国税地税征管体制改革第二场战役（16篇）

【第1篇】国税地税征管体制改革第二场战役

新闻来源：经济日报

8月份是全国四级新税务机构完成挂牌后的首个征期,全国各地新税务机构运行平稳有序,企业办税更加高效便捷。随着税务机构改革深入推进,将有效促使我国税务机构设置更加合理、提高税收征管效率、深入推进税收管理机构专业化,为实现高质量发展提供有力支撑——

深化党和国家机构改革是推进国家治理体系和治理能力现代化的一场深刻变革。作为这场改革的重要组成部分,国税地税征管体制改革有着复杂性,涉及“两个层面、三种体制、四级单位、几万机构、百万人员、十多亿纳税人和缴费人”。

国税地税机构如何实现由分到合?新机构是否有序运作?对纳税人产生了哪些影响?8月份是全国省市县乡四级新税务机构完成挂牌后的首个征期,记者近日在多地采访调研发现,新税务机构运行平稳有序、办税更加便利高效,改革释放的第一轮积极效应正在显现。

新机构运行平稳有序

继6月15日和7月5日省级、市级国税局、地税局分别合并且统一挂牌之后,7月20日,全国县乡国税地税机构正式合并,所有县级和乡镇新税务机构统一挂牌。

“这标志着国税地税征管体制改革第一场战役——各级国税地税机构合并后挂牌圆满收官,标志着24年国税地税分设历史已成为我们共同的记忆,标志着新时代新税务的航船已扬帆起航!”国家税务总局党委书记、局长王军说。

8月份是全国四级新税务机构完成挂牌后的首个征期,全国各地新税务机构运行平稳有序,企业办税更加高效便捷。

“国税地税机构合并涉及层级多,人员规模大,各地情况千差万别,改革难度是其他部门改革所少有的。”中国人民大学教授朱青说。这场改革从一开始就面临复杂性和艰巨性,税务部门是如何实现平稳、有效实施的?

“税务总局建立了一整套严密的机制体系,加强对改革工作的组织领导、统筹规划、联络督导、纪律检查。”税务总局机构改革工作小组有关负责人介绍,总局制定了“改革方案+配套办法+操作文件”三个层面的制度规范体系,健全了全体税务干部上下沟通交流的信息体系。同时,科学编制改革总台账和分台账,划分了12大类215项主要改革任务近700个具体事项。

税务机构改革最终要落到“人”上,国税地税机构合并后,省局、市局、县局及内设机构的领导干部有一半需要自我消化,做好人的工作至关重要。“我们始终坚持谋事秉公心、办事重公平、成事靠公正,以改革为重、以稳定为重,力争把合适的人用到合适的岗位上,既保证了改革的平稳顺利推进,又赢得了干部的认可、理解和支持,为下一步向纵深推进改革提供了有力支撑。”国家税务总局江西省税务局联合党委书记、局长胡立文向记者表示。

税务总局向各省派出了联络(督导)组,为促进改革平稳推进发挥重要作用。“联络(督导)组坚持‘督在事中、导在事先,督于要害、导于关键,督则到位、导则超前’总基调,细化改革台账,细化督导清单,细化验收标准,深督细察实导,做到件件有着落。”派驻江西的税务总局第14联络(督导)组常务副组长李岩说。

办税效率全面提升

“今年上半年,我们集团进行资产重组,涉及的税收问题专业性很强,又正赶上国地税机构改革,很担心会影响工作进展。没想到税务机构的纳税服务工作没有中断,而且派出专业团队帮助企业应对税收风险点,机构改革使纳税服务更加规范化、人性化,企业的改革获得感更加强烈。”江西江中制药(集团)公司税务总监陈晏燕说。

德州市陵城区税务局不断创新服务模式,优化办税流程,全面提升办税效率。“以前办税窗口分工很细致,但是纳税人需要来回移动,办一个业务需要不短的时间。”德州恒丰纺织有限公司办税人员董庆霞说,“现在一个窗口就能把所有的业务办结,如果业务简单的话,几分钟就能办完”。

一个个看似简单的变化背后,是改革之初税务总局关于“机构改革,服务先行”的部署。坚持为10多亿纳税人和缴费人提供更加优质高效便利的服务,被确定为国税地税征管体制改革的一条十分重要的原则。

5月1日起,全国基本实现国税地税业务“一厅通办”“一网办理”和12366纳税热线“一键咨询”,使纳税人在国税地税机构尚未合并前就开始感受到了改革所带来的红利。

随着改革逐步到位,多方面红利不断显现。国家税务总局纳税服务司司长孙玉山表示,国地税机构合并后,纳税人只需到“一个单位、一个窗口、一个系统”就可查询自己企业的所有涉税事项,领票、注销、纳税申报等事项在“一个地点”即可办理。这在客观上根除了纳税人“两头跑”“反复跑”问题,极大方便了纳税人,减少了办税成本。

浙江实现全省397个办税服务厅“一窗通办”100%全覆盖、12366服务热线“一人通答”100%全覆盖、网上税务局“一网通办”100%全覆盖、“最多跑一次”事项100%全覆盖。“大厅有30多个窗口,我注意到几个纳税人从取号到办结业务,平均耗时不到3分钟,这确实不简单。”十三届全国人大代表、浙江龙盛集团研究院副院长欧其受邀体验了新办税服务厅后表示。

最新统计显示,截至目前,全国实体办税服务厅首个纳税申报期累计办理涉税业务2257万笔,比去年同期增加10.75%,纳税人通过网上办税厅办理涉税业务1.62亿笔,比去年同期增加18.25%。

改革正向纵深推进

通过税收征管的变革,税收营商环境持续优化,在依法依规组织税收收入的同时,税务部门高效落实税收优惠政策,把党中央、国务院的减税大礼包送到纳税人手中,助力我国经济高质量发展。

今年3月28日,国务院常务会议推出了深化增值税改革的三项重大改革举措,从2023年5月1日起实施。税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍,“截至6月30日,增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人909.18万户,与税率调整前相比,5月份至6月份累计实现净减税689.78亿元,减税幅度7.21%”。

“机构改革不是税务机关的‘自弹自唱’,而是要增强广大纳税人和缴费人对改革的认同感以及在改革中的获得感。”国家税务总局广西壮族自治区税务局联合党委书记汤志水说。

广西柳州钢铁集团副总会计师杜忠军向记者介绍,柳钢集团及旗下子公司分布地域较广,由不同的税务机关管辖。“国地税合并带来了工作效能的大大提升,尤其是体现在企业办理优惠备案、退税等事务上,我们更快速、便捷地享受到了改革的红利。”他说。

随着税务机构改革逐步进入“深水区”,更多“硬骨头”需要啃下。全国省市县乡四级国税地税机构合并全部顺利完成,只是完成了国税地税征管体制改革的第一场战役,目前改革正在向逐级落实“三定”规定、逐级接收社会保险费和非税收入征管职责划转等领域纵深推进。

按照党中央、国务院决策部署,今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2023年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。近日,税务总局、财政部等5部门联合召开会议动员部署这项工作。

“税务机构改革的深入推进,将有效促使我国税务机构设置更加合理、有力提高税收征管效率、深入推进税收管理机构专业化,为实现高质量发展提供有力支撑。”中国社科院财经战略研究院研究员马珺说。

【第2篇】国税地税征管体制改革中纪律

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）。国税地税征管体制改革是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大决策。《改革方案》认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，是保证国税地税征管体制改革平稳有序推进的指导性文件。

《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标，提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施，并就抓好组织实施提出工作要求。

《改革方案》强调全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，以加强党的全面领导为统领，改革国税地税征管体制，合并省级和省级以下国税地税机构，划转社会保险费和非税收入征管职责，构建优化高效统一的税收征管体系，为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程、实现中华民族伟大复兴的中国梦。

《改革方案》提出了国税地税征管体制改革的4条原则，即：坚持党的全面领导。坚决维护***的核心地位，坚决维护以***同志为核心的党中央权威和集中统一领导，把加强党的全面领导贯穿国税地税征管体制改革各方面和全过程，确保改革始终沿着正确方向推进。坚持为民便民利民。以纳税人和缴费人为中心，推进办税和缴费便利化改革，从根本上解决“两头跑”、“两头查”等问题，切实维护纳税人和缴费人合法权益，降低纳税和缴费成本，促进优化营商环境，建设人民满意的服务型税务机关，使人民有更多获得感。坚持优化高效统一。调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准，促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。坚持依法协同稳妥。深入贯彻全面依法治国要求，坚持改革和法治相统一、相促进，更好发挥中央和地方两个积极性，实现国税地税机构事合、人合、力合、心合，做到干部队伍稳定、职责平稳划转、工作稳妥推进、社会效应良好。

《改革方案》强调，通过改革，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，提高税法遵从度和社会满意度，提高征管效率，降低征纳成本，增强税费治理能力，确保税收职能作用充分发挥，夯实国家治理的重要基础。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，坚持统一领导、分级管理、整体设计、分步实施，采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤，逐项重点工作、逐个时间节点抓好落实，确保2023年年底前完成各项改革任务。

《改革方案》要求，加强税务系统党的领导，完善加强党对税收工作全面领导的制度安排，确保税务系统党的领导更加坚强有力。优化税务系统党的领导组织架构，完善税务系统纪检监察体制，进一步加强纪检监察工作。健全党建工作机制，税务总局承担税务系统党的建设、全面从严治党主体责任，地方党委负责指导加强各地税务部门党的基层组织建设和党员教育管理监督、群团组织建设、精神文明创建等工作，形成各级税务局党委与地方党委及其工作部门共抓党建的合力。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定，明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制，并着眼建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制，在干部管理、机构编制管理、业务和收入管理、构建税收共治格局、服务经济社会发展等方面提出了具体要求，明晰了税务总局及各级税务部门与地方党委和政府在税收工作中的职责分工，有利于进一步加强对税收工作的统一管理，理顺统一税制和分级财政的关系，充分调动中央和地方两个积极性。

《改革方案》还就完成新税务机构挂牌、制定新税务机构“三定”规定、开展社会保险费和非税收入征管职责划转、推进税费业务和信息系统整合优化、强化经费保障和资产管理、清理修改相关法律法规等重点改革任务进行了具体部署，并明确了相关保障措施。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。从严从紧控制机构数量，进一步优化各层级税务组织体系和征管职责，完善结构布局和力量配置，做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。同时，明确从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好便利纳税人和缴费人。

《改革方案》强调税务总局要抓好统筹，各省区市党委和政府要全力支持，各相关部门要积极配合，各省税务局要精心组织实施，并从提高政治站位、严明纪律要求、开展督促检查、加强宣传引导等4个方面提出了工作要求，确保各项任务平稳落地。

来源：新华社

【第3篇】改革国税地税征管体制解读

6月15日，全国各省、自治区、直辖市和计划单列市的36个省级新税务机构统一挂牌，这意味着国税地税征管体制改革迈出重要一步。合并后的省级新税务机构，将具体承担所辖区域内各项税收、社保费和非税收入征管等职责，实现以国家税务总局为主与省、自治区、直辖市政府双重领导的管理体制。

△国家税务总局北京市税务局挂牌

说到国税、地税，很多人对于这两个名称可能并不陌生，但对于它们本身却不甚了解。国税、地税的征管范围包括哪些？国、地税合并后又将带来什么样的影响？

来源：央视新闻

【第4篇】国地税征管体制稽查系列

年底压轴课：12月16-17日-(智能稽查形式下从数十个稽查案例看未来五年税收征管稽查趋势和防范) 本次课程以税务稽查案例为抓手，以“金税四期”即将建设上线为契机，将企业日常业务中可能出现的风险点给予企业提醒和防范风险降低。

智能稽查形式下从数十个稽查案例看未来五年税收征管查趋势和防范

如果问企业怕什么，怕经营不善，怕政策多变，怕市场莫测，怕……答案可能是多种多样的，但如果问企业在税务方面最怕什么，估计有百分之九十的回答都是，最怕税务稽查！一旦被税务机关通知准备接受检查，意味着大概率会补税，补税就会产生滞纳金，随之而来的还有各种行政处罚。可是一个“怕”字显然不能解决问题，墨菲定律告诉我们，越害怕的事情越可能会发生。当务之急，是企业如何做到镇静自若，从容应对。

近日，国办、中办下发了《进一步深化征管体制改革的意见》，从提高服务、规范执法和精准监管三方面明确了未来五年税收发展和改革的方向。因此，本次课程以税务稽查案例为抓手，以“金税四期”即将建设上线为契机，将企业日常业务中可能出现的风险点给予企业提醒和防范，使涉税风险降低到企业可控可接受的低水平。

授课嘉宾

晨老师:税务师，会计师，从事税务工作二十余年。某省税务局兼职培训师，某省稽查人才库成员。多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。曾参与稽查案例编写、评估行业建模及税务岗责体系审订，参与编著全国税务系统执法资格考试相关书籍。在税收政策解读、税务稽查风险应对、会计理论及实务、税企争议解决等领域都有深刻研究。

授课风格幽默活泼，授课经验丰富全面，特别擅长深入浅出的分析税收难点和疑点问题。

时间地址

【会议时间】2021 年 12 月 16-17日（星期四、五） 9:00—12:00 13:30—16:30

【会议地址】广东&广州

精彩内容

一、2021 年度税收优惠政策的“新”亮点

（一）四大方向——细数 2021 年度政府工作报告中的各类优惠新政

（二）五大举措——盘点 2021 年度政府工作报告中的重点扶持领域

（三）蝴蝶效应——从个体工商户税收优惠政策看企业红利

（四）创新第一——解读制造业中研发费用和留抵退税的双料优惠

（五）人才是福——享受就业优惠政策需要关注的前提和条件

（六）环保节能——固定资产税额抵免的范围究竟会扩大多少

二、“金税四期”数据大环境下的税务稽查“新”形势

（一）税制改革——进一步深化税制改革的五年目标指的是什么

（二）风险防控——国家将加强哪些重点领域的风险防控和监管？

（三）精准打击——未来五年税务稽查方向的靶心在哪里？

（四）重点监管——阴阳合同、税收洼地和高净值人士的风险提示

（五）数据进阶——金税四期较之金税三期有哪些提升？

（六）稽查方向——税务稽查打防结合整治“三假”体现在哪些方面

三、稽查选案风险点分析——为什么税务稽查偏偏找上“我”？

（一）有人举报——最让企业头疼的被查原因

（二）接受虚开——纯属自己找虐的被查原因

（三）“双随机”——全凭运气确定的被查原因

（四）风险分析——未来企业最常见的被查原因

（五）其他情形——不同性质不同行业的被查原因

四、税务检查风险点分析——税务稽查面对面，企业应该怎么办

（一）和税务稽查面对面，该保持什么样的态度和心理？

（二）收到《税务检查通知书》，该如何进行查前准备？

（三）税务稽查查账和调账的权限和时间

（三）企业如何应对税务稽查中的询问和调查取证？

（四）被税务稽查告知交易方已经被下达了《已证实虚开通知单》，企业属于接受虚开，该如何进行申辩和处理？

（五）检查过程中，纳税人是否应该提前补缴税款？

（六）税收保全措施与税收强制执行措施是什么意思？

（七）税务稽查中纳税人享受的权利——知情权、保密权、陈述申辩权、法律救济权

五、大数据下企业税务稽查风险重点解析

（一）从一张《期间费用明细表》税务机关找出了这些风险！

（二）为什么这张普通发票一眼就被认定为“虚开”？

（三）会计认为自己依法申报为什么税务机关不予税前扣除？

（四）都是一块钱转让股权为什么核定我而不管他？

（五）政府给钱为什么税务机关非要补缴增值税？

（六）股东借钱虽然超期但还了钱为什么税务机关还要补税罚款？

（七）利息实际发生税局却说不符合这些条件想扣除，白日做梦？

（八）三类企业和税务机关各执一词，你认为企业和税局哪个对？

（九）为什么税务机关看到发票附件就直接判定会议费、咨询费、劳务费等都是假的？

（十）其他小税种存在涉税风险提示

六、从经典案例中学习如何应对稽查风险

（一）凭证摘要“关键字”引发的稽查案件————某食品公司未取得合法凭证税前扣除案件

（二）纳税人不拥有房屋所有权缴的税能不能申请退还？ ——申请退税被税务局拒绝法院却坚持不同意见

（三）就是不给你开发票，你告我啊——合同一方能否通过民事诉讼要求对方履行义务

（四）税务局做出停票决定要看是否符合规定——从原辽源国税停票被撤销论企业如何维权

（五）一个平台被查，三千企业遭殃——从浙江省某平台企业被查案看企业取得被定义为“虚开”发票如何陈述和申辩

注明：有需要的朋友可以给我留言哦

【第5篇】深化国税地税征管体制改革是贯彻落实

袁桐利在全省国税地税征管体制改革座谈会上要求

确保圆满完成国税地税征管体制改革任务

6月25日，全省国税地税征管体制改革座谈会在石家庄召开。省委常委、常务副省长袁桐利主持会议并讲话，国家税务总局驻河北联络（督导）组参加会议并提出要求。

袁桐利指出，实施国税地税征管体制改革，是以***同志为核心的党中央作出的重大决策，是一项利国、利民、利企、利税的改革举措，对于加强党对税收工作的集中统一领导，构建优化高效统一的税收征管体系，更好发挥税收在国家治理中的基础性支柱性保障性作用具有重要意义。

袁桐利要求，各地各有关部门要树牢“四个意识”，提高政治站位，深入学习贯彻***关于深化党和国家机构改革重要思想，认真落实国务院国税地税征管体制改革座谈会精神，按照国家税务总局和省委、省政府部署，稳妥有序推进改革工作。要严格时限要求，认真对标各项改革要求，逐项任务、逐时间节点抓好落实。要加强教育引导，做好干部职工思想工作，保持税务系统干部队伍稳定和工作有序推进。要压实工作责任，强化统筹协调，密切协作配合，形成支持改革、推动改革的攻坚合力。要抓好组织收入，结合开展“双创双服”活动，优化办税服务，做到以改革促进税收高质量增长。

来源：河北日报

【第6篇】国地税征管体制改革重点任务

记者9月6日从宁夏区税务局获悉，自治区党委办公厅、自治区政府办公厅日前印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》。《方案》明确了6个方面28类重点任务。

在全面推进税收征管数字化升级和智能化改造方面，《方案》提出，依托智慧宁夏建设，把税收征管数字化融入到自治区数字政府建设中，推进网上办税系统与自治区政务服务平台对接融合，有力推进智慧税务建设，实现内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通。

在进一步优化税务执法方式方面，《方案》提出，严格执行各项税费法律法规，规范税务执法行为。深入落实现代财税体制建设要求，调动市县培育税源积极性，形成育税源、扩税基长效机制。健全地方税费政策，充分发挥相关部门协税护税作用，积极支持自治区九个重点产业发展以及用水权、土地权、排污权、山林权改革等重点任务，促进新能源、新材料、新食品产业发展。

在提供高效智能税费服务方面，《方案》提出，加快推进企业税费事项网上办理、个人税费事项掌上办理，推广应用社会保险费征管信息系统（标准版），优化宁夏电子税务局功能，在宁夏政务服务网、我的宁夏app上开设税务专区，作为网上办税重要渠道，进一步扩展“非接触式”“不见面”办税缴费服务范围。

在深化拓展税收共治格局方面，《方案》提出，突出税收共治机制建设，积极构建党政领导、部门协作、社会协同、司法保障的税收共治新格局。加强税务与银保监部门协作，深入推进“税银互动”工作，助力解决小微企业融资难融资贵问题；税务、市场监管、财政等部门要加强联动执法；自然资源、住房城乡建设、税务等部门要在房地产开发、房屋交易网签备案、不动产登记办税等方面加强协作配合，共同做好各项税费征收管理，不断增加地方公共财力可持续性。（宁夏日报记者 魏萍）

【第7篇】地税当前征管体制改革

在“7·26”重要讲话中，***系统总结党的十八大以来党和国家事业取得的历史性成就时，昭示了通过坚定不移贯彻新发展理念，有力推动我国发展不断朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的方向前进；通过坚定不移全面深化改革，推动改革呈现全面发力、多点突破、纵深推进的崭新局面。同时针对到2023年全面建成小康社会，实现第一个百年奋斗目标，强调按照党的十六大、十七大、十八大提出的全面建成小康社会各项要求，突出抓重点、补短板、强弱项，推动经济社会持续健康发展，使全面建成小康社会得到人民认可、经得起历史检验。进一步深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革，推进税收征管现代化，是推进税收治理体系和治理能力现代化的必经之路，也是当前深化国税、地税征管体制改革要实现的主要目标。思想是行动的先导，理念引领实践，加快实现税收征管现代化，需要每一名税务干部深化对税收征管一般规律和核心要素的认识，以正确的理念指导改革实践。当前，应该在深入学习贯彻***重要讲话精神的基础上，以践行八种理念，体现坚定不移贯彻新发展理念的思想和行动，深化云南地税征管体制改革。

践行遵从理念，进一步提高税法遵从度。要以纳税人需求为导向，通过归集和梳理服务需求、服务事项，建立统一规范的服务渠道、服务制度，提供标准化、个性化、专业化的纳税服务。要以促进纳税人遵从为导向，实施规范化、信息化、差别化、透明化的执法服务，把税务稽查、纳税信用评级、黑名单制度、欠税公告作为今后促进遵从管理的重要手段。要强化直接面向纳税人的遵从管理，按照精简效能的原则，紧扣纳税申报、税额确认、税款追征、违法调查、争议处理的征管流程和职能需要，合理配置征管人力资源，制定完善相关配套制度，构建适应税收现代化要求的税务组织体系。

践行权责理念，进一步发挥纳税人的主观能动性。一是充分还权明责于纳税人，把相信纳税人能够依法纳税作为各项制度安排的前提，税务机关则按照纳税人自主申报、自我证明的要求，全面推行纳税人自主申报和实名办税制度，逐步取消各种核准性、监管性制度安排，强化纳税人对自主申报税收以及履行保存、报送涉税信息义务的责任。二是把帮助纳税人正确理解和遵从税法作为推进税收遵从的重要举措和应尽责任，统一政策执行口径，让广大纳税人应知尽知、应享尽享，不断提高税收政策管理的法治化、规范化、专业化水平。

践行流程理念，进一步发挥基层的主观能动性。坚持法治、简约和效率的原则，以电子税务局等信息化系统为载体，从“事前、事中、事后”三个环节来设计服务、管理、执法各个事项的流程，并导入风险识别、排序、应对的风险管理流程，形成与风险管理相互衔接、协调统一的核心征管流程。实施征管机构重组，流程再造，减少管理层次和环节，归并一些职责交叉、业务单一的部门，将有限的人力资源用于专业化管理和基层征管一线，做到节点控制、权力限制，建立实体化、扁平化的组织管理结构，为达到环节少、运行畅、成本低、反应快、效率高、风险低目标提供最优的征管资源保障。

践行差别理念，进一步落实好分类分级管理办法。一是立足税源和征管工作实际，建立完善“规模+行业+税种+事项”的分类管理体系。二是坚持“按规模定岗、按行业定岗、按管户定岗、按事项定岗、按税种定岗”，合理划分分级管理职责，使所有参与风险管理的省、市、县税务机关都成为主管税务机关，所有从事税法遵从管理的人员都是税收管理员，形成分工明确、纵向联动的分级管理闭环。三是依托信息化手段支撑，加强专业化、社会化管理，建立自然人税收管理体系，强化分税种的专岗管理，对未达起征点的个体户和空申报企业户，通过信息系统实现批量化维护、规范化处理。

践行风险理念，进一步织密风险防控网络。要以风险管理为核心厘清管理事项，调整应对策略，让各级地税机关都承担风险应对任务，在提升风险识别的精准性、风险推送的科学性和风险应对的有效性上下功夫。要形成专业化的风险管理效应，综合管理部门发挥统筹作用，各税种管理部门也要承担风险分析职能。在风险应对环节，根据风险等级实施不同应对策略，对低风险纳税人予以提醒；对中风险纳税人实施纳税评估（或税务审计、反避税调查），限期补缴税款；对涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等税收违法行为的高风险纳税人进行重点稽查。依托统一的平台，把各部门分析识别的结果交由综合风险管理部门进行按户归集和等级排序，列明全部风险点，形成指向明确的风险应对任务清单，并实施综合风险应对。

践行数据理念，进一步夯实大数据工作基础。首先，夯实基础数据质量。把实施税收数据管理、解决税收数据问题作为深化改革和实现税收现代化的基础战略。其次，深化数据治理。围绕数据的存储、清洗、比对和挖掘分析、质量考核、情报转化交换这条主线，实现数据的增值利用，把数据变为税源，真正使数据成为地税工作的“指挥棒”和“紧箍咒”。

践行信用理念，进一步形成共管共治共赢格局。将信用管理作为税收共治的关键，以信息共建共享为基础，通过契税的“先税后证”，股权转让的“先税后更”，车船税的“先税后检”等，以守信激励和失信惩戒为抓手，加强纳税信用信息采集管理，优化纳税信用评价方式，完善纳税信用奖惩机制，持续深入开展“银税互动”，把纳税人偷漏税信息纳入银行征信系统，积极构建包括自然人和法人的现代化纳税信用体系。建立纳税人诚信档案，实施纳税信用等级制度，建立完善税务系统信用管理的办法和实施细则，全面采取鼓励诚信守信、制约惩处失约失信等分类管理措施，不断将纳税信用“推出去”、社会信用“引进来”，努力推动纳税信用融入社会信用，社会信用助力税收管理，把纳税信用信息用于企业法人和自然人个人生产生活的各个领域。

践行协同理念，进一步汇聚改革发展合力。首先，在推进改革落实中增强协同意识和互助观念，多站在改革的大局和纳税人的角度换位思考、推进工作，以协同的意愿和合力攻克难题。其次，要在具体工作实践中坚决克服本位主义，多包容、少计较，自觉树立为他所用的意识，真正把本部门、本领域的工作成果反馈给其他部门，运用于其他领域，实现相互理解、协同共治，相互支持、信息共享，相互促进、互为补充。第三，要在深化税收征管体制改革中处理好权利与义务、管户与管事、分类与分级、管理与服务、线上与线下、局部与整体等关系，真正集成效果、协同并进。

（作者系云南省地方税务局党组书记、局长）

【第8篇】完善国税地税征管体制

6月15日，是我省推动国税地税征管体制改革一周年。一年前的这天，国家税务总局江西省税务局挂牌成立。历经一年的改革发展，在***视察江西时的重要讲话精神指引下，税收现代化建设持续推进，纳税人、缴费人获得感不断增强。

703场经典诵读会、近300个“龚全珍工作室”、132支党员青年先锋队——以党建引领打造改革向心力

在省税务局挂牌成立之初，“你们地税、我们国税”等表述时常听见。如今，“江西税务人”成为税务干部的统一表达。

“口头禅”变化的背后，是国税地税征管体制改革凝聚起的向心力。“通过一年的实践，党的领导已经贯穿我省税收事业的各方面和全过程，在应对各种攻坚挑战中，党委的领导力、党支部的组织力、党员先锋模范性都得到充分发挥。”省税务局党委书记、局长胡立文告诉记者。

我省税务系统提前整合党建部门，全面完善党的领导制度和组织建设，充分发挥党建引领作用，使党的旗帜始终高扬在改革的前沿阵地。一年来，在全省税务党建文化创建中，举办“红色家书”经典诵读会703场；在全省各地办税服务厅，创建近300个“龚全珍工作室”；在基层减税降费第一线，活跃着132支党员青年先锋队。

一年来，在党对税收工作的全面领导下，省市县乡四级税务部门打好新机构挂牌、落实“三定”暂行规定、社保费和非税收入征管职责划转、金税三期并库四场硬仗，改革按阶段稳扎稳打、环环紧扣。

省、市、县级税务局所属机构平均精简27%、36%、31%——税收征管体系更加优化高效统一

一年来，我省税务系统严格落实“瘦身”“健身”原则，推动税收征管体系更加优化高效统一。

省局所属机构平均精简27%，市局所属机构平均精简36%，县级局所属机构平均精简31%——数据显示，一年来全省税收征管体系“瘦身”明显。

统一征管制度是构建“大征管”格局的关键一步。省税务局法规处负责人介绍，全省税务部门组织开展国税地税机构改革、产权保护等法规文件清理工作，先后废止374件、修改91件、继续执行29件、新制发147件税收规范性文件。同时，废止、修订省税务局征管制度文件120份，全省税收征管制度和征管标准全部统一。

基层实践证明，这场改革优化了税务系统党的领导组织架构，充实了纳税服务力量，整合了税收大数据和风险管理，推进了税收经济分析实体化开展，加强了税务稽查力量。“该精简的精简，该加强的加强，实现了机构设置更科学、职能职责更清晰、资源配置更合理。”新余市税务局党委书记、局长闵小姚说道。

“纳税人诉求得到快速回应，税收征管质效明显提升，税收服务国家治理的作用正在更好地有效发挥。”江西财经大学财税与公共管理学院院长李春根表示，全省税务系统税收执法能力、组织收入质量、纳税服务质效、队伍建设水平再上新台阶。

全省减免税费超过700亿元，惠及全省90%以上的市场主体——纳税人、缴费人获得感不断增强

国税地税征管体制改革一年来，我省实施更大规模减税降费政策，让政策落实落细成为对新机构的一场考验。

“从去年6月机构合并到今年5月，全省减免税费超过700亿元，惠及全省90%以上的市场主体。”这份耀眼的“成绩单”表明，我省税务部门沉着应对挑战，显著提升了纳税人、缴费人获得感。

万载县的江西搏鹰实业有限公司，仅2023年就享受税收优惠近5000万元，盘活了资金，做大了规模，先后解决新就业岗位157个。该企业董事长彭志勇说道：“税务机构合并与减税降费同时推进，省时、省事又省钱，纳税人和缴费人得实惠。”

一年来，纳税人、缴费人不仅获得减税红包的“真金白银”，而且办税体验感越来越好。我省税务系统实现“一厅通办”“一键咨询”“一窗一人”“一人一机一界面”，先后推出95个同城通办事项、52个省内通办事项，落实15个全国通办事项，纳税人、缴费人办税时间不断缩短，办事程序不断简化。

伴随税务机构改革深入推进，税收营商环境持续优化，减税降费力度不断加强，胡立文告诉记者：“我们还将完善‘一把手牵头抓总、其他领导分片包干、税收管理员包户到人’的指挥体系，扎实推进减税降费工作在我省落地生根，书写新时代税收现代化的江西答卷！”

【第9篇】国地税征管体制改革存在的问题

“共同富裕是我国社会主义社会的本质要求，是新时代新征程我们党的使命任务。当前，随着税收等一揽子工具的实施，人均收入在增大的同时，基尼系统却仍然在警戒线之上，应加强对高收入群体税收的科学研究，为顺利跨过中等收入陷阱提供有力保障。文章基于数字经济时代背景下的高净值人群定义、收入特点、不当税筹、国际经验借鉴，旨在扎实推进共同富裕，促进社会公平分配。通过分析高净值人群不当税筹和高净值人群低税负的影响提出创新征管模式、进一步完善税收法律体系等相应的税收政策建议。”

“完成脱贫攻坚、全面建成小康社会的历史任务，实现第一个百年奋斗目标”是过去十年党经历的三件大事之一。二十大报告指出要规范收入分配秩序，规范财富积累机制，因此完善再分配制度是我国共同富裕目标提出的要求，也是我国必须解决的问题。

尽管截止到2023年的十年间，我国人均可支配收入基尼系数从0.474逐渐降低到0.466，但仍持续在国际警戒的0.4之上，我国居民收入分配差距日益扩大已经成为一个不争事实。《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》中第六条第二点指出：“健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，强化税收调节，完善直接税制度并逐步提高其比重。”高净值人群作为改革开放以后先富起来的一批人，在先富带后富中起到积极作用，但在第三次分配过程中体现出的贡献未达预期，因此，法律方面需要依靠财税政策进行适当适时的调整，强化税收手段，充分发挥税收调节作用，加大对高净值人群税收征管力度，降低贫富差距；德治层面应从社会层面引导商业向善，增强高净值人群的社会责任意识，提倡公平效率，延续稳定发展格局。

一、高净值人群的特点分析

01高净值人群的税负情况

高净值人群的定义与各个国家不同的国情有关，不同的经济体量、社会平均发展水平有着不同的解释。一般用hii(high income individual)表示，是指排除自有或自住住宅后拥有高额可投资资本的人群。高额可投资资本包含股票、债券、银行存款、流动现金等。

根据2023年莱坊(knight frank)发布的《财富报告》，美国超高净值人群(可投资资产在3000万美元或以上的人群)达到180060人，数量规模达到了全球第一。美国高净值人群(可投资净资产在1000万美元或以上的人群)数量规模超过868万人。然而美国媒体pro publica披露的一份美国国税局(irs)税务数据显示，在过去的15年时间里，美国的超高净值人群个人所得税的总体税负远低于他们应承担的，甚至个别超高净值人群税负为零。英国、西班牙、葡萄牙等国家也有自身定义。

根据招商银行和贝恩公司联合发布的《中国私人财富报告》中显示，我国高净值人群一般是指可投资资产超过1000万元的人群，2023年中国高净值人群数量达262万人。同时报告披露，中国的高净值人群年轻化趋势显著，组成结构多样，大多具有较高的学历。美国财政部网站在2023年10月发布的数据揭露，美国最富有的1%人口每年逃税达1630亿美元，约占全国每年未缴纳税额总款的28%。据估计，因富人群体逃税而带来的财政收入损失规模相当于美国国内生产总值的3%。

02高净值人群的税收征管特点

国外一些高净值人群通过寻找税法存在的漏洞，依靠股权、期权、复杂的公司架构等方式获得低税、无税资产，通过低薪、复杂的公司架构和慈善组织、基金会、抵押、报告重大财务亏损等手段实现了几乎为零的实际税负。美国高净值人群低税负、甚至零税负的纳税现状，给美国政府带来巨大压力。中国的高净值人群税收在理论上也面临着以下难题：

收入来源多样化、复杂化，有较多的应税项目

上述报告显示，企业家、董监高、职业经理人等较传统构成是我国高净值人群的主要构成，但全职太太、娱乐圈明星、体育明星、网络主播等各行各业专业人士也逐步成为不可忽视的组成，人群构成如图1所示。

我国高净值人群财富主要来源是企业经营报酬，职业经理人工资薪金收入，企业股权/期权价值，职业投资收益等等，来源多样。收入来源的多样化意味着应税项目识别、认定、征收到库存在的困难，如何做到准确、迅速的识别收入来源和收入类型是我国税收征管需要解决的一个问题。

部分投资流动性强，有较多的税筹空间

报告显示，我国高净值人群可投资资产投资领域广泛，从房地产到高新技术企业，股票、信托、各种基金、各种债券均有涉猎。例如房地产项目、技术开发项目有些需要大笔资金，经营情况复杂多变且专业性较强，不排除存在非合理报价的情况；跨国企业投资项目资金流动性很强，隐蔽性很高，需要国际情报交换机制介入。因此，我国高净值人群投资存在着较大的税筹空间。

个别高净值人群有较强的税筹意识且采取了一定的税筹手段

由于税收具有的强制性、无偿性的特点，同时税收有着以收入、支出、财产等尺度来衡量纳税能力的公平原则，高净值人群面临着高税负。因此个别高净值人群会产生较强的税筹意识且采取了一定税筹手段。例如，演员郑爽、主播薇娅(本名黄薇)采取各种税筹手段逃避缴纳、少缴巨额税款，虽经税务机关追缴并给予处罚，但仍造成极其恶劣的社会影响。

03个人所得税税收贡献及来源分析

2015-2023年，我国个人所得税占比从7.79%到8.87%，呈较平缓的上升趋势。2014-2023年、2015-2023年的个人所得税税收增长主依靠财产转让、二手房交易，2016-2023年我国实行供给侧改革的“破、立、降”，积极推进扩大内需战略，促进我国经济进一步发展。2023年减税降费政策持续发力加之个人所得税改革，至2023年个人纳税义务大幅减轻(见图2)。

2023年3月18日，财政部公布的2023年1-2月财政收支情况说明了2023年1-2月全国其中个人所得税收入达到4043亿元，出现大幅增长，其主要原因在于：

一是影视文娱行业税务征管力度加强，明星、网络主播等影视文娱行业从业人员积极配合纳税检查，补漏补缺。

二是数字控税取得初步成效，税收风险识别更加精确，引导纳税人积极履行纳税义务；同时严厉打击涉税犯罪行为

三是2023年12月30日，财政部、国家税务总局发布《关于权益性投资经营个人所得税征收管理的公告》，该公告指出：“持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业一律适用查账征收计征个人所得税。”

四是我国经济不断发展，居民收入稳步提高涵养了税源。2015-2023年，我国国民生产总值实现了从688858.2亿元增长到1143669.7亿元；我国居民可支配收入实现了从21966元增长至35128元。

多次的个人所得税改革，有力地激发了社会活力，促进了经济社会发展，但在激励社会创新、刺激社会发展和维护社会公平中寻找最佳点，但未能达到如期效果甚至出现了高收入者个人所得税税收负担显著轻于低收入者税收负担的现象，刘鹏等 (2022)研究发现高收入户与中收入户的个人所得税平均税收负担相差到达了0.30%。因此，费茂清 (2020)认为个人所得税税改对调节高净值人群收入、增加税负作用几近于无，甚至减轻了高收入户的税收负担。

和世界上其他国家相比，我国个人所得税占比与个人所得税税率存在着不容忽视的不匹配问题。

“以美国为例，近20年联邦税构成中个人所得税占50%左右，oecd国家个人所得税占国家总体税收大多为30%-50%，大多数发展中国家为10%左右。我国个人所得税税收在税收收入总和占比偏低，但我国个人所得税最高边际税率的45%相对美国37%的最高边际税率和oecd平均为41.65%的边际税率相比却并不轻松。”

2000年起，我国经济迅速发展，乡村城镇基础工资不断提高，我国个人所得税纳税人人数提高，但是我国工资薪金占个人所得税收入却不增反减。其中部分原因为我国高净值人群不断扩大，但是以工资薪金为主要收入来源高净值人群减少，同时部分收入隐性化造成的税款流失。

二、高净值人群不当税筹方法分析

由于一些高净值人群有着庞大的可投资资产数额、复杂的投资方向、主动税筹的动机，他们的应税项目比较隐蔽、难以清查，高净值人群税款的清缴成为了我国税收征管的漏洞。

01利用信息不对称性，瞒报部分收入

信息的不对称性是导致高净值人群税筹的重要形式。高净值人群可以将资产投资于海内外的各行各业，从而获取收入或者是巧立各种形式的合同、私下合同；导致税务机关对此部分信息无从掌握，进而隐瞒自身应纳税信息，达到税筹效果。以2023年范冰冰税案为典型，2023年，崔永元实名举报范冰冰，牵扯出娱乐圈行业内广立阴阳合同情况。明面上的合同用以信息公布、缴纳税款，背地里的合同才是约束双方当事人权利义务的真实意思表示。但是此前广大群众对此毫不知情。阴阳合同不仅扭曲了公平的市场交易秩序和交易原则，还导致了巨额的税款流失。

02利用各种税收政策，转换公司组织形式架构、收入类型、隐匿收入

高净值人群及其背后“税筹团队”熟悉税法中规定的各种税收政策和税收优惠，通过不同公司架构设计，从公司选址、规模、组织构成，到扭转收入类型，不合理地享受政策优惠，从而达到少缴税款的目的。

以2023年薇娅税案为典型，2019-2023年间，网络主播薇娅将直播带货中的坑位费、佣金等劳务报酬转化为其名下的各种咨询公司企业的企业经营所得。其适用于45%的劳务报酬的适用的高税率降为个人经营所得适用的税率，从而达到降低税率需求。再通过虚构业务、隐匿部分收入，将自身的税率降到临界点。同时薇娅利用国家在新冠肺炎期间出台的政策，注册多家个人独资企业，利用小微企业一降三免、上海崇明地区对个人独资企业按照3.5%的税率核定征收等税收政策，总计偷逃税款6.34亿元，其他少缴0.6亿元。

03利用与姑息红利有关的税收优惠政策减轻、延迟纳税

不分配应分的股息红利

我国目前暂未开征资本利得税，同时在股市、居民企业投资方面制定了很多的税收优惠政策。因此一些董监高采取了不分配红利等措施，将应得的利润长期留存“未分配利润”“资本公积”的账目。同时再投资居民企业实现资本的投资循环。

低价转让

一些高净值人群凭借自身专业素养和能力，将个人名下的商标、股权、发明等高价值无形资产低价转让以避免缴纳高额个税。某些无形资产由于自身专业性或者创新性过强，不存在市场价，税务部门难以估价进行征收。

一元年薪计划

我国部分董监高采取了一元年薪方案一元年薪可以把年薪转化为股票期权、股权激励等形式，从而降低了个人所得税税率或将纳税义务发生时间推迟。

04移民、离岸家族信托、海外投资等形式

我国部分高净值人群利用国际税收差异，通过移民、离岸家族信托、海外投资等多种形式逃税筹款缴纳，跨区域特点明显(李菁，2021；郝琳琳，2021)。例如张某夫妇加入综合税率较低的新加坡国籍。中国经营报的报道，马某通过离岸信托、海外慈善基金会等形式持有阿里巴巴的6.39%股份，总价值超过1700亿人民币。还有一些大型企业控制人均设有海外基金离岸信托。这些海外基金信托大多注册在开曼、英属维尔京群岛等税筹天堂，或者美国的南科他州等低税率地。

05利用征管疏漏逃避、转嫁税款缴纳

我国个人所得税app目前存在着数据缺失、功能不全、模块不全等问题(苑新丽等，2020)

表1显示：高净值人群在投资性住宅方面的投资年均复合增长率一直保持在8%到14%之间，人均拥有多套投资性商品房、住房。投资性房地产的获得的出售、出租所得成为是高净值人群收入的重要组成部分。其中“资本市场产品”包括个人持有的股票、公募基金新三板和债券，“其他境内投资”包括个人持有的信托、基金专券商资管、私募股票投资产品、黄金、私募股权等。目前我国个人所得税app只对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费进行汇算清缴，并未涉及经营所得、财产租赁所得的申报，因此很多炒房者买卖获利、投资性房地产出租出售获利并不在个税计征范围。同时目前房屋租金的税负极为容易转嫁给租房者，加重租房者负担、提高租房者生活成本，不利于我国调节再分配制度、推动社会主义建设。

三、高净值人群过低税负的影响

个人所得税制度最典型的经济后果是造成了劳动所得与资本所得的分流局面，某种程度上可能出现不公平现象：当劳动所得较多时，劳动所得的综合税负率就有可能高于资本所得的税负率。高收入群体、高净值人群通过各种手段，将不同性质所得进行拆分并转移，即将劳动所得转化为资本所得或其他所得，从而降低了个人所得税的综合税负率，最终导致税收的纵向公平性遭到破坏，不同收入阶层的贫富差距进一步扩大。推动共同富裕的建设需要在再分配中做到“提低扩中调高”，目前我国财富分配尚不平均，各地区疫情的散点复发与防控也给当地财政造成巨大的压力和负担，因此需要在再分配和第三次分配中加强税收调节作用，推动共同富裕。

01不利于发挥税收调节作用

高净值人群总体税负过低将加剧个人收入分配差距过大的现象，初次分配失衡问题未在再分配中纠正，甚至改革后加剧了中收入者平均税负。

高净值人群本身具有较强的资源增值能力，承担比普通群众更低的个人所得税税负将扩大高净值人群的财富增值速度，加强社会两极分化。

社会两极分化不利于提升社会总消费能力。根据边际消费递减规律，当生活消费水平达到一定数额后，边际效益递减、消费倾向会递减。高净值人群在满足自身所需后的可投资资产将有很大一部分用于投资外部资产、持有不动产、保险、银行储蓄存款等，而两级分化严重到一定程度，普通消费者有消费需求却无力承担消费、高净值人群不愿意进行边际消费。因此阶级分化，社会撕裂将不利于我国拉动内需、促进经济发展。

02违背了税收公平原则，容易引起社会不公问题、激化社会矛盾

高净值人群拥有超高的可投资资产却承担着过低的税负，与普通群众的税收负担形成鲜明对比。公平原则要求实现税收的纵向公平，高净值人群却实现了比普通群众更低的税负水平。高净值人群个人所得税的缺漏不利于我国税款的征收，不利于我国财政收入的要求。这违背了我国共同富裕的建设目标，我国社会不公现象的加剧将激化社会矛盾，不利于和谐社会的建立，违背了我国建设社会主义和谐社会的奋斗目标，不利于人民的长治久安。

03高净值人群在互联网、房地产、金融领域内实施的税筹方案容易破坏产业结构不利于行业的长久发展，引发市场失衡

例如2023年我国房地产买卖市场异常火爆，房屋售卖供不应求导致我国房价节节攀升，普通消费居民买不起，而大批的“妈妈团”“炒房客”人均手握数十套优质房源，囤积居奇，严重扰乱房地产行业销售秩序、拉高房价、影响人民生活水平。同时我国税收征管对个人名下住房、投资性房地产数据的缺失、征管的疏漏导致相当一批人未进行税款缴纳。

四、高净值人群税款征收的建议

中产阶级往往面临较高的生活压力，尽管个人所得税专项附加扣除中已经涵盖了七项专项扣除内容，但衣食住行、子女教育、医疗方面的压力仍然很大，影响着中产阶级的幸福指数。应从提高社会公平角度出发，统一界定标准(高明华等，2022)，提高对高净值人群的税收监控、收缴。

01创新征管模式，形成多部门联动的智慧税收

我国互联网的广泛应用，我国电子贸易不断扩大，产业数字化程度不断提高，高净值纳税人利用电子货币的税筹违法案件层出不穷。例如招商银行发布的报告中提到的跨行业投资和拆分收入等情况。因此，我国应强化不同部门之间涉税信息的采集，完成归类、建档，分析隐藏在大数据之下的税筹案件。

加强税收征管，形成以围绕多部门共享信息的税收法律为依托的公平执法的税收征管模式，准确完成对纳税人的身份认定，收税风险进行识别、提示。利用海量涉税数据达到以数控税效果 (付强等，2022)，对纳税人进行全面画像，完成针对个人的税收风险控制，避免税务部门被动检索涉税违法案件。

完善自然人税收征管系统，依托现有的自然人税收管理系统(its)，实现自然人纳税人的收入和财产(主要是房地产)信息系统互联互通(漆亮亮，2020)。

加强金融监控，对一定规模以上企业的董监高及其直系亲属的银行账户进行实时监控，对可疑大额进项推送税务机关核查，避免出现少记不记收入情形。

完善财产登记制度，尤其是完善个税app中关于个人及家庭成员名下住房、投资性房地产信息的联网登记，防止纳税人利用我国税收征管缺漏实行家庭组合、投资减除或延迟纳税义务。

可以建立针对高净值人群的个人税号，避免出现私卡巨额消费而0纳税行为的出现。针对缺乏纳税意识和纳税能力的纳税人及时推广普及税务代理，促进市场健康、完善发展。

02加快推进税收法律体系不断完善，加强监管力度，明确税收优惠、来源认定

剖析“范冰冰税案”和“薇娅逃税案”的税筹手段，我们应该扩大征税对象，细化税目，避免出现网络主播、明星“导师”将其收入非法转化为其他收入，逃避税款缴纳，完善社会主义法治体系建设和执法能力建设，补充法律上关于劳务畸高、转变收入性质、拆分劳务收入等行为的发生。完善税法中税收减免、税收优惠的认定程序，减少恶意拆分以享受税收优惠事件的发生。同时房地产税、遗赠税的立法进程需要加快，由于房屋的税负比较容易转嫁，应考虑是否采取相应例如空置房征税等措施来抑制炒房、囤房热，起到房地产降温作用。

03加快建立全球税收协作，紧密全球税务信息共享

一些私人大型企业董监高乐衷于在英属维尔京、美国南科他州等低税地设立海外基金和家族信托，而在国内企业经营状态良好时实施一元年薪计划，因此加强国际税收协作意义重大。轰动一时的苹果公司税筹案中关于苹果公司利润转移、非合理定价等关键性证据的发现也离不开国际税收情报交换。加强对税筹天堂、低税地的管控，建立税收情报自动交换制度、完善中国与各个低税地的税收条例和纳税人身份的个人信息、账户非正常消费流水确认。

04加强税法宣传，提高高净值人群社会责任意识

基于高净值人群对税收认识不准确，我们进行纳税宣传时应进行分类宣传、针对性宣传，提高相应认识，树立反面典型。同时加大对各类税收违法案件的曝光，防范高净值人群发生税收违法行为，提高税收违法成本。

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参考文献

[1]刘鹏.高收入阶层的有效调控：最低替代税的国际实践与中国方案[j].经济体制改革，2022(02)：165-173.

[2]费茂清，杨昭，周克清.公平视角下我国新一轮个人所得税改革评价[j].财经科学，2020(07)：66-78.

[3]李菁.大数据时代高净值人群税收风险管理初探[j].国际税收，2021(03)：77-81.

[4]郝琳琳.我国个人所得税反避税规则的优化——以税务透明化背景下高净值人群跨境避税与税收征管为视角[j].中国社会科学院研究生院学报，2021(06)：76-84.

[5]苑新丽，霍彦蓉.我国高净值人群反避税问题研究[j].国际税收，2020(05)：59-64.

[6]高明华，余雅娴，石坚.高收入高净值自然人税收征管的国际经验与借鉴[j].税务研究，2022(06)：83-88.

[7]付强，夏凝，陈娟.关于提升高收入高净值人员纳税遵从度的思考[j].国际税收，2022(08)：65-68.

[8]漆亮亮，王晔，陈莹.加强自然人税收治理的路径探析[j].国际税收，2020(07)：32-36+71.

免责声明

文章出处：《财会研究》

项目基金：吉林省社会科学基金项目“吉林省减税降费政策效应评价研究”(项目编号：2022c42)；吉林财经大学项目“智慧税务与娱乐行业税收风险分析”(项目编号：2022yb009)。

作者单位：曹阳、章睿倩：吉林财经大学税务学院；任希：西藏日喀则市定结县发展和改革委

责任编辑：罗敏

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【第10篇】国税地税征管体制改革汇报会

7月25日，鹤城区举行国税地税征管体制改革座谈会，区委常委、常务副区长张强出席会议并讲话，市税务局第二联络督导组副组长姜志彪，区国税地税征管体制改革专项组成员、城区7个街道和盈口乡相关负责人参加会议。

会上，区税务局负责人就国税地税征管体制改革情况进行了汇报，与会的区国税地税征管体制改革专项组成员分别进行了表态发言。

张强指出，国税地税征管体制改革牵涉面广、时间紧、任务重，社会关注度非常高。各级各部门要认真落实税务机构双重领导管理体制，建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制，抓住关键环节和时间节点，扎实推进各项工作。要统筹兼顾、凝聚力量，既要抓落实，也要强保障，确保高质量完成改革任务。要在推动改革的同时，全力抓好2023年组织税收收入工作，确保税收收入平稳增长。

记者：傅泽华

编发：杨雅洁

【第11篇】国税地税征管体制改革政治意识

在全省深化国税、地税征管体制改革迎来一周年之际，为全面展示吉林省国税局、吉林省地税局推出的系列改革措施，展现所取得的改革成绩，分享所释放的惠及全省纳税人的改革红利，8月17日，吉林省国家税务局、地方税务局联合举办了“共话税收改革 共享税改红利”媒体推介会。

推介会由吉林省地税局局长田玉山主持。会议首先播放了全省深化国税、地税征管体制改革专题片《深化改革 勠力同行》，对吉林省深化国税地税征管体制改革一年以来取得的成效进行了简要回顾与展示。

吉林省国税局局长梅昌新作了题为《坚定目标 推动发展 全省国税地税征管体制改革成效显著》的主旨讲话，梅昌新局长强调，一年来国地税部门通过牢牢把握“三个坚持”，即坚持把深化改革作为全面从严治党的有效抓手、坚持把深化改革作为服务全省经济社会发展的根本任务、坚持把深化改革作为构建和谐稳定征纳关系的重要桥梁，着力打造出税制改革、便捷办税、合作示范、依法治税“四大品牌”。梅昌新局长指出，在税收征管体制改革推进过程中，全省国税、地税系统始终注重税收改革的顶层设计，联合起草《吉林省深化国税、地税征管体制改革实施方案》，经省深改组审议通过后确定了6个方面31类改革事项，成立了联合改革工作领导小组和评议评价委员会，深入推进改革工作；注重税收改革的政治引领，在深化税收改革过程中，不断增强“四个意识”，推动党的建设与税收改革融合发展；注重改革事项的统筹推进，主动与省内43个部门建立守信联合激励和失信联合惩戒机制，确立惩戒措施达到32项，通过开展便民办税春风行动、深化国地税合作、推进便利化办税，深化“放管服”改革，优化税收软环境建设，全力营造有利于投资营商的税收服务环境。

吉林省委深改办主任王冰作了题为《坚守使命 牢记重托 坚定不移推动改革不断向纵深发展》的讲话，肯定了一年来全省税收改革工作取得的优异成果，并提出三点要求，一是要坚持提高站位，更好地服务经济社会发展。深化国税地税征管体制改革关乎整个经济领域的深层次改革，是全面深化改革的重要内容，要不断提升站位，立足大局谋划发展；二是要坚持实事求是，不断使改革向纵深推进。继续深化国税地税征管体制改革必须立足实际，稳长补短，有效解决制约经济社会发展的深层次矛盾和问题，同时要进行阶段性“回头看”，做到基本情况清楚、问题分析清楚、工作方向清楚，要以问题的解决促进改革的深入；三是要坚持以人为本，惠及更多纳税人。全省各级税务部门必须坚持以服务经济社会发展、服务纳税人为中心的改革思路，聚焦“服务”这个核心，抓好服务质量和能力建设，要让基层群众真正知晓改革内容、了解改革进程、参与改革决策、推动改革落实，惠及更多纳税人。

随后，省国税局、地税局相关部门负责人从营改增试点推广、规范税务处罚裁量权、优化纳税服务、国际税务管理等六方面向媒体介绍了全省深化国税、地税征管体制改革工作亮点和取得成效。

最后，吉林省地税局局长田玉山作了总结发言。全省要在各项税收改革任务取得突破性进展的基础上，继续保持改革的良好势头，推动各项工作不断稳步前行。一是全面落实从严治党主体责任，建设一支更加忠诚干净担当的税务铁军；二是全面完成中央级和地方级一般预算收入目标，大力组织税收收入；三是全面优化纳税服务，创建东北亚地区最优的税收环境；四是全面加强作风建设，构建优良的政治生态。要以此次推介会为良好契机，结合新闻舆论的监督与推动作用，不断转变作风、改进工作，通过与各新闻媒体在更高的层次、更广的舞台、更深的领域开展合作，为建设东北亚地区一流的税收服务环境做出应有的贡献。

媒体推介会结束后，媒体团赶赴“税收改革吉林行活动”的第一站长春市国税局、长春市地税局开展系列调研采访活动。

全省国地税部门高度重视深化国税地税征管体制改革，深刻认识推动税收改革的重大意义，把改革工作置于全省经济社会发展的整体框架下，高站位规划、多领域实施、深层次推进。

2023年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》，拉开了此次改革的大幕。2023年7月21日，省委办公厅、省政府办公厅联合印发《吉林省深化国税、地税征管体制改革实施方案》，对全省深化国税地税征管改革作出了安排部署。全省各级税务机关聚焦目标，突出关键，狠抓落实，一批标志性改革任务有序推出，重要领域改革取得明显成效。截至目前，全省国地税部门累计出台具体配套改革和政策文件120余个。目前，吉林省深化国税地税征管体制改革总体完成进度接近81%。

一年来，吉林省税收改革不断走向深入，对于加快经济社会发展、推进税收现代化建设具有重要意义。

【第12篇】国税地税征管体制改革方案解读

这份7月20日发布的文件向作为纳税人的我们传递了哪些非常重要的信号？

1

继续提高税务机关的征管效率，降低纳税成本。

也就是这一年我们频繁看到的，群众少跑，数据文件上线，办理更加人性化的各类措施，国地税合并后，总局拥有大量的人力物力去做这件事。

2

国地税合并，统一领导，在今年年底完成各项改革任务。

这样做是为了开展工作打下强大的基础，集中管理，便于后续更多改革及稽查工作的展开，说白了就是更好指哪打哪。

3

优化领导组织架构，善税务系统纪检监察体制，进一步加强纪检监察工作。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定，明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制。

从严从紧控制机构数量，进一步优化各层级税务组织体系和征管职责，完善结构布局和力量配置，做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。

4

明确从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

5

从这份文件不难看出，税务正在从各种角度不断完善和提高稽查能力，无论是国地税合并，还是各项改革任务快速有序的完成，尤其在数据收集方面，不断推行的各类便民政策便于进行数据采集，对于加强监管有着非常重要的意义，从内部管理架构不断升级到精简机构，明确各部门的监管职能，为后期各项工作做好铺垫，集中的管理便于后期稽查，

看来明年税总的主题，还是稽查，严格的查，有技术的查，更精准的查。

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【第13篇】国税地税征管体制是

新华社北京7月20日电 近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）。国税地税征管体制改革是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大决策。《改革方案》认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，是保证国税地税征管体制改革平稳有序推进的指导性文件。

《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标，提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施，并就抓好组织实施提出工作要求。

《改革方案》强调全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，以加强党的全面领导为统领，改革国税地税征管体制，合并省级和省级以下国税地税机构，划转社会保险费和非税收入征管职责，构建优化高效统一的税收征管体系，为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程、实现中华民族伟大复兴的中国梦。

《改革方案》提出了国税地税征管体制改革的4条原则，即：坚持党的全面领导。坚决维护***的核心地位，坚决维护以***同志为核心的党中央权威和集中统一领导，把加强党的全面领导贯穿国税地税征管体制改革各方面和全过程，确保改革始终沿着正确方向推进。坚持为民便民利民。以纳税人和缴费人为中心，推进办税和缴费便利化改革，从根本上解决“两头跑”、“两头查”等问题，切实维护纳税人和缴费人合法权益，降低纳税和缴费成本，促进优化营商环境，建设人民满意的服务型税务机关，使人民有更多获得感。坚持优化高效统一。调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准，促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。坚持依法协同稳妥。深入贯彻全面依法治国要求，坚持改革和法治相统一、相促进，更好发挥中央和地方两个积极性，实现国税地税机构事合、人合、力合、心合，做到干部队伍稳定、职责平稳划转、工作稳妥推进、社会效应良好。

《改革方案》强调，通过改革，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，提高税法遵从度和社会满意度，提高征管效率，降低征纳成本，增强税费治理能力，确保税收职能作用充分发挥，夯实国家治理的重要基础。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，坚持统一领导、分级管理、整体设计、分步实施，采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤，逐项重点工作、逐个时间节点抓好落实，确保2023年年底前完成各项改革任务。

《改革方案》要求，加强税务系统党的领导，完善加强党对税收工作全面领导的制度安排，确保税务系统党的领导更加坚强有力。优化税务系统党的领导组织架构，完善税务系统纪检监察体制，进一步加强纪检监察工作。健全党建工作机制，税务总局承担税务系统党的建设、全面从严治党主体责任，地方党委负责指导加强各地税务部门党的基层组织建设和党员教育管理监督、群团组织建设、精神文明创建等工作，形成各级税务局党委与地方党委及其工作部门共抓党建的合力。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定，明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制，并着眼建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制，在干部管理、机构编制管理、业务和收入管理、构建税收共治格局、服务经济社会发展等方面提出了具体要求，明晰了税务总局及各级税务部门与地方党委和政府在税收工作中的职责分工，有利于进一步加强对税收工作的统一管理，理顺统一税制和分级财政的关系，充分调动中央和地方两个积极性。

《改革方案》还就完成新税务机构挂牌、制定新税务机构“三定”规定、开展社会保险费和非税收入征管职责划转、推进税费业务和信息系统整合优化、强化经费保障和资产管理、清理修改相关法律法规等重点改革任务进行了具体部署，并明确了相关保障措施。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。从严从紧控制机构数量，进一步优化各层级税务组织体系和征管职责，完善结构布局和力量配置，做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。同时，明确从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好便利纳税人和缴费人。

《改革方案》强调税务总局要抓好统筹，各省区市党委和政府要全力支持，各相关部门要积极配合，各省税务局要精心组织实施，并从提高政治站位、严明纪律要求、开展督促检查、加强宣传引导等4个方面提出了工作要求，确保各项任务平稳落地。

【第14篇】国税地税征管体制改革要求

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）。国税地税征管体制改革是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大决策。《改革方案》认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，是保证国税地税征管体制改革平稳有序推进的指导性文件。

《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标，提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施，并就抓好组织实施提出工作要求。

《改革方案》强调全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，以加强党的全面领导为统领，改革国税地税征管体制，合并省级和省级以下国税地税机构，划转社会保险费和非税收入征管职责，构建优化高效统一的税收征管体系，为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程、实现中华民族伟大复兴的中国梦。

《改革方案》提出了国税地税征管体制改革的4条原则，即：坚持党的全面领导。坚决维护***的核心地位，坚决维护以***同志为核心的党中央权威和集中统一领导，把加强党的全面领导贯穿国税地税征管体制改革各方面和全过程，确保改革始终沿着正确方向推进。坚持为民便民利民。以纳税人和缴费人为中心，推进办税和缴费便利化改革，从根本上解决“两头跑”、“两头查”等问题，切实维护纳税人和缴费人合法权益，降低纳税和缴费成本，促进优化营商环境，建设人民满意的服务型税务机关，使人民有更多获得感。坚持优化高效统一。调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准，促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。坚持依法协同稳妥。深入贯彻全面依法治国要求，坚持改革和法治相统一、相促进，更好发挥中央和地方两个积极性，实现国税地税机构事合、人合、力合、心合，做到干部队伍稳定、职责平稳划转、工作稳妥推进、社会效应良好。

《改革方案》强调，通过改革，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，提高税法遵从度和社会满意度，提高征管效率，降低征纳成本，增强税费治理能力，确保税收职能作用充分发挥，夯实国家治理的重要基础。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，坚持统一领导、分级管理、整体设计、分步实施，采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤，逐项重点工作、逐个时间节点抓好落实，确保2023年年底前完成各项改革任务。

《改革方案》要求，加强税务系统党的领导，完善加强党对税收工作全面领导的制度安排，确保税务系统党的领导更加坚强有力。优化税务系统党的领导组织架构，完善税务系统纪检监察体制，进一步加强纪检监察工作。健全党建工作机制，税务总局承担税务系统党的建设、全面从严治党主体责任，地方党委负责指导加强各地税务部门党的基层组织建设和党员教育管理监督、群团组织建设、精神文明创建等工作，形成各级税务局党委与地方党委及其工作部门共抓党建的合力。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定，明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制，并着眼建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制，在干部管理、机构编制管理、业务和收入管理、构建税收共治格局、服务经济社会发展等方面提出了具体要求，明晰了税务总局及各级税务部门与地方党委和政府在税收工作中的职责分工，有利于进一步加强对税收工作的统一管理，理顺统一税制和分级财政的关系，充分调动中央和地方两个积极性。

《改革方案》还就完成新税务机构挂牌、制定新税务机构“三定”规定、开展社会保险费和非税收入征管职责划转、推进税费业务和信息系统整合优化、强化经费保障和资产管理、清理修改相关法律法规等重点改革任务进行了具体部署，并明确了相关保障措施。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。从严从紧控制机构数量，进一步优化各层级税务组织体系和征管职责，完善结构布局和力量配置，做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。同时，明确从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好便利纳税人和缴费人。

《改革方案》强调税务总局要抓好统筹，各省区市党委和政府要全力支持，各相关部门要积极配合，各省税务局要精心组织实施，并从提高政治站位、严明纪律要求、开展督促检查、加强宣传引导等4个方面提出了工作要求，确保各项任务平稳落地。

来源：新华社、中国普法微信

【第15篇】国税地税征管体制领导小组

今天（7月26日）下午，双流区国税地税征管体制改革专项小组会议暨全区税务工作座谈会举行，动员部署了全区国税地税征管体制改革工作。

会议首先通报了《国税地税征管体制改革方案》有关精神和双流税务机构改革工作情况，双流区财政局、区人社局和区税务局征收管理部门分别就国税地税征管体制改革进行了交流发言。

会议指出，国税地税征管体制改革是党中央关于深化党和国家机构改革的重大战略部署，区级相关部门要提升政治站位、深化思想认识，坚决落实中央、省市决策部署；要聚焦重点工作、明确任务要求，平稳有序推进国税地税征管体制改革，税务部门要主动担当作为、强化履职尽责，确保改革与税收日常工作“两不误、两促进。

【来源：双流电视台全媒体记者方跃 编辑：王平 审核：谢刚】

【第16篇】为什么要国税地税征管体制改革

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今年两会期间印发的《深化党和国家机构改革方案》（简称《方案》）中，改革国税地税征管体制引人注目。按照《方案》要求，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制。

近日，国家税务总局召开会议，就国税地税征管体制改革进行动员部署。按照相关人士说法，6月下旬各省份的国地税将正式合并挂牌。

具体来看，此次税制改革将带来多项深远影响。

一、为税收征管体系“瘦身”，减轻纳税人负担。随着国家经济的发展，特别是网络信息技术在各行各业的高密度渗透，过往国税、地税分制的冗繁体系已有不适宜当下社会发展的迹象，“瘦身”就成了当务之急。国税、地税合并，一方面完善结构布局和力量配置，进一步构建优化高效统一的税收征管体系，另一方面，减轻纳税人频繁跑税务局的负担，即节省时间与精力，也提高纳税积极性。

二、提高社会保险费征收力度。此次《深化党和国家机构改革方案》中明确提出：将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。这意味着，在社保费征缴方面，未来将更加严格，各种偷逃社保费、不按照实际工资缴纳社保费的行为将得到遏制。

而从《税收征管法》的角度来看，由于税务机关拥有国家税收征管权力，代表国家履行税收征管职能，依法对纳税人进行税收征收管理。概括说来，税务机关主要有税收行政立法权、税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、代位权和撤销权等权力。随着社会保险费用征收权力被纳入税务征管权限，我们个人的权利将得到有效保障，预期社保基金缴费收入也将会明显增加，这对我国日益老龄化的人口现状而言，将带来可持续性的贡献。

作者：董虹

编辑：徐冰莹,贺秋霞