车辆购置税征求意见（16篇）

【第1篇】车辆购置税征求意见

车辆购置税实施10多年来，税制要素基本合理，征管效率较高。从实际执行情况看，不需要进行大的调整，可保持现行税制框架和税负水平基本不变，实现车辆购置税平转立法。

此外，为减少纳税人负担和征纳矛盾，《征求意见稿》取消了应税车辆最低计税价格的规定

8月7日，财政部、国家税务总局公布了《中华人民共和国车辆购置税法（征求意见稿）》。记者了解到，《征求意见稿》落实税收法定原则，采取税制平移的方式将此前国务院有关条例上升为法律，同时对少数征税事项进行合理调整

“两部门就制定车辆购置税法向社会公开征求意见，是贯彻落实税收法定原则的重要举措。”中国财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文说，制定车辆购置税法有利于完善车辆购置税法律制度，增强其科学性、稳定性和权威性，更好保护纳税人权利。

车辆购置税制度对于组织财政收入、促进交通基础设施建设和引导汽车产业发展都发挥了重要作用。按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定，我国自2001年1月起对购置应税车辆的单位和个人征收车辆购置税，车辆购置税实行从价计征，税率为10%。截至2023年底，全国累计征收车辆购置税22933亿元，年均增长17%。其中，2023年征收车辆购置税2674亿元。

车辆购置税实施10多年来，税制要素基本合理，征管效率较高。两部门表示，从实际执行情况看，不需要进行大的调整，可保持现行税制框架和税负水平基本不变，实现车辆购置税平转立法。因此，《征求意见稿》延续了现行规定，车辆购置税税率仍为10%，确保了税法平稳实施。

同时，根据情况发展变化和税收征管实际，《征求意见稿》对应税车辆分类、计税价格核定方法等少数事项进行调整，使税制更加科学合理。

《征求意见稿》取消了应税车辆最低计税价格的规定。对此，两部门表示，目前车辆销售市场集中度高、价格公开透明、发票管理严格，纳税人虚假申报计税价格的可能性较小，车辆购置税征管风险可控。为避免税务机关规定的最低计税价格与纳税人实际购车价格出现差异而增加纳税人负担，减少征纳矛盾，不再设定最低计税价格。

注：文章来源湖北省财政厅，评价中心综合整理编辑。

【第2篇】车辆购置税征收管理办法及配套公告

为落实《中华人民共和国车辆购置税法》（以下简称《车辆购置税法》），按照党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化税收营商环境的部署，税务总局制发《关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（以下简称《公告》）。《公告》共十七条，明确了车购税“一车一申报”制度，纳税义务发生时间，申报地点，申报纳税、退税申报所附资料，计税价格核定，完税信息更正，过渡期安排等事项，最大限度方便广大纳税人。

一、减轻纳税人负担

依据《车辆购置税法》取消最低计税价格的要求，《公告》全面废止了有关最低计税价格的规定，改按发票价格征税，减轻纳税人的负担。

二、便利纳税人办税

落实《车辆购置税法》实现车辆购置税完税或者免税信息电子化，全面废止有关纸质完税证明的规定。税务机关和公安交管部门之间实现电子车辆购置税完税或者免税信息传输，减少了认证手续，方便了纳税人。

三、精简办税资料

取消最低计税价格之后，机动车生产和进口企业免于向税务机关报送用于生成最低计税价格的相关信息。同时，精简各类申报资料36份，明确税务机关能够通过政府信息共享获取相关资料信息的，纳税人不再提供资料原件或复印件。

【第3篇】车辆购置税纳税

随着人们生活条件的改变，家家户户上基本都会购置一台汽车，主要是为了出行方便。然而，买车是需要缴纳车辆购置税的，前几年国家也出台过减免政策，导致现在具体要缴纳很多税额，很多人表示不是很清楚。那车辆购置税2023年收费标准是多少？具体怎么计算？在哪里交？刚子‬为大家整理网上交费流程如下：

一、车辆购置税是什么？

车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

二、2023年车辆购置税收费标准

根据2023年7月1日起施行的《中华人民共和国车辆购置税法》规定，汽车购置税的税率为10%。

1.车辆购置税怎么计算？

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率13%)。因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将13%的增值税剔除，即车辆购置税计税价格=发票价÷1.13，然后再按10%的税率计征车辆购置税。

2.举个例子

也就是说当车主在买新车的时候，如果汽车发票上的裸车价为20万元，那么车主应该缴纳的汽车购置税为：20万÷1.13×10%=17699元；如果发票上不含税价为20万元，那么车主应该缴纳的汽车购置税为：20万×10%=20000元。

3.免征购置税车辆

自2023年1月1日至2023年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。

三、车辆购置税在哪里交？

1.纳税人前往当地办税服务大厅，在相关窗口申请缴纳车辆购置税（携带购车发票原件、购车发票报税联原件、产品出厂合格证原件+复印件、车主身份证及复印件、纳税申报表）；

2.纳税人登录当地“税务app”进行线上办理，省时省力；

3.缴纳一定的手续费，由4s店工作人员代为办理。

四、车辆购置税网上交费流程

1.第一步

登录电子税务局网址

2.第二步

办理路径：【我要办税】【车辆购置税】【车辆购置税申报】

3.第三步

进入该模块，阅读“用户须知”，点击【同意】

4.第四步

选择“车辆上牌地”，点击【下一步】；

5.第五步

录入发票信息：本人登录操作时，系统自动带出发票信息，确认无误后，勾选发票，点击【下一步】；非本人登录操作，可录入发票代码和发票号码，点击【查询】，带出发票信息，确认无误后，勾选发票，点击【下一步】。

6.第六步

生成申报表并确认税款：自动带出税款、发票、纳税人、车辆信息，确认无误后，点击【保存申报表】；

7.第七步

税款缴纳：点击【下载打印申报表】,可生成“车辆购置税纳税申报表”；

8.第八步

点击【生成付款码】，进入付款界面。点击【生成付款码】，进入付款界面；

9.第九步

缴款成功后，打印出《电子缴款书》和《车辆购置税完税证》作为缴纳凭证。

总得来说，现在买燃油汽车都是需要缴纳车辆购置税的，但是买新能源汽车是不需要的，如果不想缴纳车辆购置税的，可以选择购买新能源汽车。

【第4篇】关于车辆购置税有关问题的通知

为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》，现就车辆购置税有关具体政策公告如下：

一、地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。

二、纳税人购买自用应税车辆实际支付给销售者的全部价款，依据纳税人购买应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

三、纳税人进口自用应税车辆，是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆，不包括在境内购买的进口车辆。

四、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照同类应税车辆（即车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格计算公式如下：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中应加计消费税税额。

上述公式中的成本利润率，由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

五、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税中的城市公交企业，是指由县级以上（含县级）人民政府交通运输主管部门认定的，依法取得城市公交经营资格，为公众提供公交出行服务，并纳入《城市公共交通管理部门与城市公交企业名录》的企业；公共汽电车辆是指按规定的线路、站点票价营运，用于公共交通服务，为运输乘客设计和制造的车辆，包括公共汽车、无轨电车和有轨电车。

六、车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。

七、已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人、纳税义务发生时间、应纳税额按以下规定执行：

（一）发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。

（二）纳税义务发生时间为车辆转让或者用途改变等情形发生之日。

（三）应纳税额计算公式如下：

应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1-使用年限×10%）×10%-已纳税额

应纳税额不得为负数。

使用年限的计算方法是，自纳税人初次办理纳税申报之日起，至不再属于免税、减税范围的情形发生之日止。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内。

八、已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，应退税额计算公式如下：

应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）

应退税额不得为负数。

使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止。

九、本公告自2023年7月1日起施行。

财政部 税务总局

2023年5月23日

【第5篇】车辆购置税网上申报缴纳系统

各相关纳税人：

为贯彻落实好《中华人民共和国车辆购置税法》，进一步优化纳税服务，方便纳税人，我局决定于2023年9月1日起开通电子税务局车辆购置税纳税申报系统，有关事项通知如下：

no.1 系统主要功能

纳税人登录系统、勾选机动车销售统一发票后，系统将自动生成申报表数据；网上缴纳税款后，将生成车购税完税证明等。

温馨提示

申报缴税数据全部由系统自动生成，纳税人无需手工填报，但应注意核对系统界面上信息并进行确认。

no.2 受理业务范围

受理纳税人取得我市开具机动车发票的车辆征税、新能源车辆免税、挂车减税等纳税申报业务，其它业务或网报数据异常的，请至税务机关办理。

温馨提示

系统提供多形式、方便快捷的申报渠道，既支持纳税人自行办理纳税申报，也支持机动车经销商以自己的电子税务局用户名为其销售对象代办纳税申报业务。

no.3 系统登录路径

自然人纳税人

访问厦门市税务局门户网站，自然人纳税人请点击首页“我要办税”或“纳税服务”，选择“自然人涉税服务网”进行登录，通过“我要办税—车辆购置税—车辆购置税申报”模块办理。

其它纳税人或机动车经销商

访问厦门市税务局门户网站，其它纳税人或机动车经销商请点击“电子税务局”进行登录，通过“我要办税-税费申报及缴纳-其他申报-车辆购置税”模块办理。

注意！自然人纳税人未注册的，请根据系统提示进行注册后方可办理。

no.4 车购税完税信息

纳税人（或机动车经销商）如需查询《车购税完税证明》或《税收完税证明》信息，有以下几种途径：

①通过厦门市税务局网站查询、打印或到主管税务机关柜台打印；

②进入微信“厦门税务掌上办税厅”；

③扫描以下二维码，点击“车辆购置税-完税证明查询”快捷查询。

no.5 其它事项

系统使用指南详见附件，技术支持电话：12366-9-2。

为方便纳税人，机动车网上办税系统仍继续使用。

【第6篇】车辆购置税挂车有减免税优惠吗

资料图 图片来源：中国新闻网

中新经纬客户端5月31日电 据财政部网站消息，近日财政部、税务总局和工业和信息化部联合发布《关于对挂车减征车辆购置税的公告》，公告称，自2023年7月1日至2023年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。

公告表示，为促进甩挂运输发展，提高物流效率和降低物流成本，将减征挂车车辆购置税有关事项公告如下：

一、自2023年7月1日至2023年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。购置日期按照《机动车销售统一发票》《海关关税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期确定。

二、本公告所称挂车，是指由汽车牵引才能正常使用且用于载运货物的无动力车辆。

三、对挂车产品通过标注减征车辆购置税标识进行管理，具体要求如下：

(一)标注减税标识。

1.国产挂车：企业上传《机动车整车出厂合格证》信息时，在“是否属于减征车辆购置税挂车”字段标注“是”(即减税标识)。

2.进口挂车：汽车经销商或个人上传《进口机动车车辆电子信息单》时，在“是否属于减征车辆购置税挂车”字段标注“是”(即减税标识)。

(二)工业和信息化部对企业和个人上传的《机动车整车出厂合格证》或者《进口机动车车辆电子信息单》中减税标识进行核实，并将核实的信息传送给国家税务总局。

(三)税务机关依据工业和信息化部核实后的减税标识以及办理车辆购置税纳税申报需提供的其他资料，办理车辆购置税减征手续。

四、在《机动车整车出厂合格证》或者《进口机动车车辆电子信息单》中标注挂车减税标识的企业和个人，应当保证车辆产品与合格证信息或者车辆电子信息相一致。对提供虚假信息等手段骗取减征车辆购置税的企业和个人，经查实后，依照相关法律法规规定予以处罚。(中新经纬app)

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【第7篇】税务局办车辆购置税

近日，本溪县税务局车辆购置税业务正式进驻县公安局交通警察大队车辆管理所，实现新车缴税、注册上牌只进“一个门”，能办“两家事”，办理新车业务的人员只需跑一趟车管所大厅即可享受车辆购置税和车船使用税缴税、上牌等相关手续“一站式”服务，极大节约了办税办事成本，受到纳税人一致好评。

纳税人：以前我们办这个业务需要两边跑，税务办税厅那边还挺远的，现在都在一起了，给我们带来挺多方便，感觉这个挺好。

据了解，车辆购置税窗口成功进驻车管所大厅是县税务局积极落实“最多跑一次”改革中的又一次跨部门合作，是开展便民办税春风行动的又一重要举措。截至目前，车辆购置税窗口已成功办理70多笔相关业务。

县税务局第一税务分局副局长 霍延瑞 ：下一步，县税务局将继续秉持“人人都是营商环境、事事都关纳税服务”的工作理念，结合县内实际，聚焦纳税人日常办税堵点、痛点、难点问题，规范办税服务厅前台受理工作，完善、落实限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知等服务机制，严格落实首问责任制、领导带班制度，进一步改进纳税服务工作，优化税收营商环境，不断提升纳税人获得感和满意度。

【第8篇】车辆购置税的征收范围包括

现在很多公司都有用车需求，但是购车后的车辆购置税应该如何处理，不少财务人员并不清楚。想要了解的朋友，快来看看吧！

了解车辆购置税

车辆购置税是由车辆购置附加费演变而来的，对我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。购买车辆的纳税人，纳税义务从购买车辆的当日起发生，纳税申报时间截至到购买之日起的60日内。如果纳税人获得车辆的方式是进口，那么纳税义务的发生时间就是进口当日；通过自产、受赠、获奖或其他方式取得车辆后，纳税义务从取得车辆之日起发生。

如何计算车辆购置税

根据纳税人获得车辆的途径不同，车辆购置税的计算方式也不同：

购买：通过购买获得的应税车辆，应纳车辆购置税的金额是纳税人实际支付给销售者的全部价款（不含增值税税款）；

进口：通过进口获得的应税车辆，应纳车辆购置税的金额是加上消费税的关税完税价格；

自产自用：纳税人的车辆如果是自产自用的，那么应该按照同类型应税车辆的销售价格（不含增值税）确定应税金额；如果没有同类型车辆可以参考，那么就按照车辆组成的计税价格来确定；

受赠、获奖或其他方式：通过这些方式获得的应税车辆，纳税人应按照购置车辆时的相关凭证来确定其应税金额（不包含增值税的价格）。

如何进行账务处理？

企业购置车辆后，可以按照以下方式进行会计分录：

借：固定资产

应交税费-增值税（进项税额）

贷：应交税费-应交车辆购置税

银行存款

借：应交税费-应交车辆购置税

贷：银行存款

车辆购置税应当计入企业的固定资产成本。

优惠政策

从2023年1月1日开始，到2023年12月31日截止，购买新能源汽车的纳税人可以免缴车辆购置税。

关于车辆购置税的财务处理方式，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第9篇】最新车辆购置税申报

5月27日，记者从国家税务总局山西省税务局获悉，按照《国家税务总局公安部关于应用车辆购置税电子完税证明办理车辆注册登记业务的公告》的统一要求，我省自2023年6月1日起，将在全省范围内开展应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业务。届时，在缴纳车辆购置税后，公安机关交通管理部门将通过信息系统自动核查完税或免税电子信息，核查一致后予以办理车辆注册登记手续，实现车辆购置税申报、缴税、上牌全流程的电子化、无纸化。

为了确保车主方便、快捷、准确地办理相关业务，自6月1日起，车主在办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。

车主在完成车辆购置税纳税业务后，可以直接前往公安机关交通管理部门办理车辆注册登记手续，不需要提交纸质车辆购置税完税证明。

6月1日起，如果车主需要纸质车辆购置税完税证明，可由主管税务机关打印《车辆购置税完税证明（电子版）》，也可以自行通过山西省电子税务局、自助办税终端等多元化办税平台查询、打印。

自7月1日起，车主在办理车辆购置税补税、完税证明换证或者更正等业务时，税务机关不再出具纸质车辆购置税完税证明。

来源：山西晚报

【第10篇】车辆购置税如何办理

为了方便纳税人办税，我们将陆续为您梳理发布各类办税事项的报送资料、办理渠道、办理时限、注意事项等内容，记得关注收藏哦！今天发布：车辆购置税申报类办税指南之车辆购置税申报↓

来源：国家税务总局

【第11篇】车辆购置税发票有用吗

财政部网站9月26日消息，财政部、税务总局、工业和信息化部发布关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告。

为支持新能源汽车产业发展，促进汽车消费，现就延续新能源汽车免征车辆购置税政策有关事项公告如下：

一、对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。

二、免征车辆购置税的新能源汽车，通过工业和信息化部、税务总局发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）实施管理。自《目录》发布之日起购置的，列入《目录》的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车，属于符合免税条件的新能源汽车。

三、购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

四、2023年12月31日前已列入《目录》的新能源汽车可按照本公告继续适用免征车辆购置税政策。新能源汽车免征车辆购置税的其他事项，按照《财政部 税务总局 工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第21号）、《工业和信息化部 财政部 税务总局关于调整免征车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告》（工业和信息化部 财政部 税务总局公告2023年第13号）等文件有关规定执行。

来源：财政部网站

【第12篇】车辆购置税法公开征求意见

由财政部起草的《中华人民共和国车辆购置税法(征求意见稿)》近日起向社会公开征求意见。《征求意见稿》采取税制平移的方式将《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》上升为法律；《征求意见稿》规定，车辆购置税的税率仍为10%。《征求意见稿》将车辆购置税的征税对象改为汽车、摩托车、挂车和有轨电车等4类。

2000年10月国务院颁布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，规定自2001年1月1日起，对购置应税车辆的单位和个人征收车辆购置税，车辆购置税实行从价计征，税率为10%。

此次，征求意见稿采取税制平移的方式将《条例》上升为法律。《征求意见稿》仍规定车辆购置税的税率为10%，维持了《条例》的现行规定，确保税法平稳实施。

《条例》规定，车辆购置税的征税对象为汽车、摩托车、电车、挂车和农用运输车等5类。此次《征求意见稿》将车辆购置税的征税对象改为汽车、摩托车、挂车和有轨电车等4类。

另外，根据购置应税车辆的不同情形，《征求意见稿》规定了车辆购置税计税价格的4种确定方法：

一是纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款；

二是纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为应税车辆的关税完税价格加上关税、消费税税款之和；

三是纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；

四是纳税人受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的计税价格，为购置应税车辆时相关凭证载明的价格，不包括增值税税款。

此外，与《条例》相比，《征求意见稿》取消了国家税务总局规定应税车辆最低计税价格的规定。（来源：财政部）

【第13篇】车辆购置税征收范围

车辆购置税纳税义务人与征税范围

车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。特点：属于直接税；纳税环节为最终消费环节；从价计征； 一次性征收（购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税）。

《中华人民共和国车辆购置税法》2018 年 12 月 29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，2019 年 7 月 1 日起施行。

一、纳税人

车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国 境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指：

1.购买取得并自用（包括购买自用国产、进口应税车辆）

2.进口取得并自用（不包括在境内购买的进口应税车辆）

2. 自产取得并自用

4. 受赠、获奖或者其他方式取得并自用

二、征税范围

征税范围为列举的车辆，未列举的车辆不纳税，包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。

区分应税、免税、非应税车辆。

地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车， 以及起重机（吊车）、叉车、 电动摩托车，不属于应税车辆。

充实自己，才能望得更远。

下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 a.应税车辆的出口者

b.应税车辆的捐赠者

c.应税车辆的获奖者

d.应税车辆的销售者

『正确答案』c

『答案解析』获奖方式取得并自用的单位和个人，为车辆购置税纳税义务人。

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【第14篇】车辆购置税申请表下载

第一节 车辆购置税概述

概念

车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

特点

1.征收范围单一

2.征收环节单一

3.征税具有特定目的

4.价外征收，不转嫁税负

第二节 纳税人

一、纳税人

车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置（并使用）应税车辆的单位和个人。

二、车辆购置税应税行为

购买自用

包括购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆（不包括购置销售行为）

进口自用

指直接进口或委托代理进口的自用应税车辆的行为

自产自用

纳税人将自己生产的车辆作为最终消费品自己消费使用

其他自用

如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆

第三节 征税对象和征税范围

征税对象

列举产品（车辆）

征税范围

汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车（不包括电动自行车）

第四节 税率与计税依据

一、车辆购置税的税率：10%

二、车辆购置税的计税依据

（一）购买自用

购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用，不包括增值税税款

计税价格＝含增值税的销售价格÷（1＋税率或征收率）

（二）进口自用

进口小汽车：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝关税完税价格＋关税＋消费税

进口大卡车、大客车：组成计税价格=关税完税价格+关税

纳税人购买自用或进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格

并入计税价格的项目

（1）购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款

（2）支付的车辆装饰费

（3）销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用

不并入计税价格的项目

（1）支付的控购费

（2）销售单位开给购买者的各种发票金额中包含的增值税税款

（3）销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

（三）其他自用应税车辆计税依据的确定（2023年调整）

1.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格：

①主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；

②国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格；

③有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。

核定计税价格=车辆进价×（1＋成本利润率），成本利润率由省级国家税务局确定。

总结：其他方式取得并自用车辆计税依据确定顺序

2.下列情形，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格，纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格:

（1）进口旧车；

（2）不可抗力因素导致受损的车辆；

（3）库存超过3年的车辆；

（4）行驶8万公里以上的试验车辆；

（5）总局规定的其他车辆。

3.免税条件消失的车辆，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。

计算公式为：计税依据＝原计税价格×［1－（已使用年限×10%）］×100%

第五节 税收优惠

一、车辆购置税减免税的具体规定（2023年调整）

一、车辆购置税减免税的具体规定（2023年调整）

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税。

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税。

（三）设有固定装置的非运输车辆免税。

不包括自卸式垃圾车、载运人员和物品的专用运输车辆。

（四）购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车免征车辆购置税。

1.新能源汽车指在中国境内销售的纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车；

2.同时具备4个条件（p275）。

（五）城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

（六）对部分特殊用途车辆实行免税指标管理。

包括“母亲健康快车”项目流动医疗车辆；防汛专用车辆；森林消防专用车辆。

（七）长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。

（八）农用三轮运输车免税。

（九）回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车。

二、车辆购置税的退税

（一）已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予申请退税：

1.车辆退回生产企业或者经销商的；

2.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；

3.其他依据法律法规规定应予退税的情形。

（二）纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，由本人、单位授权人员到主管税务机关办理退税手续，提供相关资料。

（三）退税计算

车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

第六节 应纳税额的计算

应纳税额＝计税价格×税率

第七节 征收管理

一、纳税申报

需要办理车辆登记注册手续的纳税人

车辆登记注册地的主管税务机关

不需办理车辆登记注册手续的纳税人

纳税人所在地的主管税务机关

车辆购置税实行一车一申报制度

二、纳税环节

销售环节（即最终消费环节），向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前缴纳

三、纳税地点

一般：车辆登记注册地（即上牌照落户地）

不需办理车辆登记注册手续的应税车辆：纳税人所在地

四、纳税期限

60日内（购买/进口/取得并自用之日起）

【第15篇】单位缴纳车辆购置税

财税分享|企业购买“纯电动车”，是否缴纳车辆购置税？

公司在6月份经管理层商议计划7月购买一辆汽车，小明和同事经过1月的时间走访各大汽车交易市场考察及相关政策后，决定购买一辆纯电动汽车。

小明提车时拿到了机动车销售统一发票，发票上标明了不含税价金额、税额。

机动车销售统一发票

在增值税综合服务平台在发票类型中可知“机动车发票”可以进行进项税额抵扣。

增值税发票综合平台

在进项账务处理是需进行价税分开处理，会计分录如下：

借：固定资产（视公司经营情况而定）

应交增值税-进项税额

贷：银行存款/应付账款

根据财政部 税务总局 工业和信息化部《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告财政部公告》2023年第21号公告：

“自2023年1月1日至2023年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。”

车辆购置税免征公告

从以上公告可知，纯电动车属于新能源汽车，免征车辆购置税。

在这里温馨提示小伙伴们，虽有免征车辆购置税政策，但仍需要进行车辆购置税申报。

步骤如下：

在电子税务局搜索“车辆购置税”点击进入，选择“自行申报”（若已办理代理申报，可直接在申报查询中查询申报表）-填写“购置时间、计税价格（即不含增值税的价格、选择免税代码或条件）”-查看实纳税额是否为零，若为零，就点击申报。

【第16篇】如何申请车辆购置税退税

为积极应对新型冠状病毒感染肺炎疫情，最大程度降低疫情传播风险，国家税务总局按照“尽可能网上办”的原则，针对纳税人关注的网上办税重点问题，编制了《电子税务局非接触式办税相关问题解答》。纳税人可依托各省电子税务局等各类“非接触式”办税缴费服务渠道，办理各项主要涉税事宜。

17. 纳税人如何申请办理增值税一般纳税人资格登记？

答：纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“综合信息报告”， 再选择“资格信息报告”，进入“增值税一般纳税人登记”，填写并提交《增值税一般纳税人登记表》，完成增值税一般纳税人登记业务办理。

纳税人可登录后通过选择 “我的信息”，进入“纳税人信息”，查看已生效的资格信息。

18. 纳税人如何申请办理注销？

答：纳税人可通过登录电子税务局，选择进入“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”，根据纳税人类型，分别完成“企业所得税清算报备”、“增值税及附加税费申报”、“消费税及附加税费申报”、“企业所得税申报”、“其他申报”、 “综合申报”、“财务报表报送”及“税费缴纳”等业务的办理， 其中“企业所得税清算报备”仅针对除分支机构以外的已认定企业所得税税种的纳税人办理，其他类型纳税人无需办理。

19. 需注销的纳税人如何办理注销所属期应申报税（费）种的申报及税款缴纳？

答：无未结欠税及罚款、无逾期未申报的纳税人，可通过登录各省电子税务局，选择进入“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”，办理当期[注销当月（季、年）的上一所属期，且注销申请日期在上期申报的征期内]，以及注销所属期[注销当月（季、年）的所属期] 应申报税（费）种的申报及税款缴纳；同时，对已认定企业所得税税种的纳税人，除分支机构外, 还可完成企业清算所得税申报。

20. 纳税人如需调整定期定额如何办理？

答：纳税人如需调整定期定额，可登录后通过选择“我要办税”，进入“定期定额户申请核定及调整定额”，填写并提交《个体工商户定额核定审批表》及相关附报资料。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息， 并在电子税务局查看和打印受理结果。

21. 纳税人如何申请退税？

答：纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“一般退（抵）税管理”， 填写并提交《退（抵）税申请表》。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息。纳税人也可登录后通过选择电子税务局“我要查询”， 进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。

纳税人可申请的退税主要包括：误收多缴退抵税，入库减免退抵税，汇算清缴结算多缴退抵税，车辆购置税退税，车船税退抵税，增值税期末留抵税额退税，以及石脑油、燃料油消费税退税等。

22. 纳税人如需开具涉税证明如何办理？

答：需要开具涉税证明的纳税人，可登录后通过选择“我要办税”， 进入“证明开具”，申请开具涉税证明。

纳税人可开具的涉税证明主要包括：税收完税证明（文书式）、税收完税证明（表格式）、中国税收居民身份证明、服务贸易等项目对外支付税务备案、转开印花税票销售凭证、转开税收缴款书（出口货物劳务专用）、出口退（免）税相关证明等。

23. 税务代理机构如何向税务机关报送相关信息和资料？

答：税务代理机构可通过登录电子税务局，选择进入“涉税专业服务机构管理套餐”，向税务机关报送机构、人员、委托协议等信息。

涉税专业服务机构管理套餐包括：税务师事务所行政登记；税务师事务所行政登记变更及终止；涉税专业服务机构（人员）基本信息采集；涉税专业服务协议信息采集；涉税专业服务业务信息采集；涉税专业服务协议信息变更及终止等。

24. 如何通过电子税务局与税务机关进行交互？

答：纳税人可登录后通过选择“互动中心”，进入“在线交互”，同税务机关进行实时在线交互。

25. 如何通过电子税务局进行预约办税？

答：纳税人可登录后通过选择“我要预约”，或登录后通过选择“互动中心”并进入“预约办税”，进行预约办税。具体分为线下预约及线上预约。线下预约用于办税服务厅预约办税，服务事项类型包括税政政策咨询、业务办理辅导、预约排号服务等，纳税人可根据预约事项选择预约地点、预约时间等；线上预约用于电子税务局预约办税，服务事项类型包括在线辅导、在线座谈、在线约谈、在线培训等。部分省电子税务局还可查看各办税服务厅实际排队情况。

26. 如何通过电子税务局获取税务机关的各类通知公告？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“通知公告”， 获取税务机关发布的各类通知公告。

电子税务局提供的通知公告主要包括政策法规通知公告、重大税收违法案件公告、信用级别a 级纳税人公告以及欠税公告等。

27. 如何通过电子税务局查看税务机关发布的线上培训？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”， 再选择“纳税人学堂”，查看税务机关发布的线上培训计划。纳税人可在此功能下设置开课提醒，及时参与线上培训。

28. 如何通过电子税务局查看涉税政策及解读文件？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”， 再选择“税收政策及解读”，查看税务机关各类涉税政策及解读文件。

29.纳税人在电子税务局中如找不到所需业务功能或不熟悉具体操作， 如何处理？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”， 再选择“操作规程”，查看各省电子税务局所提供的各类具体业务功能及操作流程。

30. 如何查看疫情防控期间税务相关的热点问题？

答：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”， 再选择“热点问题”，查看当前税务相关的热点问题。部分省电子税务局向纳税人提供全文模糊查询检索功能，可便捷获取想要了解的热点问题。

31. 纳税人如何通过电子税务局上传、下载、打印自身的各类电子资料？

答：纳税人可登录后通过选择“我的信息”，进入“电子资料”，随时查阅、下载、打印自身通过电子税务局办税产生的相关电子资料。纳税人在办理涉税业务过程中，如需上传附报资料，电子税务局会智能关联纳税人过去已经提交或产生的电子资料，提示在电子资料库中已有的资料供纳税人选择；同时，对于需补充的电子资料，提供资料上传功能。

32. 纳税人不去办税服务厅如何查询所申请的涉税事项的办理进度？

答：纳税人可登录后通过选择“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，进行办税进度及结果查询。办税进度按状态分别显示为待提交、待受理、受理中、已退回、已作废、已完成等。其中，“待提交”表示涉税事项申请尚未提交或提交后撤回；“待受理”表示涉税事项申请已提交至税务机关，尚未受理；“受理中”表示涉税事项申请已被税务机关受理， 尚未终审；“已退回”表示涉税事项申请不满足办理条件，税务机关不予受理或者退回纳税人补正资料；“已作废”表示涉税事项申请由纳税人主动作废，或由于税务机关因各种原因不能正常办结作废；“已完成”表示涉税事项申请满足办理条件，已完成办理。

33. 纳税人不去办税服务厅如何查询发票信息？

答：纳税人可登录后通过选择“我要查询”，进入“发票信息查询”，选定开具日期起止、发票种类名称等条件，对已开具的发票信息进行查询，同时可对某一条或某几条发票信息进行导出或打印。

34. 纳税人如何通过电子税务局查询申报明细信息？

答：纳税人可登录后通过选择“我要查询”，进入“申报信息查询”，选择申报日期、税款所属日期、申报表类型等条件，查询相应时间的申报信息情况。同时，可进一步点击查看该张申报表及附列资料，并可进行打印或导出。

35. 纳税人如何通过电子税务局查看税费缴纳情况？

答：纳税人可登录后通过选择“我要查询”，进入“缴款信息查询”或“欠税信息查询”，输入查询条件查询到具体缴款情况或欠税情况。如有欠税情况，可通过系统提供的“欠税缴纳”链接，跳转到相应税（费）种缴纳功能模块缴纳欠税。