司来说，这些费用比雇佣会计师更容易。因此，许多中小企业将选择专业平台进行记账和纳税申报。

以上就是为什么专业的记账报税代理平台更受青睐。如果您对记账报税有任何疑问，欢迎咨询在线客服

【第13篇】深圳代理记账报税公司

记账报税服务流程，代理记账服务收费多少钱？现在有越来越多的公司，这也促进了代理记账的快速发展。现在许多初创企业和中小企业都会选择代理记账报税服务。由于代理记账是一种新的方式，可以节省企业的财务处理成本，保证企业的财务质量，但作为老板，我们应该对代理记账报税服务流程和成本有具体的了解，从而才能选择性价比高的财务代理公司。

一、代理记账报税流程

(1)签订委托协议。

在为企业提供服务前，双方应签订正式的合作协议，明确服务内容、服务项目、服务期限、服务费用等事项，然后交接记账所需的相关文件和资料。

(2)票据交接。

企业经营过程中产生的原始账单和凭证是会计处理的基础。因此，在委托代理记账公司处理时，需要在约定的时间内联系代理记账公司的服务人员进行交接。

(3)会计核算。

会计公司收到票据后，财务人员会对企业进行记账和税务计算，并为企业编制会计报表和纳税申报表。

(4)纳税申报。

记账人员在完成上述事项后，还将帮助企业按时完成纳税。

(5)企业回访。

此外，记者还将回访委托企业，并将其返还给企业财务报表、税务报表等资料，指导企业的日常税务相关事项。同时，安排下个月的财务工作。

二、代理记账服务费

根据记账市场收费情况，记账服务费为：

(1)小规模纳税人，代理记账价格约200-400元/月；

(2)一般纳税人，代理记账价格约为500-700元/月。

此外，对于票据量较大的企业，代理记账成本可能会较高，具体价格由代理记账公司决定。

以上是前海天盈整理归纳的关于深圳代理记账公司记账报税服务流程，收费需要多少钱的相关内容。希望它能对你有所帮助。毕竟，经营一家公司并不是一件小事。如果要选择代理记账公司，就要了解和掌握上述内容，以免在选择代理记账公司时上当受骗。

【第14篇】记账报税的一些知识

最近有老板向小编询问关于记账报税方面的问题，想要了解这方面的知识。今天呢企帮帮小编就给大家整理了记账报税的一些知识，一起来看看吧。

一、税收征管法有规定

《中华人民共和国税收征管法》第二十二条说了，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

如果实在没有建账能力的呢，人家也明确给出了法子：

第二十三条 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

二、谁说个体户不用记账报税?

大家往往有这样的误解：个体户是不是不用记账?个体户是不是不用缴税?

小编可以很负责任的告诉各位，个体户也得记账、报税!

只要有销售或提供服务，增值税都需要申报，即使您可以享受免征政策，也必须报税;不论赚钱、赔钱，所得税都得申报;而报税的基础是记账。

当然，按照《个体工商户建账管理暂行办法》，如果您的注册资金10万元以下，每个月的营业额在1万左右，那确实不用设置账本…可以申请成为“定期定额户”。可“定期定额”不是不用缴税，而是按照核定比率缴税，况且这征收率都是特别计算过的，你也不可能少缴!

再说，没有账本是很难长期发展的，你总不能营业额一直“保持”1万以下吧?以后达到建账标准了，还是要记账。

三、未展开经营可不是好借口!

老板们最常用的理由就是：公司还在筹备期呢…现在没业务…况且我也没想开发票呀…认为这样就能不报税了?

其实，公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你一定要马上建立账本，并开始履行“纳税申报”义务。

如果你既不记账，又不报税，还说你根本没开始营业，如此一来超过6个月，工商局很可能直接吊销你的营业执照，而税务局早就认定你为“非正常户”了。

还有不使用发票这一招，现在根本行不通，全国都在严查发票，你也得为你的客户着想，现在不要发票的客户已经少之又少了…

四、被罚款您也无所谓?

如果你硬是不记账不报税的话，那后果就严重了：

第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

除了《税收征管法》之外，各地还有《行政处罚裁量基准》的规定，来看看深圳怎么罚，精确到天哦~

当然，除了支付罚款之外，这补账、补申报肯定都少不了!

五、注销之时，旧账、新账一起算!

退一万步讲，或许你之前都没记过账、报过税，信不信要注销的时候，人家税务局放大招，让你旧账、新账一起算!

注销公司之所以花费不菲，不仅有代办公司收取的服务费，还有各种补税、罚款等着你。

首先，想要注销公司，必须先分别把国、地税注销掉。在进行税务注销的时候，要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税等，如果从来没有报过税，那就是每个税种2000以内的罚款;而地税方面，还会特别收取租赁合同印花税，账本印花税、实收资本印花税等等。

此外，人家还会要你提供公司近三年的帐本、会计凭证、财务报表、增值税申报表等。如果你从来没有记过账、没有报过税，那就得重头开始补!

【第15篇】太原记账报税

国家税务总局总审计师兼货物和劳务税司司长王道树3日在国务院联防联控机制新闻发布会上表示，结合当前疫情防控形势，为进一步支持企业复工复产，税务总局已经决定依法将3月份纳税申报期限向后延长一周。

“也就是说纳税申报的截止日期从3月16日延至3月23日，届时对于仍属于疫情防控一级响应的地区，可以由省级税务局依法依规具体明确再延长延期的范围及时限。”王道树说。

小微企业和个体工商户是吸纳就业人员的主力军，也是受疫情影响比较大的群体。“针对小微企业和个体工商户的税费减免政策比较多，既有对支持复工复产减征或者免征增值税的政策，湖北是免征，湖北以外的其他地区减按1%征收率征收；又可以享受国家出台的其他针对疫情防控的若干税收优惠政策；还可以继续享受去年以来出台的针对月销售收入在10万元以下的小规模增值税纳税人的免税政策。”王道树说，同时，小微企业和以单位方式参保的个体工商户还可以享受三项社保费阶段性减免等税费支持政策。

据王道树介绍，税务部门部署各地税务机关做好“四专”服务，网上有专栏，在税务网站专门设置小微企业和个体工商户服务专栏，让相关的政策措施易于知晓。线上有专席，在12366纳税服务热线设置小微企业专席，畅通线上直连互通渠道。点上有专人，在办税服务厅都设立了咨询台和引导员，为小微企业和个体工商户提供专门的导税服务。事上有专办，税务总局专门设立了小微企业服务处，各地税务服务机关指定专门部门负责小微企业和个体工商户服务工作。

王道树说，为帮助小微企业解决融资难问题，税务部门在今年开展的“便民办税春风行动”中，将纳入“银税互动”的企业，从纳税信用a级、b级拓展到m级，数量增加了一倍，并且确保疫情期间信息推送、申请受理不中断，努力实现“银税互动”贷款网上一站式办理。

来源/新华网

【第16篇】绍兴代理记账报税

一、两个实务案例

（一）某破产重整案例

本案中税务局向管理人申报债权118.36万元，管理人审核确认的税款债权98.02万元、普通债权（滞纳金）16.17万元，管理人的审核结果经人民法院裁定确认。重整计划确定的清偿方案为税款债权清偿率100%，普通债权5万元及以下部分清偿率50%，5万元以上至10万元及以下部分清偿率30%，10万元以上部分清偿率10.57%，重整计划经债权人会议表决通过后由人民法院裁定批准，且税务局对重整计划投赞成票。债务人根据重整计划向税务局清偿税款债权和滞纳金共计102.67万元，尚有11.52万元滞纳金未清偿。投资人接管营业事务后，在办税过程中税务局要求债务人对按重整计划未清偿部分的滞纳金进行补缴，否则将停止办理债务人的涉税业务。

管理人考虑到一旦税务局停止经重整后的债务人办理涉税事务，将致使债务人无法进行正常的生产经营活动，最终导致债务人无法执行重整计划而被迫清算，普通债权的清偿率将大幅降低，且鉴于未清偿的滞纳金金额不大，为保障债权人的利益，避免因小失大，管理人从预留的偿债资金中支付该款项。

（二）某破产清算转重整案例

本案中税务局向管理人申报债权502.55万元，管理人审核确认的税款债权466.22万元、普通债权（滞纳金）27.54万元，管理人的审核结果经人民法院裁定确认。重整计划确定的清偿方案为税款债权清偿率100%，普通债权10万元及以下部分清偿率40%，10万元以上部分清偿率2.5%，重整计划经债权人会议表决通过后由人民法院裁定批准，且税务局对重整计划投赞成票。债务人根据重整计划向税务局清偿税款债权和滞纳金共计470.66万元，尚有23.10万元滞纳金未清偿。因按重整计划未获清偿部分的滞纳金23.10万元及税款债权本金在破产受理日后至实际清偿日之间新产生的滞纳金200.11万元无法在基层税务系统上核销，对债务人后续的办税业务产生了障碍，法定代表人也有可能被限制出境。

为消除未核销滞纳金对债务人及法定代表人产生的不利影响，基层税务局经债务人申请向上级税务机关上报核销未获清偿的滞纳金，但上级税务机关以没有相关政策规定可以对主体存续的重整企业未全额清偿的滞纳金进行核销为由，不予批准核销。后主管税务局也多次与债务人、管理人及人民法院进行沟通协商，但各方始终未能达成一致意见，未能形成最终的解决方案。目前，主管税务机关对债务人暂采取保留税务系统中的欠税，对其办税业务视同正常企业对待的变通做法。

二、现有政策缺失及实务操作困境

2023年2月25日，国家发展改革委等13个部门联合发布的《关于推动和保障管理人在破产程序中依法履职进一步优化营商环境的意见》（发改财金〔2021〕274号）中第十二条规定：“依法核销破产企业欠缴税款。税务、海关等部门在破产清算程序中依法受偿破产企业欠缴的税款本金、滞纳金、罚款后，应当依照人民法院裁定认可的财产分配方案中确定的受偿比例，办理欠缴税款本金、滞纳金、罚款的入库，并依法核销未受偿的税款本金、滞纳金、罚款”，该文件未明确重整案件中债务人按重整计划未获清偿部分的欠税是否可以核销。

在实际操作中，对按重整计划未清偿部分的欠税，税局机关的处理意见大多是：只要企业是存续的，税务系统上未足额清偿的税款本金、滞纳金、罚款仍显示为欠税，基层税务机关无权核销，即使向上级税务机关申请核销，也因国家税务总局没有作出过相关规定而不予批准。而税务机关众多的征管措施都与系统中是否存在欠税有关，系统中未核销的欠税将对重整成功后的企业在纳税评级、发票申购等诸多环节带来重大不利影响，严重时将导致重整计划无法执行，如系统中欠税超过一定的额度，还将影响法定代表人的个人信用，被限制出入境。正如上述某破产清算转重整案例中，虽通过各方努力税务机关对债务人的纳税评级、发票申购等视同正常企业对待，但不断会出现新的状况，近期，在重整成功近2年后，债务人告知管理人其法定代表人因税务系统欠税问题有可能要被限制出入境，至今管理人仍与税务机关在持续沟通。

而在某破产重整案例中，在欠税金额不大的情况下，管理人为解决税务系统中未核销欠税对重整企业引起的一系列后遗症，选择从预留的重整资金中偿付。虽然彻底解决了问题，但税务机关的处理方式是否合情、合理、合法？由偿债资金来支付税务局按重整计划未获清偿部分的债权是否对其他债权人利益构成损害？笔者将通过区别不同税收类债权的性质、破产法对税收类债权清偿的相关规定来分析这两个问题。

三、重整案件中可能的欠税类别及性质分析

（一）债务人可能存在的欠税类别

1.税务机关依法申报的税收债权。税务机关向管理人申报的税收债权，包括税款本金、滞纳金、罚款，通常是债务人已做纳税申报但尚未缴清的税款本金、系统自动计算的滞纳金和税务系统中已登记的罚款，债务人已发生纳税义务但未按规定申报的税款未在税务系统中显示，税务机关无法掌握具体的欠税金额，因此，税务局机关向管理人申报的税收债权金额通常会小于或等于债务人在破产受理日的实际欠税金额。

2.债务人在破产受理日前负有纳税义务但未申报的税款。破产程序中的债权人可能会因纳税意识薄弱、日常管理缺失、人员流失严重等原因未及时履行纳税申报义务，导致破产受理日之前存在各种应报未报的欠税，实务中存在以下几种较为常见的情况：

（1）破产受理日前已处置变现的资产。债务人处置需要办理权属变更登记的资产，如土地使用权、房屋建筑物、股权等，因过户时需要出具完税证明，债务人未进行纳税申报的可能性较小。但处置无需办理权属变更的资产，如存货等，因债务人进入破产程序前往往资金紧张无钱缴税，且无环节对其进行有效监督，通常选择不履行纳税申报义务。

（2）工业、商贸企业的异常存货。债务人出现存货账实差异较大，可能是前期无票销售未做账务处理或是为减少纳税取得无交易实质的存货发票等，这些均涉及债务人需要补充履行纳税申报义务并补缴税款，包括滞纳金和罚款。

（3）房地产开发企业的以房抵债行为。房地产开发企业以自行开发的商品房抵偿建筑工程款是行业普遍做法，尤其企业出现破产原因时更甚，但在完成以房抵债后实现销售前，房产企业不开具发票，不申报纳税。根据现有增值税和企业所得税的征管规定，以自行生产的商品抵偿债务的行为均应视同销售，房产企业在完成以房抵债行为后即产生纳税义务，需要进行纳税申报。

（4）房地产开发企业的土地增值税。《土地增值税清算管理规程》第九条规定了纳税人应当进行土地增值税清算的三种条件，但实务中存在不少房地产开发企业对破产受理日前已达到清算条件的楼盘未及时履行清算义务，未进行清算申报。

（5）建筑企业收取未开具发票的工程款。根据增值税征管规定销售应税劳务，增值税纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。目前建筑企业尤其是民营企业还是存在“凭票记账、以票报税”的惯性模式，会计核算不规范，税务知识欠缺，对已收取未开发票的工程款不履行纳税申报义务。

3.破产受理日至清偿日之间新增的滞纳金。破产分配方案的落实执行与破产受理日存在时间差，在此期间，由于破产受理日之前产生的税款本金未获清偿，税务系统中将继续自动计算滞纳金，本文所述的某破产清算转重整案件中这部分滞纳金高达200余万元。

4.破产期间新增的税款。债务人继续营业或资产处置需要一定时间的，在破产受理日之后会产生新的税款，如销售收入、租金收入涉及的增值税及附加税，房产税，土地使用税等。

（二）不同欠税类别的性质分析

1.破产受理日之前产生的税款本金、滞纳金、罚款的性质。税务机关依法申报的税收债权、债务人在破产受理日前负有纳税义务但未申报的税款均系债务人破产受理日之前产生的，税款本金根据破产法第113条第2款规定具有优先性已无争议。根据《最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复》（法释[2012]9号）“依照企业破产法、税收征收管理法的有关规定，破产企业在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金属于普通破产债权”以及《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第48号）第4条“企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定，税务机关按照企业破产法相关规定进行申报，其中，企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报”，已经明确滞纳金在破产程序中属于普通债权。《全国法院破产审判工作会议纪要》第28条“破产财产依照企业破产法第一百一十三条规定的顺序清偿后仍有剩余的,可依次用于清偿破产受理前产生的民事惩罚性赔偿金、行政罚款、刑事罚金等惩罚性债权”，该条创设了我国的劣后债权制度，并明确行政罚款属于劣后债权，故债务人在破产受理日之前产生的税收罚款属于劣后债权。

2.破产受理日至清偿日之间新增滞纳金的性质。根据破产法第46条“附利息的债权自破产申请受理时停止计息”和《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第48号）第4条“企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定”，破产受理日至清偿日之间因破产受理日之前产生的税款本金未清偿而新增滞纳金的，应停止计算，不属于破产债权。

3.破产期间新增税款的性质。债务人继续营业的，破产期间新增税款属于破产法第42条第4款“为债务人继续营业而支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务”，为共益债务性质；而因资产变现需要一定时间产生的税款属于破产法41条第2款“管理、变价和分配债务人财产的费用”，为破产费用。

四、重整程序中税收类债权清偿的分析

根据破产法第81条“重整计划草案应当包括债权调整方案和债权受偿方案”，实务中，经人民法院批准的重整计划通常包含债权分类及调整方案，并会在此章节中对税款债权、普通债权、劣后债权的调整作出明确约定，同时也会明确“对普通债权和劣后债权未获清偿部分，在本重整计划经债权人会议表决通过并经人民法院裁定批准，并执行完毕时起债务人不再承担清偿责任”。破产法第82条规定，债务人所欠税款应单独作为一个债权类别，对重整计划草案进行表决，该条明确了税务局、海关等税收征收机关属于债权人；同时破产法第92条第1款规定“经人民法院裁定批准的重整计划，对债务人和全体债权人均有约束力”。

综上，作为债权人的税务机关需要受到经人民法院裁定批准的重整计划的约束，重整计划中有税收类债权调整和清偿方案的，对债务人按重整计划执行完毕后仍无法获得清偿部分的欠税，包括税款滞纳金、罚款等应予以豁免，并在税务系统中做核销处理。当税务机关对重整计划表决同意后，又在债务人后续办税过程中强制要求缴清未获清偿部分欠税，这不仅违背其此前的意思表示，也与破产法的相关规定存在冲突。因此，笔者认为本文前述的破产重整案中税务机关的做法实为随意利用征管权力，损害了其他债权人的利益；税务机关因按重整计划未获清偿部分欠税在系统上无法核销而有可能要限制法定代表人出入境的做法有失合理性和合法性。对于破产期间新增的税款，无论是作为破产费用还是共益债务，债务人均需进行正常的纳税申报，税款由债务人财产随时清偿，主管税务机关对此也通常按正常程序进行征收管理。

五、管理人对收税类债权清偿的应对措施

鉴于目前我国税收征管法和破产法的衔接尚不完善，加之基层税务局的权限限制，在破产重整中出现文中所述两个案例的情况是较为普遍的现象，为避免确有挽救价值的企业因税收问题无法解决而导致重整失败，也为切实履行管理人职责，实务中，管理人可以从以下方面应对由破产法和税收征管法之间的冲突引起的风险。

1.在重整计划中作全额清偿安排。管理人在制订重整计划草案时，对税收类债权的清偿进行测算，如未能清偿的税款本金、滞纳金等金额较小，可就未获清偿部分欠税的后续处理方式征询税务机关的意见，如税务机关认为要由债务人补充缴纳的，可以考虑在重整计划草案中设置税收类债权全额清偿的分配方案，或明确由重整投资人（或债务人）承诺缴纳。从商业角度看，债权人、投资人（或是债务人）以较小的损失换取更大的利益，这样的清偿安排对各方都是最为经济有效的，但从合法性的角度来讲，诚如上述笔者所分析的，这样的处理方案是有待商榷的。

2.补充履行债务人的纳税申报义务。债务人在破产受理日前未履行纳税申报义务，税务机关会因系统无法显示这部分欠税而在债权申报时未申报，管理人仅根据税务机关申报的金额制定的债权清偿方案存在瑕疵，管理人将面临一定的履职风险。重整程序中，债务人主体存续，如后续税务机关例行检查或稽查时发现债务人存在破产受理日前未及时申报纳税的情况，必定要求重整后的债务人履行补充申报义务并缴清税款，如涉及的税款或滞纳金金额巨大，可能直接导致重整失败；清算程序中，这个问题可能因对整体程序推进造成的影响较小而被忽视，但在普通债权清偿率大于零且已清偿完毕时，无疑会造成国家税款的流失。

根据税收征管法的相关规定，纳税人应当在发生纳税义务时及时进行纳税申报，而债务人是否存大额应申报未申报的欠税，对债务人企业是否能重整成功至关重要，管理人需事先对该事项可能引起的风险作有效的关注与应对。因此，如债务人未及时进行纳税申报的，管理人在接管债务人后，需补充履行债务人的纳税申报义务，并通知主管税务机关补充申报债权或变更债权申报，排除债务人未履行申报义务对重整计划执行造成的重大障碍，切实履行管理人的职责。

3.履行对重整投资人的风险告知义务。实务中，各地主管税务机关就按重整计划未获清偿的税收类债权是否由债务人履行补缴义务的处理方式不一，管理人在重整投资人招募时，应当向潜在投资人充分披露相应的风险（包括可能的预计金额），使潜在投资人在充分、准确理解该风险的基础上决定是否参与债务人的重整以及确定其出价。

笔者认为，根据现在破产法及其相关规定，对税收类债权性质的认定及清偿已明确，只是因为税收征管法与破产法尚未无缝衔接，加之基层税务机关自由裁量的权力有限，才出现破产案件在实务中的各种税收风险处理困境。为降低管理人的履职风险，也为切实发挥破产法优化营商环境的作用，需要管理人事先对这种风险进行充分预判和应对。笔者希望在破产法修改之际，可以对破产法与税收征管法衔接的真空地带做出补充，以解决实务中的操作困境。

作者：孙永国、周平，单位：绍兴市金融控股有限公司、中审众环会计师事务所浙江分所.本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！