个人如何做好税收筹划（16篇）

【第1篇】个人如何做好税收筹划

做好税收筹划，有这三种办法，多缴住房公积金，投资免税产品，购买保险。

1. 多缴住房公积

根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。

2. 投资免税产品

除了20%利息税的低税产品——储蓄，还有享受两大优惠的——教育储蓄，对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。

货币市场基金是一种不错的选择，除了能够获得比活期存款更高的利息之外，获得的利息不用缴纳个人所有税。还有其他的基金向个人投资者分配股息、红利、利息，都不再代扣代缴个人所得税。同时个人投资者买卖股票、期货或者基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。

3. 购买保险

除了医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金外，在投资分红类保险中，保险收益也无须缴纳20%的个人所得税。

【第2篇】个人独资企业税收优惠

日常经济业务中，经济组织形式除了有限责任公司、股份有限公司外还有一个被经常被大家忽略的：个人独资企业。

那么，个人独资企业是什么？有哪些特点？个人独资企业常见的经营项目有哪些？涉及哪些税种？有什么税收优惠？下面一一为大家介绍

01.个人独资企业是什么？

个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

这里需要注意：

（1）个人独资企业投资人以个人财产出资或者以其家庭共有财产作为个人出资的，应当在设立申请书中予以明确，没有明确以其家庭共有资产出资的通常默认为以个人资产出资。

（2）个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或继承。由于个人独资企业并非公司，在转让相关权力是按照财产转让缴纳个税而非按照股权转让缴纳个税，这是两个完全不一样的概念，一定要区分。

02.个人独资企业的特点

（1）股东身份为具有完全民事行为能力的自然人，法人是不能成立个人独资企业的，这个从“个人独资”四个字，字面上也能理解；

（2）个人承担经营风险和享有全部经营收益；

（3）个人独资企业为非法人组织，没有法人资格，不具备独立承担民事责任的能力。所以业主对企业的债务承担无限责任。当企业的资产不足以清偿其债务时，业主以其个人财产偿付企业债务，当然如果是以家庭共有资产出资的就要以家庭共有资产承担无限责任；

（4）个人独资企业的名称应当符合名称登记管理有关规定，并与其责任形式及从事的经营业务相符合，个人独资企业的名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。

03.个人独资企业常见的经营项目

个人独资企业的经营范围一般无严格限制，但是由于个人独资企业是由自然人投资设立的，在实务中常见的经营项目主要为企业管理咨询、会议会展服务、建筑设计规划服务、市场营销策划服务、广告的设计、制作、代理、发布、中介服务等，生产经营类和销售类的较少。

04.个人独资企业涉及的税种

我们这里主要列举通常情况下个人独资企业涉及的税种：增值税、附加税、印花税、个人所得税等。

通过与公司制企业的对比，个人独资企业与公司制企业在税种上的主要差异在于：公司制企业缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳个人所得税。其他税种并无本质区别，根据发生的经济业务内容按照税法规定缴纳相关税款。

01增值税

个人独资企业只要涉及到增值税应税业务就要缴纳增值税，不同行业，适用不同的增值税率，个人独资企业如果满足了一般纳税人的条件，可以申请为一般纳税人，升为一般纳税人后就按照一般纳税人计税方法缴纳税款。符合条件的个人独资企业也可以享受增值税优惠政策。

02消费税

个人独资企业发生销售应税消费品的行为，按照消费税的规定缴纳消费税。

03附加税

以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据按照规定的税率计算缴纳。主要有城建税、教育费附加、地方教育费附加。

04印花税

发生了印花税税目列举的应税行为就按照不同税目的税率规定计算缴纳印花税。

05个人所得税

个人独资企业的个税征收分为：查账征收和核定征收

①查账征收基本原理是：根据个人独资企业的收入减成本减费用得出利润，乘以对应的个人所得税税率计算应纳税额。

适用的个人所得税税率表为：5%-35%的超额累进税率表。

税率表具体如下：

应纳税所得额＝该年度收入总额－成本、费用及损失－当年投资者本人的费用扣除额(当年投资者本人的费用扣除额＝月减除费用（5000元/月）×当年实际经营月份数)

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

②核定征收的基本原理：根据税务局核定的“应税所得率”计算出应纳税所得额，再用应纳税所得额乘以对应的个人所得税税率减去速算扣除数计算应纳税额。

应纳税所得额=不含税收入*应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数

注意：个人所得税核定征收主要针对的是个人独资企业中的小规模纳税人，通常情况下个人独资企业中的一般纳税人是不能核定征收的。

05.个人独资企业的税收优惠

个人独资企业的税收优惠主要给大家介绍增值税和个人所得税的优惠。

01增值税

①根据国家税务总局公告2023年第4号规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

②疫情期间的增值税优惠政策：参考财政部 税务总局公告2023年第13号和财政部 税务总局公告2023年第24号。从2023年3月1日起至2023年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（最后一天）

02个人所得税

我们这里给大家介绍的个人独资企业个税优惠政策主要是针对核定征收的。实务中多为特定地区的优惠政策，比如上海崇明区、陕西铜川、西安沣东等。当然想要核定征收需要按照规定办理相关的手续。

核定征收的计算方法：

应纳税所得额=不含税收入*应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数从

计算方法中我们可以看出核定征收的核心在于核定的应税所得率。

（1）根据财税〔2000〕91号 财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知不同行业的应税所得率如下表:

（2）由于不同地区个人独资企业个税核定的情况不同，没有办法一概而论。故选取了服务行业应税所得率按照10%及建筑行业应税所得率按照7%计算的个税税负率及综合税负率供大家参考。

06.个人独资企业的3大优势

一、个人独资企业无需缴纳企业所得税

按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。

二、总部经济园区个人独资企业，核定征收所得税入驻税收优惠园区，核定所得税2%，增值税3%，附加税0.15%，综合税率2.6左右%。

三、个人独资在降低增值税、所得税的应用

在税收优惠园区成立与主公司经营范围相匹配的一般纳税人个人独资企业分流部分业务，让个人独资承担部分利润去交税。

1、降低员工个税：

让高收入员工成立工作室和公司签立合同，把工资以合作费形式公对公打款，工作室可以代开专票进一步为企业减少增值税负担，在税收洼地成立的工作室增值税还可以享受增值税奖励。

2、降低股东分红税：

在税收优惠园区注册有限合伙企业，让有限合伙企业成为公司股东，20%分红税照常交，但是交完税后会有地方财政奖励税款地方留存部分30%-60%；

注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税，可以避免部分利润交股东分红税。

个人独资企业节税比较

比如某咨询公司一年收入有500万，假设没有任何成本和费用支出的情况下，选择最佳的方案？选择服务型个人独资企业的模式和常规的有限公司缴税情况的比较如下：

有限公司：

企业所得税：500w*25%=125w

股东分红：（500w-125w）*20%=75w

合计：200w

个人独资企业：

增值税：500w/1.03*3%=14.56w

附加税：14.56*5%=0.73w

所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.73w

综上所述，可知在总部经济园区成立个人独资企业，是一种很好的方式，核定收税后，可极大的减少企业税收负担。

在实操中，“个人独资”核定征收比“一人公司”适用范围更广、流程更简单、园区政策相对稳定。

【第3篇】个人独资企业税收

个人独资企业一直是很多创业者想要注册的公司类型，究其根本原因，就是个人独资企业有税收优惠还可以节税，这对于初创企业家来说可谓是不小的诱惑，这可是明摆着省了好多钱，下面就跟小编一起看看个人独资企业税收优惠有哪些？帮助老板们一起省钱。

个人独资企业节税是否合法？

这一直是很多人关心的问题，毕竟通过不合理的手段节税等于偷税漏税，是违法的犯罪手段。小编在这里要告诉老板们，个人独资企业节税是完全合法合规的，并且是受到政策和地方政府支持的

某些地方园区为了发展当地经济会有相应的税收优惠政策招商引资，而在园区内注册个人独资企业是可以核定征收的，所得税税率2%！比起25%企业所得税是大大地减少了税收，并且享受税收优惠政策会有一部分的返还，最重要的是在园区内可以不用实体入驻，只要注册式的就可以享受税收优惠政策。

那么我们就可以通过在园区内注册一家个人独资企业与主公司以合作的方式存在，以公对公的方式把一部分的利润当作成本转移到个人独资企业，个人独资企业则开给主公司可接受的成本票（咨询、服务类）。这样一来主公司的企业所得税有了成本减少了税收，转移的利润则以个人独资企业享受税收优惠政策核定征收进行缴纳税务，从而把25%的所得税降到5%左右！

个人独资企核定征收是一种通过改变商业模式或者业务拆分等方式，将部分收入导入有税收扶持的地区，即成立个人独资企‬业申请核定征收，从而实现降税的目的。这种合法合规的节税方式是国家允许的，也是地方政府为了扶持企业提供的一种支持。

个人独资企业有哪些税收优惠政策？

企业在生产经营中主要涉及的有四种税，分别是增值税，企业所得税，个人所得税和增值税附加。企业在进行税务筹划的时候一般都是从这四种税下手，来为企业控制成本。

个人独资企业最大的税收优惠体现在企业所得税和个人所得税上面，《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。这跟别的企业类型相比是个不小的优势。

2021个人独资企业税收最新优惠政策有哪些？

1.所得税：小规模纳税人应缴所得税税额=销项税额-进项税

一般纳税人应缴所得税税额=可含所得税的销售总额×税率

要是归属于中小企业，月销售总额不超出3万余元，按季交纳不超出9万余元的，免交所得税。

2.个税：按收益个人所得和贷款利息、股息、收益所得分二种计算公式。收益个人所得测算个税，可用5%-35%的五级超额累进税率。

3.附加税：本期呢要是交了所得税，就势必需交附加税，主要计算公式给出：

城市建设费=本期应缴所得税额×7%

教育附加费=本期应缴所得税额×3%

地区文化教育额外=本期应缴所得税额×本地所定征收率

以上就是关于2021个人独资企业税收优惠政策的相关知识，对于个人独资企业税收的相关政策，大家要仔细地了解一下，根据相关部门规定及时的交纳税费。

【第4篇】税收筹划个人所得税

有能力的人往往在做好本职工作之余，尚有精力利用碎片时间兼职赚取劳务收入，体现个人价值的同时，也增加了个人财富。这种情形下不可避免涉及个人所得税，这是每年3-6月汇算清缴必须面对的个税清算门槛。个税汇算清缴如何计算工资和兼职收入的涉税问题？有什么节税方案吗？小编从共享会计师 “一对一清单”栏目里找到会计师吴琼康先生回答的一个相关问答案例，供大家借鉴参考。

问：

冯先生为某大学教授，其收入主要为所在大学的工资以及在某培训机构讲课的课酬。预计2023年综合所得应纳税所得额为10万元。从2023年1月起，培训机构每月将支付冯先生课酬8万元。请问下冯先生2023年总共应缴的个人所得税为多少？有没有什么合法可行的税务筹划方案？

答：

高级会计师、注册会计师吴琼康回答道：

1.2023年冯先生工资在未扣除五险一金个人部分和附加扣除部分，工资收入需交纳个税1,480元，如按工资的12％的比例缴纳住房公积金，8％的养老金，2.5％的医疗保险，1％的失业保险，估算为每月可扣除2,000元，如六项专项附加扣除额估算为每月2,000元，则工资部分不需要交纳个税。

2.培训机构每月支付的课酬8万元，属劳务报酬，因收入较高，在扣除20％后适用40％的税率，全年需交纳个税300,200元。

3.因工资和劳务报酬均属于综合所得，在次年3月1日至6月30日进行个人所得税汇算退税后，没有五险一金和附加扣除项需缴纳个税268,078.20元，扣除五险一金每月2,000元和附加扣除2,000元后需交纳个税247,280元。

4.税务筹划：在冯先生的税收方案中，在五险一金扣除后，六项附加扣除需能填尽填。另外可以将冯先生的课程报酬做拆分，如分给帮冯先生做辅助的家人或助手，将适用税率降低。也可由冯先生注册一个个体咨询机构，适用现有的核定征收，从劳务报酬所得变为经营所得。

上述吴琼康会计师的回答仅代表个人观点。

小编：建议冯先生注册个人工作室，是一个很不错的节税模式。具体详见共享会计师2023年8月的专家原创推文“调整一下就节税这么多！别错过！”。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第5篇】对个人与税收的认识

3月27日，国家统计局发布数据，2023年1—2月份，全国规模以上工业企业实现利润总额8872.1亿元，同比下降22.9%；

外贸数据显示，以美元计，1—2月出口总值同比下降6.8%，连续5个月下滑；

再看财政，1—2月，全国的税收收入3.9万亿，同比下降3.4%。

看到了？都是下降，趋势一致，但是税收的下降幅度小于工业企业实现利润总额以及出口额的下降幅度。换言之，在某些领域里，税收较去年更重了！

有点迷惑了，不是一直在呼吁给企业减负，创造有利环境促进经济发展？数据没反映啊。稍微在网上搜了搜政策，真的没有看到相关减税政策，各位网友你们看到了没。

不论是天津的28条，还是海口的26条，支持工业经济发展的措施主要集中在营造环境、政策支持、人才支持、土地供应、财政奖励、金融融资支持等方面，对于减免税收，都没有提到。

而目前，企业面临的困境有二，市场缺失和负担较大。开源固然是重点，节流也不可忽视。今年两会最终未对个税起征点提高的提案给予回馈和采纳，已经让个体劳动者失望；而众多企业盼望的减税减负措施，也希望真正落到实处。

【第6篇】2023个人税收标准

目前根据我国税法的有关规定，个人所得税的起征点为每人每月5000元。

个人所得税征收的范围包括个人工资所得，经营个体工商户生产经营所得的收入，劳务所得报酬，写作所得的稿费报酬，入股公司所得的股息、红利所得等等。

个人所得税的计算方式用个人每月实际工资收入，减去专项扣除费用再减去当前规定的起征点后所得的数额为纳税所得额。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【第7篇】香港个人税收政策

香港不实行外汇管制，且对境外投资没有最低要求或任何限制，一直成为境内企业或自然人赴香港注册公司的一大原因。

不过需要提醒大家一点的是，所有在香港从事活动的企业，无论是否在香港注册成立，都必须在开业后1个月内香港税务局办理商业登记证。

其次，也需要了解香港的税收政策。今天，熊猫出海平台将为大家一一介绍香港具体税项：

香港税制属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等。具体有两大类：一类是直接税，包括物业税、利得税、薪俸税；一类是间接税，包括遗产税、印花税、博彩税、酒店房租税等。

一、企业税务：利得税

凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生，或得自香港的利润的人士，包括合伙企业、信托人或团体，均须课税。

· 课税基础：

香港实行地域来源征税制度，即只有源自香港的收入才须在香港课税。因此，只有源自香港的利润才须予以征收利得税。

· 税率：

利得税一般税率为16.5%（法人团体）、15%（法人团体以外的人士）。

两级制利得税率为8.25%，适用于法团首200万港元应评税利润，其后的应评税利润则按16.5%征税。至于非法团，两级制利得税率相应为7.5%及15%。

若合伙业务由企业合伙人和非企业合伙人组成，首200万港元的应评税利润将按照相关利润分配比例分摊予企业合伙人及非合伙人，并按较低的7.5%（非企业合伙人）或8.25%（企业合伙人）税率微收利得税。

· 股息：

股息一般不须课税。股东从须缴付香港利得税的法团所收取的股息免征税，从境外公司获得的股息属于源自境外的收入，不须课税。

· 税务优惠:

为鼓励各类行业或活动，香港推行多项税收优惠，包括：

· 研发开发加计扣除

· 对基金的税项豁免

· 对附带权益的优惠税率（0%）及免征薪俸税

· 对企业财资中心的优惠税率（8.25%）

· 对合资格债务票据所得收益的税项豁免

· 对与保险有关的义务的优惠税率（8.25%）

· 对飞机租赁业务（8.25%）、合资格船舶出租商及合资格船舶租赁管理商的优惠税率（0%/8.25%）

二、个人税务：薪俸税

任何雇员的受雇工作来源地是香港，而获得来自香港的工作入息，包括本地雇员和外籍人士，均须课缴薪俸税。

· 税率：

个人应课税入息实额以累进税率征税，边际税率由2%至17%不等，最高税额上限为按15%的标准税率就入息净额计算税款。

· 外地税收宽免：

如雇员在香港以外地区提供服务，并已在提供服务的地区就提供该服务所得的入息缴付税款，而该外地税项与香港薪俸税性质大致相同，可申请避免双重课税。

如该地区未与香港订立税收协定，该部分已被征收外地税款的入息则可获单方面宽免。

· 课税年度：每年的4月1日至次年的3月1日。

· 缴税：薪俸税一般分为两期缴付，一是于上年3月31日截结的课税年度评定的薪俸税，连同当前课税年度应缴付的暂缴薪俸税的75%，并于当年1月或2月缴付；二是剩余的暂缴薪俸于4月缴付。

三、物业税

物业拥有人须就其位于香港的物业的租金收入缴付物业税。

物业税按物业应评税净值以15%的标准税率计算。（物业应评税净值=业主所收取的租金、服务费及其他费用减去20%）

四、印花税

印花税是针对坐落香港的不动产租约、不动产买卖或转让文书，以及香港证券的转让文书而征收的税项。

· 若不动产或香港股票的转让价低于市价，印花税可能会按转让当日的市价计算。

· 转让香港证券的印花税收费为转让证券价值的0.13%；无偿产权处置转让书，另加转让证券价值的0.26%。

· 对于不动产租约的印花税，若租期不超逾1年，税率为其1年租期内须缴租金总额的0.25%；若租期超逾1年但不超逾3年，税率为其年租或平均租期的0.5%；若租期超逾3年，税率为其年租或平均年租的1%。

· 对于不动产买卖或转让的印花税实行从价计税，非住宅物业的最高从价印花税税率为物业售价或价值的4.25%。

· 住宅物业的从价印花税税率统一为15%，某些情况下除外。此外，若在取得住宅物业后的36个月内将其转售，须缴交5%至20%不等的额外印花税。

此外，所有非香港永久性居民的人士，包括有限公司，购买住宅物业还须按15%的税率缴纳买家印花税。

五、关税

香港作为一个自由港。一般而言，进口香港的货品都无需缴税，除下列物品：酒类、烟草、碳氢油类及甲醇。

六、遗产税

香港于2006年取消遗产税。

七、酒店房租税

酒店房租税是对酒店及旅馆住房征收的税项，每所酒店的东主申报和缴交税项。自2008年7月1日，政府把税率调低为客人所付房租的0%，即免收酒店房租税。

八、社会保险费

雇主及雇员均须定期向强积金计划作出供款，供款额为雇员有关入息的5%，并受限于最低及最高有关入息水平。

以月薪雇员而言，最低及最高有关入息水平分别为7100港元及30000港元。

对于月入息不足7100港元的雇员，由雇主向强积金计划缴纳5%的供款，而雇员无须供款。

对于每月入息达到7100港元或以上的雇员，雇员及雇主各缴纳5%的强制性供款，雇员需缴纳的部分由雇主代为扣缴。

以上就是香港运用最多的税收政策，更多内容，欢迎咨询熊猫出海专业团队。熊猫出海，助力中国企业出海少掉坑！

【第8篇】个人税收居民身份证明

最近，不少居民企业或居民个人前来申请开具《中国税收居民身份证明》。自今年5月1日以来，《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号，以下称17号公告）对《中国税收居民身份证明》（以下称《税收居民证明》）相关事项进行了调整。结合笔者在实务中了解的情况，一些共性的问题值得居民企业及个人关注。

个人申请需满足一定条件

按照中国现行税收制度规定，中国税收居民企业或个人，要享受中国政府对外签署的税收协定（含与中国香港、中国澳门和中国台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函等税收协定待遇，均可以向主管税务机关申请开具《税收居民证明》。

实务中，个人如果要申请《税收居民证明》，需满足一定的条件。

如果是居民个人，则应是在中国境内有习惯性住所的居民个人。例如，2023年5月，中国居民企业甲公司外派至中国香港子公司工作的雇员a在香港取得一笔利息收入，在中国香港负有纳税义务。由于雇员a在中国境内习惯性居住，属于中国税收居民个人，因此，a可以向甲公司所在地主管税务机关申请开具《税收居民证明》，享受中国内地与中国香港的双边税收协定待遇。不过，如果a属于中国香港的税收居民或其他国家税收居民，则其取得的利息收入不能享受税收安排待遇，主管税务机关也不能为其开具《税收居民证明》。

如果是外籍个人，则应在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满183天。例如，意大利籍人士b在中国境内无住所，2023年1月1日至今，b已经在中国境内累计居住190天。2023年8月，b取得了一笔特许权使用费收入，在意大利负有纳税义务。按照中国的税法规定，若b要享受中国与意大利的双边税收协定待遇，可以向其中国工作地主管税务机关申请开具《税收居民证明》。如果b一个纳税年度内在中国境内累计未满183天，则不构成中国税收居民，主管税务机关将不得向其开具《税收居民证明》。

合伙企业不具备申请资格

实务中，一些合伙企业或分支机构，由于生产经营需要，也有可能会申请开具《税收居民证明》。不过，对合伙企业和分支机构来说，自身并没有申请资格，需要纳税人予以关注。

对合伙企业来说，根据我国现行税收法律规定，合伙企业不属于我国税收居民企业，不构成享受税收协定待遇的主体。因此，合伙企业应当以其中国税收居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请，合伙企业无资格申请。

例如，合伙企业丁公司是一家中国居民企业，其企业合伙人戊公司为中国税收居民。2023年1月，丁公司与印度尼西亚一家企业签订了码头建设承包合同，该项目于2023年6月完工并完成了工程结算。这种情况下，如果丁公司取得的工程劳务收入要享受中国与印度尼西亚的双边税收协定待遇，则需要由戊公司向戊公司的主管税务机关申请开具《税收居民证明》，丁公司无资格申请开具。

对分支机构来说，17号公告第一条规定，中国居民企业的境内、境外分支机构如需享受税收协定待遇，应当由其总机构向总机构所在地主管税务机关申请开具《税收居民证明》，分支机构无资格申请。

申请材料要符合具体要求

值得纳税人关注的是，按照17号公告的具体要求，不同类型的居民企业或个人要申请开具《税收居民证明》，除需要提交申请表及相关基础材料外，还有不同类型的资料要求。举例来说，合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时，需提供合伙企业登记注册情况；境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时，需提供总分机构的登记注册情况。

此外，如果缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊要求的，按照《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）的规定，申请人应当提供书面说明以及《税收居民证明》样式，主管税务机关可以按照规定予以办理。

值得关注的是，中国居民要享受税收协定待遇，申请人除向缔约方提供《税收居民证明》外，还需要提供诸如与取得有关的合同、协议、支付凭证等权属证明资料及“受益所有人”身份认定资料等。

来源：财税专家郭英杰

【第9篇】个人独资企业税收规定

个人独资企业一般指独资企业。独资企业是指一人投资经营的企业。独资 企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人，下面顶呱呱小编和大家一起来看一看，有关个人独资企业所得税税率多少？知识介绍。

个人独资企业的税收规定？

个人独资企业的税收规定主要是：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。

个人独资企业所得税税率多少?

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税税率计算方法：

1、基本税率25%;低税率20%，实际执行10%税率。

企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。

2、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

个人独资企业交什么税？

1、缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

2、收入所得：

计算个人所得税，适用5％－35％的五级超额累进税率。具体对应税率如下：

①、全年收入所得额不超过15000，税率5％；

②、全年收入所得额超过15000－30000的部分，税率10％；

③、全年收入所得额超过30000－60000的部分，税率20％

④、全年收入所得额超过60000－100000的部分，税率30％；

⑤、全年收入所得额超过100000的部分，税率35％；

3、利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得计算个人所得税，适合比例税率，税率为20％。

【第10篇】个人房屋税收政策

尊敬的纳税人：

根据国家相关法律法规规定，商铺、写字楼等营业性房屋产权所有人应申报缴纳房产税与城镇土地使用税，用于出租的还应申报缴纳增值税、城市维护建设税、个人所得税、印花税、教育费附加、地方教育附加等，相关内容如下。

一、政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国印花税法》等。

二、房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间

（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

（二）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

（三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

三、涉及相关税费种

（一）用于出租：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税。

（二）未用于出租：房产税、城镇土地使用税。

四、相关政策及税费优惠

请咨询税务机关或查看《富顺县税务局个人营业性房屋相关税收宣传单》（如下图）

五、缴纳方式

纳税人携带身份证、不动产权证明（如不动产权证、房产证、土地使用权证或其他证明）、租赁合同（或协议）及税务机关要求的其他资料到富顺县税务局办税服务厅（县政务服务中心二楼）申报缴纳或网上申报缴纳。（咨询电话：0813-7203159）

六、特别告知

（一）营业性房屋产权所有人应于每年5月1日至5月20日、11月1日至11月20日分两次按时申报缴纳房产税与城镇土地使用税。

（二）房屋用于出租的，还应在合同签订后及时申报缴纳增值税、城市维护建设税、个人所得税、印花税、教育费附加、地方教育附加等相关税费。

（三）未按规定进行纳税申报或缴纳税款的，税务机关依法追缴其应纳税款外，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等规定进行处理，情节严重的，依法移送税务稽查或司法机关处理。纳税人不良涉税记录也将影响个人信用。（举报电话：0813-7210318）

（四）若后期有新税收政策规定，遵从有关规定执行。

七、应用举例

例1：自然人甲2023年1月至12月将房屋原值500000元、土地面积50平方米的商铺（城镇土地使用税等级3级）以5000元/月（不含税）的价格出租给他人用于经营，2023年需缴纳的税费如下：

根据现行税费优惠政策规定，增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：免征

个人所得税：若采取征收率征收，5000*1.8%*12=1080元

印花税：5000*0.1%*12*50%=30元（享受小规模纳税人减半征收）

房产税：5000*12%*12*50%=3600元（享受小规模纳税人减半征收）

城镇土地使用税：50*7*50%=175元（享受小规模纳税人减半征收）

例2：自然人乙2023年1月至12月将房屋原值500000元、土地面积50平方米的商铺（城镇土地使用税等级3级）自用，2023年需缴纳的税费如下：

房产税：500000*70%*1.2%*50%=2100元（享受小规模纳税人减半征收）

城镇土地使用税：50*7*50%=175元（享受小规模纳税人减半征收）

国家税务总局富顺县税务局

2023年2月2日

【第11篇】个人独资企业税收筹划

个人独资企业由于注册资金较少、内部机构设置简单、经营管理方式灵活，成为广大创业者投资创业的一种常见形式。本文针对个人独资企业的特点，探讨在企业组织形式、出资方式、筹资方式、征税方式、成本费用支出等方面纳税筹划方法，希望能为个人投资者提供有益的借鉴。

一、个人独资企业与一人有限责任公司的选择

个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。

我国《公司法》允许设立一人有限责任公司。一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此在征税时将一人公司与股东实行双重征税，即对一人公司征收企业所得税，再对股东取得的工资薪金、分得的税后利润征收个人所得税。

例：假定某个人独资企业与一人有限责任公司从业人数均为30人，资产总额300万元，不考虑纳税调整项目，在未扣除投资者费用（工资）的情况下，年度利润均为25万元，个人独资企业和一人有限责任公司的投资者每月取得13000元工资，经税务机关认定，一人有限责任公司的投资者取得的工资、薪金支出合理，公司符合小型微利企业的认定条件，适用企业所得税税率20%，税后利润都用来分配股利，比较个人独资企业和一人有限责任公司的税负。

个人独资企业应纳个人所得税＝（250000－24000）×35%－6750＝72350（元）

一人有限责任公司纳税情况：

投资者工资薪金应纳个人所得税＝[（13000－2000）×20%－375]×12＝21900（元）

应纳企业所得税＝（250000－12×13000）×20%＝18800（元）

股利应纳个人所得税＝（250000－12×13000－18800）×20%＝15040（元）

个人所得税与企业所得税合计＝21900＋18800＋15040＝55740（元）

通过比较不难发现，尽管存在双重征税，由于企业所得税法取消了计税工资的限制，一人有限责任公司的税负较个人独资企业轻。此外，一人有限责任公司作为独立的法人实体，只承担有限责任，风险相对较小，个人独资企业要承担无限责任，风险较大。一人有限责任公司的注册资本不得低于10万元，并且必须一次缴足；个人独资企业没有最低注册资金的限制。因此，投资者要综合考虑所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资效益的最大化。

二、出资方式的筹划

由于个人独资企业的出资人承担无限责任，并不是以出资额为限承担责任，因此法律对个人独资企业没有最低注册资本金的要求，仅要求投资人有自己申报的出资即可，这一规定有利于个人独资企业的设立和发展。在设立个人独资企业时允许以个人财产出资，如果以家庭共有财产作为个人出资，应当以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，因此在以家庭共有财产出资时更需要慎重，以免企业经营失败造成整个家庭陷入财务困境。

在出资方式的选择上，法律允许投资者以货币、实物、无形资产出资，不允许以劳务出资。

三、筹资方式的筹划

税法规定，股利只能用税后利润支付，不得税前扣除，因此资金成本较高，税负相对较重；利息允许税前扣除，具有节税作用，相当于国家通过减少所得税的方式为企业承担了部分利息支出，降低了借人资金的成本。值得注意的是，在筹资决策的税收筹划中，税负的减少并不一定等于所有者权益的增加，负债资本比例过高，将提高资金总成本，增加破产风险，尤其是个人独资企业的投资者，承担无限责任，因此不能只关注筹资中的税负，必须以实现企业价值最大化作为选择筹资方案的标准。

此外，租赁作为一种特殊的筹资方式，对减轻企业税负具有重要意义。对承租人而言，经营租赁不仅可以避免设备更新换代较快的风险，而且支付的租金允许税前扣除；在融资租赁中，承租方支付的手续费及安装交付使用后支付的利息，可以在支付当期直接从税前扣除，筹资成本比权益资本要低，对融资租人设备的改良支出，可作为递延资产，在不短于五年的时间内摊销，因此，利用租赁筹资可实现快速摊销、快速节税效应。

四、查账征税与核定征收方式的筹划

个人独资企业的生产经营所得应纳个人所得税的计算有两种方法：查账征收与核定征收。查账征收允许比照企业所得税应纳税所得额的计算方法，扣除与其经营所得有关的成本、费用、损失等，再按照个人所得税法扣除投资者本人费用计算应纳税所得额。核定征收包括定额征收、核定应税所得率征收及其他合理的征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大。

税法规定，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税；实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策；实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。对核定征收方式而言，这些因素都可能加重企业税负。

相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况，综合权衡后，投资者最好选择查账征收方式，这需要个人独资企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。

五、对成本费用支出的筹划

个人独资企业在收入总额一定的前提下，应尽可能增加准予扣除项目金额，合理增加成本费用支出，从而减少个人所得税。

（一）工资、薪金支出的筹划。根据财税[2008]65号文件，个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，拨缴的工会经费、发生的职工福利费、教育经费支出，分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。由于投资者的工资不得在税前扣除，如果投资者的家人或亲属在个人独资企业工作，应该加大对其工资和福利支出；对于企业聘用的管理人员、技术人员，应向其支付合理的工资报酬，将部分工资福利化，既留住了人才，又增加了税前列支的费用。

（二）广告费和业务宣传费的筹划。个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后的纳税年度结转扣除。由于不区分广告费和业务宣传费，在盈利较低的年份，个人独资企业可以不通过广告公司和媒体，将自产或委托加工的印有企业标志的礼品、纪念品赠送给客户，既宣传了企业，又降低了广告的成本；在盈利较多的年份，为避免收入爬升适用较高的税率，可以增加广告费支出，超过限额的广告费允许在以后年度结转扣除，在宣传企业的同时减轻税负。

（三）业务招待费的筹划。个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，按照此规定，企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，因此，不要把差旅费、会议费、交通费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。

（四）分别核算家庭开支和企业经营开支。税法规定投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。因此，应分别核算家庭开支和企业经营开支，特别是利用自有房产经营的投资者，应将办公场所和生活住所分开，分别核算房租、水电费、电话费、物业管理费等，使企业经营费用能在税前列支。

六、预缴所得税的筹划

个人独资企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。如何预缴税款，既能节省成本，增加可流动资金，又不违反税法达到节税目的呢？企业可以按照月度或季度的实际利润预缴税额，也可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴，或者按照税务机关认可的其他方法预缴。企业可以根据实际情况确定最佳预缴方法，如果预计今年的效益比上一年好，可选择按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴；反之，则按本年月度或季度的实际利润预缴税额。在纳税时间的选择上，可以在年度终了核算出会计利润和应纳税所得额后申报，而且只申报不缴纳，待年度终了后3个月的最后一天缴纳税款，既按期缴纳了税款，又可以在这3个月内拥有更多的流动资金。

【第12篇】个人独资企业的税收规定

一、2023年个人独资企业的税收规定

个人独资免征企业所得税，只对投资者取得的生产经营所得征收个人所得税，个人所得税分为审计征收和核定征收。为了更好地享受折扣，一般采用核定征收的形式。

核定征收分为两种方式：一是核准应税所得率根据不同行业的3%-30%，一般为10%，个人所得税最高税率为35%。例如，有100万的收入和个人所得税=100万*10%*35%=3.5万，也就是说，个人独资的税率一般不高于3.5%。二是固定税率，按行业确定的税率在1.5%~2.5%之间。如果是小规模个人独资，增值税税率为3%，综合税率不超过6.65%，远低于有限责任公司。

【第13篇】个人所得税税收扶持

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绝大多数企业都存在着税负重这个问题，这个问题同时也会连带着企业出现其他的问题，比如流动资金周转困难，企业想要扩大生产经营就会受到局限。企业经营期间只要有利润就需要申报纳税，对于税负压力大的企业来说，享受税收优惠政策是降低企业税负的不二选择。

除了国家普惠性税收优惠政策，企业还能够通过地方性的税收优惠政策来降低企业的税负，降低纳税人税负压力的同时，也能拉高地方财政的收入。

一、有限公司返税政策

企业可以在税收优惠园区成立一家有限公司，通过新办企业来承接业务，这家新办企业可以享受到园区对企业的扶持奖励，在增值税和企业所得税上都有一定比例的返还。

增值税：地方留存50%，在此基础奖励企业70%—90%；

企业所得税：地方留存40%，在此基础奖励企业70%—90%；

企业当月纳税，园区次月返还，纳税越多，奖励比例越高。

二、注册个体户并申请核定征收

在优惠园区成立一家或者多家个体工商户，同样也是把主体业务按分包分流的方式，拆分到园区内成立的个体工商户，然后个体户在园区享受核定征收优惠政策，核定之后的个人经营所得税税率在0.6%—1.2%，通过核定的方式合理减轻企业税务负担，最后综合税负率可以降至2%-3%，有效地降低了企业的税收负担！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自公众号《优捷税》，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第14篇】个人股东分红税收筹划

坐标：上海

今天来说一说企业第三大税种：股东分红税

第一：什么是股东分红？

成立一家有限公司，如果股东是自然人，需要缴纳个税；如果股东是企业控股，则需要缴纳企业所得税。一定要记住一点：公司是你的，但是公司的钱不是你的，想要把公司的钱完全掌握在自己手里，分红交税就归你了。

以公司股东为自然人举例，应当缴纳分红个人所得税。

第二：股东分红个人所得税税率是多少？

税率适用：利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。

第三：股东分红个人所得税什么时候缴纳？

①依照股东之间决定：可以按季度、半年、一年或者三年、五年甚至更长进行清算分红

②想什么时候分红就什么时候进行分红，比如：今天公司挣了100万，想分红就可以进行清算

③分红清算时由财务进行账务处理，确认无误时，在分配时进行分红扣缴20%税率

所以各位老板在进行利润分红时，一定要考虑好，综合税负还是挺高的，想要合理规避企业企业所得、分红个税，欢迎咨询。

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【第15篇】各国个人所得税的税收筹划比较分析

在当前我国市场经济快速发展的背景下，个人收入也获得了很大的增长，并且个人所得税负担也不断增加，这也导致社会对个人所得税纳税筹划的关注度不断提高。

在个人所得税中，工资薪金的缴税是重要的部分，并且是超额累进税率计算，因此，怎么样在依法纳税的条件下，利用筹划为员工减少税负，这也是企业财务面临的重要问题。

一、减轻税收负担的三种形式

（一）偷税

偷税是纳税人主观层面上故意逃避自己的纳税责任，运用欺骗、隐瞒等违法方式蒙蔽税收机关，进而达到少缴或不缴的目的。虽然这种方法可以起到减轻税收负担的作用，但却是一种违法违规行为，而且政府对这种行为的打击力度是非常严厉的。

（二）避税

避税指的是纳税人用税收法律上的漏洞或税法中模糊规定进行财务上的安排或者是税收谋划，在不违背税法的前提条件之下减轻，或者是免除税负。从法律法规角度进行分析，这样的避税并非是违法行为，纳税人可通过对政策的把握来减轻税收。这种方法和偷税漏税钻空子的行为有不同之处，不过也是一种打法律擦边球的行为。这种行为实际上和国家的税收立法初衷是相背离的，如果处理不当的话，很容易危害国家正常的税收秩序。

（三）税务筹划

纳税筹划是在保证合法合规的前提条件下，基于减少税收、节约成本目的，通过对企业各业务实施前瞻规划，经过专门税务人员合法纳税操作的手段。纳税筹划的出发点是尊重法律，在合理合法的范围内进行合理的税务操作。

二、我国个人进行税收筹划的必然性

如今个人收入的多元化组成，使得很多人的收入不仅仅只是工资，还有兼职的收入，甚至兼职的收入高于固定的工资。在西方国家，个人对于税收筹划都十分的注重并且都了解的很深刻。因此在现在这个大时代下，个人明白税收筹划对自己的益处是极其大的。

三、个人进行税收筹划有什么意义？

税务筹划主要是在遵守法律和法规的要求下，在纳税行为之前，针对纳税的主体进行活动和经营的涉税安排，能够实现少缴税，或者是递延纳税的目的。

个人进行税收筹划不仅仅是为了少缴税，真正的目的是让每个人都有纳税意识，有纳税人的意识，税收筹划不仅仅是高薪人士所需要的，任何一个拿薪酬的人都是需要的。了解多方面的税收筹划方式对自己的人生可以做一个长远的规划。现如今通过提高五险一金比例的筹划方式已经满足不了需求，毕竟五险一金是固定的，无法灵活拿出来使用。因此，我们都在寻求如何更好的进行个人税收筹划。

具体意义可以从以下几个方面来体现：

（一）能够普及税法知识

在实际生活中，在公民的一生中，多多少少都会和个人所得税存在很大的关联。想要做好个税筹划，就需要纳税人掌握清晰的税法知识，你掌握了才能了解其中的关键和一些税法知识，这也是基本的条件和前提。

（二）能够增强纳税人纳税意识

一般来说想要节省纳税人的个人所得税，那么必然需要对个税相关政策、法律、法规进行研究和掌握，这对于纳税人的纳税意识有着促进的作用。

（三）帮助纳税人减轻税负、实现收入最大化，维护纳税人的权益

纳税人在开展个人所得税税务筹划的时候，一般会给出多种方案，纳税人需要根据自身的情况进行选择。但无论是哪种方案都能有效的减少纳税人的税负，并保证纳税人的实际收益。

（四）促进国家相关税收法律法规的不断完善

个人税务筹划在开展的时候，有的方法是利用税法的漏洞和空白来进行。这在一定程度上来说，对于税法制定部门来说也是一种反馈。国家可以通过收集和分析来规范和修正税法，促进税法制度的不断完善和发展。

四、个人所得税税务筹划的方法

（一）降低税基

通过降低税基，增加可扣除项目来减少应税所得额，进而实现减少纳税人纳税负担的目标，这是是部分企业经常选择的方法，适合应用在经营业务相对复杂的企业当中，比方说重工型企业、产销量大的外贸企业。

（二）选择低税率

选择低税率指的是在企业扣除部分项目后的税基基本已达到最低水平后，选取较低税率缴纳税款。这种方法同样也是有适用范围的，而且范围是比较狭窄的。

（三）减免税额

国家构建税法法律法规体系的一个重要目的就是刺激部分行业的发展，所以法律法规和相关税收政策会针对部分企业实现差别对待。在这企业中非常常见的一种方法就是给相应行业当中与特定要求相符的企业减免税务的相关优惠政策。该方法的适用范围是相对较广的，几乎每个企业都可以在有关税收法规体系当中找到与企业条件符合的，可以帮助企业减少或者是免除税额的政策。

（四）延期纳税

税法规定企业在出现连续亏损状态的情况下，可把实现盈利首年利润弥补前5年亏损，企业通过纳税延期的方式在不改变应缴纳税额的情况下，可通过延长时间的方式减少税务负担。

（五）增加扣除项

税法在面对不同税种时确定了不少扣除项目，这些项目都是在税法规定范围内，在计算税收时允许扣除的部分。增加确定扣除项目的做法，不仅能够帮助纳税主体减少税收负担，还体现了国家宏观调控的能力。

一个收入的所得税筹划的前提是合法性的，并且是法律认可的。其次是其成本低，和经济效益原则相符合。最后，需要进行有效事先安排，并进行有效的呈报。

在不断研究当前税法的基础上，按照个人在短期中的收入状况，来实际有效的税收筹划，并且利用恰当的方式来节税，这也是一项有效的理财方式，值得进行仔细分析和研究。

【第16篇】个人如何税收筹划

2022个人开具发票的最佳方式, 税率是多少？

一般来说，个人需要开具发票的情况大多数的叫法是:自然人代开,有此情况的自然人(多指名下并无企业之人)但通过个人人脉、技术以及一些资源与它方企业发生一笔或多笔业务，而在业务完成之后,所收到的收入，对方是需要收款方提供相应的发票(通常只有金额较大时)，以此来抵扣企业的成本，减少企业所得税。同时咱们的个人在收到企业支付的款项后，就需要缴纳个人所得税。

首先咱们需要知道的是自然人代开发票的渠道是固定的，只能在税务局进行代开，但选择不同的代开方式,给我们带来的结果却大不相同,有时候只需要一个小小的选择,就可以为自然人或者企业,减免90%或更多以上的压力!

一：由自然人自行前往税务大局进行代开

按照劳务报酬所得在税务大厅代开相关品目发票，按照20％-40％的个人劳务报酬所得税计算应纳税额和应纳税费，由支付方预扣预缴。个人劳务报酬所得属于综合所得，需要和个人工资、薪金所得在年终汇算清缴。

二: 自然人通过(有相关政策的)地方性税局进行代开

税收优惠地区进行自然人,可享受核定征收,核定(劳务报酬)为个人经营所得,而个人经营所得可享受核定征收,核定下来个人经营所得税低至0.6%,加上咱们的增值税以及附加税,总体税负1.66%,由纳税人在开票时缴纳相关税费。个人经营所得税属于经营所得，需纳税人自行申报，无年底汇算情况。

税收优惠地区进行自然人代开有以下优势:

一:每人每年可代开额度为2000万,年度不超过500万无需自然人到场

二:享受核定征收核定个税0.6%

三:无需成立公司或企业,只需提供身份资料即可,更加方便快捷,一周内即可出票

四:代开发票合理合法,网上税务局随时可查