营改增税收地税税收（16篇）

【第1篇】营改增税收地税税收

超英空间——（53）

于超英 超英空间2016-09-07

思考与感悟——20

“营改增后我国现行税收体制应进一步改革”也是我在《青年科学》2023年12月上发表的。我国现在到了改革的关口，在这一时期不是要研究什么大道理，而是要研究、要落实一些切实可行的措施。比如年销售额在500万元以下的小微企业其企业所得税应减按10%征收或根据行业平均利润率进行纳税评估其企业所得税以营业税为基数，按营业额的1-2%交纳，核定征收。拿出这些切实可行的实际措施，将极大地释放生产力，激发起全民的创业热情，真正能达到实业救国，而不是靠卖地财政、房地产泡沫和国有企业垄断经营来实现所谓的虚假繁荣。尤其在东北地区国有垄断行业过于强大，民营经济发展不发达，遇到经济转型很是被动，而我们有关部门的个别人和个别所谓的专家学者还在自我陶醉，认为我们有沈飞、有制造航母等，认为这就是优势，这实际上并不是我们的什么优势，这是国家国防建设上战略需要，和我们的地方经济并不发生什么关系，我们还是要发展广大的中小微企业，有良好经济生态后，地方经济才能有健康的活力，才能有可持续发展的动力，不要在那自作美梦了。

在南方有一个小老板开一个小工厂，一年到头很累，结果一算账没挣到什么钱，而其老婆、成天逛商场，偶尔买了一套房子，倒手一卖，挣了几十万元，小老板一气之下把小工厂给卖了，也去炒房地产去。整个经济这样去导向，是很危险的，大家都不去搞实业，都去投机、炒房地产，实业怎么办？还得靠实业救国，只有实业才能真正解决就业、才能真正达到国富民强。

“营改增”后我国现行税收体制应进一步改革

————于超英发表于2023年12月《青年科学》

随着“营改增”进一步深入，税收体制和制度的改革势在必行，包括与之相关的财政分配体制的改革势在必行。“营改增”可以说是我国现行体制改革的一个突破口，值得研究。本文，试图从“营改增”为切入点，提出“一揽子”与之相配套的税收体制、制度改革的对策、方法和建议，以利“营改增”的进一步推进，以利改革措施的更加系统化。

第一，“营改增“后，我国国税和地税系统应趋于合并。

国税和地税的分离是由于分税制改革带来的产物，一段时期，其对于增值税的改革，对于国家税制建设起到了一定积极作用，随着改革的进一步深入，尤其是“营改增“以后，地税系统的业务越来越萎缩，税收成本越来越大。企业以前面对一个税务局，现在要面对两个税务局，企业增加了企业的交易成本。国地税合并越来越迫在眉睫。

第二、“营改增“后，我国中小企业所得税税率应从25%降低至10%、15%

我国广大中小企业解决90%以上的就业问题国，对经济发展起到至关重要的作用。目前国际国内大的环境影响了中小企业的发展，我们必须从税制上进行改革，以促进中小企业健康发展。企业所得税是企业的综合税种，涉及到企业方方面面，核算起来也很麻烦，如果把中小企业所得税税率降至10%15%，国家实际税收并没有降低多少，但确确实实解放了生产力，为中小企业减少了税负，真正地达到了促进就业、创业的目的。

第三，“营改增”后，应把国家垄断行业的上缴利润分成从5%升到20%以上，以补充社保之不足，并严格限制国有垄断行业高管工资。

国有垄断行业，实际上是靠垄断，靠国家的扶持政策而发展起来的。为广大中小企业来说，国有垄断行业实际上是第、第四、第五……税务局。国有垄断行业实际是全体劳动人民的企业，本身就应该取之于民、用之于民，利润分成提高到20%以上，实属应当，以补充社保基金之不足。国有垄断行业的企业因其高管对其企业不承担风险，所以这种企业实际上不是真正意义上的企业，对其高管的工资必须严格限制。

第四“营改增”后，中小企业工资总额应加计50%扣除，以鼓励中小企业解决就业。

“营改增”后，对于人工成本还不能抵扣，这是一个缺陷之一。随着高科技的发展，现代企业的人工成本越来越高，尤其是高科技企业，大工成本更高。我国是13亿人口的大国，解决就业应该是我国的头等大事。允许企业人工成本加计50%可以扣除，实际是鼓励企业多解决就业，多雇员工，也切实减轻了企业的大工成本，特别是有利于中小企业的发展。

第五，“营改增”后，我国个人所得税基数起征点应提高至每月5000元，个人所得税率应降至到20%。

我国个人所得税起征点定的有些过低，实际上个所得变成了广大工薪层的一个税种，征收面过大，没有起到个人所得税这一税种当初设计的目的，我们建议把起征点调至到5000元以上，这样对广大老百姓来说起到了减税的作用，从一定意义上说，促进了消费，促进了经济发展，把个人所得税税率调至到20%，这样算个人所得税更加简单，也减少了跑冒滴漏的现象，也减少了富人鼓励企业利润分配用于企业再投资。

现行税收政策，企业利润分配后的利润，只要分到股东手里，就要交个人所得税，实际上这是不合理的，对于股东把这部分钱又投资至企业去，应免交个人所得税，这样鼓励投资者进行投资办企业，这部分钱股东投资到别的企业，国家也应该鼓励，免交个人所得税。只有更多的人创业，才能有更多的人就业，所以创业是源、创业是本。国家应更多的出台一些有利于企业创业的政策，以利从根本上解决就业问题。

第七，“营改增”后，应停止土地征收行为，让土地完全市场化，增加土地交易税，中央、地方按比例分成。同时，中央和地方的财政分配体制应改革。

由于分税制的出现，中央和地方的财政分配体制，中央得大头，地方得小头，但地方干的事多，承担责任多，这样就导致地方财政吃紧，不得不千方百计增加财政收入，以解燃眉之急。这样就出现了地方政府的卖地财政，有的地方政府的卖地财政占整个财政收入60%以上。地方政府卖地，土地一级市场垄断，就导致房地产市场价格虚高，房地产泡沫进一步加大。地方政府卖地，就要“强拆”，导致上访事件、群体性事件不断增加，影响社会稳定。为此，应停止地方政府的土地征收行为，让土地完全市场化，地方政府不要参与到土地交易市场，让买主和卖主自行交易，可以在交易市场交易。政府增加土地交易税，中央、地方按比例分成，同时，中央和地方和财政分配体制从7：3分成，改为5：5分成，使地方政府从卖地财政中解脱出来。这样就要求中央和地方政府尽快进行机构改革，精简机构，由吃饭财政向着公共财政转变。

总之，“营改增”后，我们必须进行一系列财税体制改革，切实减轻广大中小企业负担，以鼓励广大中小企业解决就业，使我国经济发展走上良性发展的轨道。

辽宁省工商联中小微企业创业商会

会长 于超英

2023年2月18日

【第2篇】地税税收工作纪实

国家税务总局盘州市税务局共有职工247人，其中女职工103人。2023年11月，经盘州市妇联批准成立盘州市税务局妇女联合会，成立以来以巾帼文明岗创建、“家文化”建设等为载体，开展系列妇女岗位建功活动，在盘州税收事业发展中突显妇女担当、成就巾帼作为。

夯基础，税务巾帼在行动

突出宣传教育，提升文明程度。在家庭文化建设中发挥好纽带作用。充分发挥妇女在家庭文化培育中的独特优势，带头在家庭中宣传好社会主义核心价值观，传承传统美德，深化家国情怀，建设新时代家庭文化。在文明小区建设中发挥好引领作用。妇女同志带头孝老爱亲、和睦邻里、助人为乐、爱护环境，在职工家属区形成良好示范效应。

树立巾帼榜样，贡献税务力量。聚焦“夫妻和睦、孝老爱亲、科学教子、勤俭持家、邻里互助”文明新风建设，开展“最美家庭”评选，全局创建推选出雷扬芳、杨青艳等一批先进家庭，杨青艳家庭荣获省级“五好家庭”称号。

弘扬良好家风，志愿爱心服务。妇女联合会定期到扶贫挂帮旧营乡敬老院开展孝老爱亲志愿者服务活动。特别是在脱贫攻坚工作中，女干部主动作为，创新措施，在决战决胜脱贫攻坚中充分发挥妇女半边天和妇联组织独特作用，为脱贫攻坚贡献更多巾帼力量，同时也涌现出许多动人的巾帼事迹，敖丽书、汤润仙等人荣获盘州市脱贫攻坚先进个人。组织全局妇女干部至沙淤花世界景区开展以“凝聚巾帼力量，构筑税务梦想”为主题的垃圾清扫志愿服务活动；组织青年妇女志愿者开展学雷锋主题职工学习会，把巾帼岗位建功与学雷锋有机融合，在妇女干部中形成“学雷锋，争当国税好干部”的良好氛围。

搭平台，彰显巾帼新风貌

搭建文明创建平台。局党委积极为妇女同志压担子、造舞台，为妇女同志奋勇拼搏、创先创优创造良好条件。我局人事教育股获得全省税务系统“文明股室”称号，股长张群辉同志获得国税地税征管体制改革个人“三等功”。第一税务分局妇女干部以爱岗敬业、勤奋实干、建功立业的本色，被六盘水市总工会授予 “六盘水市五一巾帼标兵岗” 称号，创建活动硕果累累。

搭建“三珍惜”创建活动平台。围绕“团结进取、求实创新、敬业奉献、争创一流”创建目标，开展“践行中国税务精神 唱响中国税务之歌”、“三珍惜”演讲比赛等活动。组建志愿服务队，拍摄盘州税干唱响《中国税务之歌》视频，致敬新时代税务，被贵州税务公众号推送到全省税务系统。

搭建“我的节日”活动平台，增加妇女同志归属感。在疫情抗战期间，组织女职工前往盘州市淤泥乡民族中学，开展“爱在凉都，志愿同行”税收知识宣讲活动，为学生送上了60余套文具及书籍，向在校学生宣传“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神。在三八妇女节组织妇女同胞拍摄祝福视频，利用春节、三八妇女节、端午等传统节假日开展节日活动3次，实践活动6次。开展迷你马拉松3次、职工趣味运动会1次，成立兴趣小组10个，打造职工健身房，推进妇女干部职工在兴趣爱好、情感友谊、价值观念上的不断融合。

好风尚，投身税务助发展

强大的精神，激发创业力量。136名干部职工参与“岗位大练兵 业务大比武”考试，13人获得省局通报表扬。妇女同志积极参与“四位一体”管理平台打造，实现对工作任务的自动提醒、指标进度的自动监控，干部活力深度激发，相关做法在省局作经验交流发言，并被贵州税务简报刊发推介。我局裴三春(妇女)副局长分管的城乡居民养老保险征收工作受贵州省税务局通报表扬。妇女干部职工创造了一系列建功出彩的鲜活事例，充分发挥优秀妇女同志榜样作用，激发妇女同志干事热情。

共同的价值，担起更大责任。以“为国聚财、为民收税”的初心和使命为指引，全局妇女干部深入贯彻落实党的十九大精神，在融入新时代中绽放巾帼梦想，在服务全市大局中贡献巾帼力量，在倡导核心价值中彰显巾帼美德，在提高能力素质中展现巾帼风采，努力创造优异成绩，书写税务巾帼的精彩人生。

供稿：杨玲、唐丽

总值班：田维娟

值班主任：赵鑫

编辑：陈果 实习生 岑永

【第3篇】我行对当地税收贡献

在头条看到一览方圆老先生一个视频，说城市工商业税也是农民上缴的多，因为农民占总人口80%，所有产品都要通过市场上税，工商业产品也必须通过市场买了才能上缴税收，农民人口多消费多上缴税收税就多，所以城市工商业税也是大部分是农民上缴的。城市工人上缴的只是一小部分。

今天又看到一个评论，可能是受到一览方圆老先生观点的影响，也持相同观点，认为农民多消费多，所以国家税收主要也是农民上缴的，农民税收贡献比城市工商业人员大，看了后令人哑然失笑。

你们知道国家税收分为生产环节的税收和消费环节的税收吗？国家绝大部分的税收都是生产环节，销售环节上缴的，消费税只占全国税收总额的10%不到，你以为农民吃饭消费粮食多，用的商品多就是上缴国家的税收多吗？

全国税收里面，消费税只占8%，10%都不到。怎么可能农民消费多就对于国家税收贡献大？而且就一个人来说，城市人的消费能力肯定不农村人高。怎么会出现农业税17年不缴的农民仅凭消费就比城市工商业人员上缴税收贡献大？

【第4篇】地税税收普法教育基地创建

近日，荆州首个税收普法教育基地在松滋市成立，并迎来首批124名法治工作者参观。

该基地是松滋市国、地税部门共同打造的普法教育“税务品牌”，基地内设24小时自助办税区，满足纳税人非工作时间自助办税需求;配置税收咨询台，由2名业务骨干负责纳税人日常税收咨询解答;设立税收争议维权受理台，建立税收维权团队，专门负责纳税人税收争议的维权受理。

除了主基地外，松滋市国税局还与松滋一小、松滋职校合作建立了两个税收进校园的普法教育基地，形成了“一主两副”的普法宣传格局。此外，基地还争取到松滋市政法委、司法局、普法办、文化局等部门的支持，设立法律顾问点，有效提升了税收普法教育覆盖面和影响力。

【第5篇】地税局土地增值税收入分析

土地增值税清算是一个相当复杂而繁琐的工作，对很多房地产企业来说，土地增值税清算是一个项目甚至是一个项目公司完节的最后一道工作。如何快速了解“土地增值税”,并提前为复杂的“土地增值税清算”做准备,以便后续工作中从容应对呢?本文为广大读者提供一些思路。

土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权(简称房地产)并取得增值收入的单位和个人所征收的一种税。顾名思义对于非集体所有、非出让方式转移土地权属的行为并非土地增值税的征税对象。但是，随着越来越多的小产权房转让问题的出现，对于集体用地上建造开发的房地产的转让纳税越来越受国家税务机关的重视，未来对于房地产企业在这一空缺的解决将需更慎重。

房地产企业在开发房地产项目时，常采用开发与预售同时进行的方式。预售即会涉及到土地增值税缴纳问题，因涉及成本确定的原因，纳税人短期无法全部准确地计算应征的土地增值税，为了确保国家税收及时、稳定地入库，对房地产企业预售取得的收入按一定的预征率预征土地增值税，项目开发全部竣工、办理结算后，再计算该项目应缴纳的土地增值税税额，向主管税务机关申报办理土地增值税的清算手续，多退少补，结清该房地产项目应缴纳的土地增值税税款，那房地产企业如何预缴土地增值税呢？

案例解析：某房地产企业开发某项目，开发过程中，当期收到预售房款4000万元，土地增值税的预征率为2%。应预缴的土地增值税：假设某企业选择为一般计税方法缴纳增值税，当期应当预缴的土地增值税：①在项目所在地预缴的增值税=4000÷（1+9%）×3%=110.09(万元)②应当预缴的土地增值税=（4000-110.09）×2%=77.80(万元)

土地增值税的清算涉及面广，包括在时间节点、项目管理、收入确认、项目成本扣除、有无产权是否用于转让的地下车库处理等内容，涉及财税政策多，计算复杂。财税人员必须了解和掌握土地增值税的重点内容。

一、土地增值税清算单位

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第八条规定，土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。

国家税务总局国税发【2006】187号文件规定，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。

主管税务机关对纳税人项目开发期间的会计核算工作将重点关注，对纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，企业财务人员应根据清算要求按不同期间和不同项目合理归集有关收入、成本、费用。

二、土地增值税的清算条件

三、土地增值税清算资料报送

四、房地产销售收入的审核

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第五条规定，纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

五、扣除项目的审核工作

（一）土地增值税扣除项目内容审核：

扣除项目明细如下：

1.取得土地使用权所支付的金额

纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

2.房地产开发的成本

纳税人房地产开项目实际发生的成本，其中：

土地征用及拆迁补偿费：土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等；

前期工程费：规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出；

建筑安装工程费：以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费；

基础设施费：开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出；

公共配套设施费：包括不能有偿转让的开放小区内公共配套设施费发生的支出；

开发间接费用：直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等；

借款费用：符合资本化条件的借款费用。

3．房地产开发费用

与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用，其中：

利息支出：凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；

其他房地产开发费用按1、2项规定的金额之和的5%以内计算扣除；凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按1、2项计算的金额之和的10%以内计算扣除，不再考虑利息的扣除。

4.与转让房地产有关的税金

营改增后不包括增值税；企业实际缴纳的城建税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除；凡不能准确计算的，按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。

5.国家规定的其他扣除项目

可按1、2项计算的金额之和，加计20%予以扣除。

（二）扣除项目合规性要求审核：

①扣除项目金额实际发生的支出应取得合法凭据的才能扣除，

②扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的；

③扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆；

④扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的；

⑤纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用；

⑥对同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准。

清算审核结束，主管税务机关应当将审核结果书面通知纳税人，并确定办理补、退税期限。

六、土地增值税应纳税额的计算

根据（国家税务总局公告2023年第70号）规定，营改增后，房地产企业进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定收入和相关税费：

①土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入。

②与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加+营改增后允许扣除的城建税、教育费附加。

应缴纳的土地增值税=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数

增值额=应税收入额—扣除项目金额

增值率=增值额÷扣除项目金额×100%

七、其他

1、地下非人防无产权车位是否参与清算

地下非人防的车位，开发商一般都是以出售给业主，车位是否属于土地增值税应税范围？

部分省份以产权定调，有产权就参与清算，无产权就不参与清算，地税局选择无产权不参与清算，根源是车位收入成本倒挂，参与清算势必造成土地增值税减少。国税发[2006]187号对于配套的停车场规定是“建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用”。

2、分摊：地下无产权车位成本的分摊

接着上一个问题，确定了是否参与清算，对成本如何分摊，地产车位无产权，不计容不分摊土地成本是没有争议的。如何分摊其他开发成本？是仅分摊建安成本还是包括地上精装修、园林景观、开发间接费用等等？是据实分摊还是全部一刀切按面积“大平摊”。

土地增值税的清算审核和计算工作非常繁杂，是土地增值税管理链条中的重中之重和难中之难。企业扣除项目及其金额是否真实、准确，是否合规，有无虚列开支的情况，税务部门审核越来越严格。房地产企业应合规经营，充分了解税收政策法规，把税收优惠政策用足用好，避免不合规的税收筹划和涉税风险，这是每个企业持续努力的方向和目标。

【第6篇】地税部门优化税收营商环境

本报讯 近期，在美丽的江南名城苏州常熟，江苏省地税局通过图说“一局一品话税收”的形式，用一组组精美生动的图片，讲述了全省地税系统优化税收营商环境、助力经济高质量发展的感人故事，成为美丽江南一道靓丽的风景，吸引了大批市民和纳税人观摩和点赞。

“江苏省地税局举办‘一局一品’图片展，既让我们看到了地税系统服务发展亮点纷呈，也让我们开阔了优化税收营商环境的视野，明白了心系发展、心系民生，税收服务无止境的道理。”常熟地税局副局长韩音梅在观看图片展时，深有感触地说。

目前，江苏省13个设区市均已实现不动产登记“一窗受理、集成服务”，所需材料和办理时长，由原先3个部门、25份资料、最少1个工作日，强力“瘦身”至现在1个窗口、9份材料、最快10分钟，并且正在全省推广实现房地产交易全流程网上办理，把“一小时内办结”变成“足不出户、实时办结”。

据悉，江苏省地税局作为全国首批优化税收营商环境综合试点单位，全面推进“税银合作”，共协助守信纳税人获得贷款467.3亿元，惠及9.7万户小微企业和2.2万名自然人，税收营商环境不断优化，打造的“一局一品”有效地助力经济高质量发展。(孙 军 齐 丹)

【第7篇】国地税优化税收营商环境汇报材料

会议现场

党组书记、院长张瀚冰就迎检工作作安排部署

为贯彻落实党中央国务院优化营商环境决策部署，切实做好迎接省委省政府、州委州政府和县委县政府优化营商环境考核评估工作，确保凤凰县人民法院优化营商环境工作落地见效。2023年10月31日，凤凰法院召开优化营商环境迎检工作部署会，会议由院党组书记、院长张瀚冰主持，各部门负责人参加。

会上，分管优化营商环境工作的龙非副院长向与会人员汇报了凤凰法院优化营商环境工作的开展情况，在充分肯定工作成效的同时，重点指出了工作中需要改进的短板和问题。随后，龙非副院长组织大家共同学习了《关于切实做好2023年全州法院优化营商环境及破产考核工作的通知》。

就安排部署迎检工作，张瀚冰院长提出了具体要求：一是增强思想认识，坚持目标导向，聚焦聚点再提升。要努力实现营商环境“执行合同、办理破产、保护中小投资者”三个考核指标的重大突破，增强做好“执转破”案件工作中主动性，充分认识“执转破”在化解“问题案件”、优化营商环境中的重要作用，确保“执转破”工作有序推进；二是进一步落实责任分工，坚持问题导向，聚焦堵点求突破。各部门要结合工作实际，确保立案、审判、执行及破产案件办理的各项考评工作细分到人，督导到人，狠抓落实，按考核要求严格落实工作任务；三是做好惠企政策落实攻坚，坚持过程导向，聚焦节点抓推进。要深入开展联企走访工作，通过座谈、回访等方式向各自负责的企业宣传法院相关工作，审管办跟进营商环境工作进展情况并进行通报，深入做好跟踪督导问效；四是多维度提质增效，坚持结果导向，聚力聚焦加强补齐短板。要加强与上级法院的沟通及优化营商工作的汇报工作，完善与税务、金融、公安、司法等单位的建章立制和协同机制建设工作，力促问题整改和工作优化，以更高标准推动考核管理规范化，营造稳定公开透明、可预期的营商环境。

【第8篇】地税收入任务开局

五月郑州，流金似火，郑州市气象台连续发布干热风预警，对于郑州市中原区地税局而言，当下的天气就像当前的税收任务，高温不下，压力不减，预警不停。

今年以来，受“营改增”范围的不断扩大、税收优惠政策惠及力度不断加大、宏观经济形势低迷，区域经济支柱行业发展时期性萎缩等多种不利因素影响，加上近期国家多部门对房地产企业进行严厉控制，银根缩紧，又因经济下行，企业生产经营困难等多种叠加因素影响，中原地税组织收入工作遇到了前所未有的困难。

面对异常严峻的经济税收形势，郑州市中原区地税局召开多次促收保收专题会议，新任党组书记、局长李艳君明确了“财税部门互动、分包领导带动、对口科室联动，全体人员行动”的促收工作思路，相关科室联合出台促收保收十五条措施，精确促收重点，细化组收措施，全局税干团结一心，迎难而上，一场5月收入促收战役在骄阳中悄然展开。

明确目标，迅捷行动。5月伊始，李艳君局长与中原区财政局、中原区国税局主要负责人联合，对十二个办事处逐一走访，调研税源，认真听取各办事处负责人辖区经济运行、税收完成情况、税收形势分析及下一步促收工作计划。

和办事处主要领导深入座谈，全面掌握辖区内重点税源生产经营、税收实现和税款入库情况，联合分析当前各项经济指标运行情况，科学预判全年各项政府收入。

区局党组成员带领相关科室负责人深入税源分局督导收入工作，从强化税源基础管理入手，与各税源分局负责人详细分析预测收入走向，密切关注分包分局的税收收入进度，联合制定促收措施。

定期召开各税源分局税收汇报会，听取各税源分局负责人各自的地税收入情况汇报，强化组织收入工作纪律，收集促收工作难题，集中加以解决，确保促收工作稳步推进。

利用5月企业所得税汇算期有利时机，召开企业所得税汇算清缴推进会，严查各纳税人收入信息，强化各税源分局加快汇算清缴力度，确保清算税款及时入库，力求按时按质完成清算工作。

各税源分局每天核算当日征收进度，汇集促收工作难点，整体税收征收概况进行汇总上报，完善税收进度进展情况清册，督促日常组织收入工作稳步推进。

各税源分局逐户明确促收方案，落实责任到人，明确入库时间点，逐户查找问题、逐步分析解决、逐项督促税款，有针对性的抓好组织收入每一个环节，确保税款足额入库。

在全面开展促收的五月，中原地税涌现出了许多可歌可泣的促收感人画面，刻画了征收一线税干不怕困难，舍我奉献的精神。

赵蓉是第一税源分局局长，管辖着中原区纳税50强大户，占全局收入比例45%。在这促收的关键时刻，她带领全体同志抢时间，督收入，为了能让收入及时入库，始终坚持在一线，加班加点，多次提醒要和纳税人取得联系并告知企业所得税汇算清缴事项，帮助纳税人解决问题。儿子正值初中期末考试，又突发高烧，她白天在办公室督促收入，工作结束后赶到学校，带孩子去输液，做到家庭工作两不误。

第二分局局长路捷，右肩患痛风，每天疼的胳膊都抬不起来，为了尽早把税款及时入库，他带病坚持工作，仔细比对数据，严密监控税收进度，保证收入计划圆满实现。

第七税务分局局长张一民，连续几天高烧，坚持在病床上工作，在促收的关键时刻，她每天拖着疲惫的身体，坚持深入企业，挖潜增收，确保每一笔税款足额入库。

经过全体税干不懈努力，截至到5月27日，郑州市中原区地税局5月区级征收12759万元，实现当月进度12725万元的100.3%，圆满完成当月区级收入目标，首次实现今年以来当月区级收入目标。

供稿：郑州市中原区地方税务局

出品：河南日报税务版微信公众号“豫税”

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28号

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【第9篇】青春税收中国梦地税

□余晓华 向建设 朱海燕

一个国家

有国家之梦

一个民族

有民族之梦

一个人

有理想之梦

梦是灵魂

梦是方向

梦是希望

梦是力量

梦用心血浇灌

梦用生命喂养

有梦才有艰难困苦

有梦才有卓越辉煌

诗不能赞扬出他们

境界的巍峨

歌不能咏唱出他们

精神的崇高

我有幸了解到他们

我时时被他们感动

每一天

每一时

每一分

每一秒

贴着蓝色的税服

已经能听到轻轻的心跳

闭上幸福的眼睛

仿佛能看到甜蜜的微笑

是儿子

是女儿

幸福啊

妈妈等待着你的来到

在收税的路上

汽车不断地颠簸

不停地跳跃

花刚开放秧苗已断

蒂未成熟瓜已坠落

他没来得及向这个世界报到

他未来得及在妈妈怀里撒娇

他不幸离开了这个世界

他不幸告别了这片土地

心已裂

肠已断

泪如雨

歌如泣

年轻的姑娘呀

你可知道这

奉献的味道

为了工作

为了收税

这是中国最小的胎盘里的烈土

这是地税无悔的血铸的忠诚

请允许我们以

地税的名义

给他一次迟到的敬礼

给他一声轻轻的问好

当一个人生命到了尽头

死亡通知就不需要理由

是震惊

是悲痛

是无奈

还是泪水长流

身患癌症

就是死亡的别称

恶性肿瘤

那是在火上加油

还有

左肩胛骨坏死的肌肉

生命的太阳已经坠落

希望的火花不再停留

医生强烈建议

立即做切除手术

病人必须全休

可是我们的税干想到

既然日子不多

何不选择战斗

这是生命倒计时的绝唱

这是中国地税人的风流

一面坚持保守治疗

一面奔赴一线税收

左肩左臂用铁链连接

治疗的痛苦地动山摇

他还有什么呢

剩下的只有一只带伤的右手

右手

右手

是标志 是符号 是战友

那是曾经举起的拳头

还是那个模样吗

那是曾经举起宣誓的右手

那么熟悉

那么亲切

那么刚劲

那么有力

还是那个声音吗

那是在党旗下发出的誓言

那么坦诚

那么自信

那么真实

那么坚定

无怨无悔

日以继夜

从春到夏

从秋到冬

生命不息

不止战斗

我明白了

我听到了

还是那个声音

誓为共产主义终身奋斗

胎盘里牺牲的烈士

我们已擦干了泪水

生命倒计时的绝唱

为我们竖起了高大的丰碑

他是谁

她是张家界的女儿

他是张家界的儿子

他们有一个共同的名字

张家界地税

他是你 他是我 他是我们大家自己

他是党的光荣

他是地税的骄傲

他只是一个典型

他只是一个缩影

我不需要你牢牢地记住他的姓名

我只深深地赞颂那片崛起的土地

地税湖南就是这样的风采

湖南地税就是这样的气魄

两万地税湘军

胸怀地税精神

忠诚奉献

公正勤廉

求实创新

兴税报国

为国家富强

为民族振兴

为人民幸福

强我中国梦

壮我地税魂

【第10篇】营改增后地税收什么税

营改增后建筑企业需缴纳的税有：增值税11%、城建税、教育费附加、地方教育费、水利建设基金等等。

营增改后工程款增值税发票。其中，一般计税方法，开具税率为11%的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。

营改增后建筑行业如何缴纳增值税？

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目;

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。

4、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

【第11篇】工会委托地税收费

会议现场

12月29日上午，宿州市召开全市工会委托地税代收工作推进会。市委常委、常务副市长余向东出席并讲话，市委常委、宣传部长、市总工会主席何志中主持会议并讲话。市总工会党组书记、副主席连琦，市地税局党组书记、局长陶周清等出席会议。

市委常委、常务副市长余向东出席并讲话

余向东指出，全面委托地税机关代收工会经费是破解当前工会经费收缴瓶颈、解决收缴难题的选择，是顺应深化税制改革的重大决策，具有重要意义。全市各级工会组织和地税系统要充分认识工会经费代收工作的重要性和必要性，形成做好工会经费代收工作的动力，不折不扣地执行好国家和省市关于工会工作的部署要求。要深刻领会、全面落实党的十九大对工人阶级和工会工作的新要求，注重整合资源，把握工作重点，强化关键举措，务实高效实施，要夯实基础，规范推进，加强沟通协调，加大宣传，营造氛围，保障工会经费代收工作顺利开展。

余向东要求，各级工会组织和税务代收部门要积极谋划部署工会经费代收工作，及时研究解决工作推进中遇到的困难和问题。市总工会和市地税局要明确工作主体责任和“谁主管、谁负责”的工作推进机制，细化分解工作任务，做到工会经费代收和部门业务“同部署、同考核、同落实”。要联合地税稽查部门，对未缴工会经费的企事业单位进行审计和稽查，加大审计落实的力度。各级工会组织要切实加强财务管理，严格经费支出，切实收好、管好、用好工会经费。不断优化经费支出结构，确保工会经费合理有效使用。要明确分工，各司其职，强化督促检查，确保各项工作落到实处、取得实效。

市委常委、宣传部长、市总工会主席何志中主持会议并讲话

何志中指出，各级工会组织和税务代收部门要迅速传达会议精神，抓紧启动，快速推进，贯彻省委、省政府和市委、市政府的决策部署，加强服务手段，增强服务水平和能力。要加强宣传，抓好典型，强力调度，严格考核。依法依规解决代收过程中遇到的问题，确保代收工作开好头、起好步。

市总工会与市地税局签订2023年工会经费税务代收协议

据了解，2023年开始，宿州市总工会将全面委托地税代收我市工会经费，改变了以往国地税两家同征的模式。

对获奖单位和个人进行颁奖

会上，市总工会与市地税局签订2023年工会经费税务代收协议。会议宣读表彰决定并对获奖单位和个人进行颁奖，工会、地税、人行就工会经费税务代收工作进行交流发言。（何山）

【第12篇】地税局税收宣传月活动举措

4月1日，永登县税务局在人民公园集中开展了税收宣传活动，拉开了第28个全国税收宣传月活动序幕。

期间，税务人员通过发放税收宣传资料、现场解答减税降费政策等方式，为纳税人送上了税收大礼包，内容涉及深化增值税改革、个人所得税改革、地方“六税两费”减征、小微企业普惠性减税政策等实实在在的减税举措。

此次税收宣传月活动以“落实减税降费，促进经济高质量发展”为主题，是国税地税征管体制改革以来第一个税收宣传月，活动时间为2023年4月1日至5月20日，各税务分局已组建“应对团队”，建立税企交流群，开通“答疑热线”，开展集中培训，使减税降费政策家喻户晓，真正把减税降费政策红利送到市场主体手中。

【第13篇】国地税共同防范税收风险

国地税合并后的税务征管

国地税合并后的税务征管

1、利好方面

便利纳税，避免多头跑(联合办公)

政策统一，避免执行口径混乱：所得税汇算清缴，国地税由之前的不同，合并之后统一

减少稽查，彻底避免重复检查

避免劣币驱逐良币现象

2、“利空”方面

税务风险扩散化：税务系统内部之间数据交换非常频繁

税务风险实时化：税务系统与其他部门之间数据交换(个人所得税专项扣除)

税务惩戒机制社会化

(1)税务晒名单

①、对法人或者其他组织：公布其名称，统一社会信用代码或纳税人识别号， ， 法定代表人、负责人或者经法院判决确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码段，下同)，经法院判决确定的负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码;

②、对自然人：公布其姓名、性别、身份证号码;

(2)联合惩戒(纳税d级信用后果)

①、按照本办法第二十七条的规定，公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级;

②、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

③、加强出口退税审核;

④、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;

⑤、列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

⑥、将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

⑦、d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级;

3、国地税合并后的税务征管——金税三期(大数据)

4、国地税合并后的税务征管——增值税管理信息系统

增值税管理信息系统不属于金三系统;之前的系统只能抓取数字信息，不识别汉字信息，现在汉字用数字编码，便可以识别汉字。

国地税合并后的税务风险及防范

1、放弃偷漏税的想法，建立风险防控体系

与老板积极沟通，丑话说前头：该缴纳的老老实实缴纳，该节省的不折不扣节省

先行建立自己企业的税务风险控制指标体系、

(1)财务税务指标建立

(2)积极向业务前端积极打点，预先干预，建立流程制度：商务谈判、合同签订、投融资、业务切换迁移

2、合法合理进行税务筹划

关注税法

借助专业人士和机构的帮助

简单介绍

(1)企业规模变小一点

(2)商业模式复杂一点

【第14篇】有国税又有地税收入怎么做账

18年新的税收政策即将在5月1号正式上线执行。即省级和省级以下的国税、地税合并在一起由国家税收总局统一来征收，这是国税、地税时隔24年后的再一次合体。

这次的税收整改主要是为了降低征纳成本、理顺职责关系、提高办事效率，为广大纳税人提供更加优质高效的服务。

将省级和省级以下的国税、地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

同时为提高社会保险资金征管效率，也将基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这看似好像与我们没有什么太大的直接关系。

结论别下的太早哦，小服在这里给大家简单化的分析一下：

目前大部分的企业为在职员工缴纳社保都没有按员工的个人上一年度的收入总额作为社保基数计算，而是按月最低工资基数标准来缴纳的，即2819.25元。

这个是前提；

其实正常的社保缴纳标准公式是：员工每月的工资金额×每项保险的缴纳百分比

分别由企业和个人来缴纳相对应的部分，合起来之后就构成了员工整体的社会保险。

之前国地税分家，很多税种因为涉及不同征管机关，往往存在推诿及征管不到位的情况。现在国地税即将合并，所有企业纳税情况一个执法口径，掌握企业所有数据，数据全部透明化了。

那么好了，企业再给员工缴纳社保就需要按照员工上一年的收入总额来计算了。相应的我们工资条中社保的扣除费用就会对应增加，而且工资越高的，比率越大。

不过话是这么说，社保的缴纳比例高了对我们个人而言其实没有什么坏处。相关的社会保障随之提高，而且退休之后的退休金份额也会相应的提高。

【第15篇】国地税联合优化税收营商环境

“四月春风暖人心，税宣服务热情高”。4月2日，潼关县国地税紧紧围绕“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”税收宣传月主题，在潼关县祥和广场携手开启了第27个全国税收宣传月活动。

本次国地税宣传活动结合潼关县地方特色,精心制作“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”“深化‘放管服’改革落实便民办税春风行动”“开征环境保护税 助力美丽中国建设”等税收宣传标语，宣讲税收优惠政策和税制改革举措，对国地税机构改革、所得税汇算清缴、以及环境保护税开展等热点工作进行了梳理解读。同时在首饰街设立活动分会场，重点宣传个人所得税等税收政策。

潼关县国地税积极构建多维税收宣传体系，突出定制功能特色和个性化税法宣传，安排国地税主要领导在“人民之家”坐岗值班，现场解决企业办税过程中遇到的问题，并且主动地向群众介绍“纳税预约服务”“最多跑一次清单”“全程网上办清单”“电子税务局”“二维码扫码服务”“纳税人学堂”等各项便民办税举措。本次活动共计发放调查问卷、宣传材料约1000余份，征集到纳税人需求建议46条，当场解答过往群众咨询疑难问题60余次。公开承诺将进一步压缩办税时间、简化办税过程、提高办税效率，切实减轻纳税人负担，让群众充分感受到国地税深度合作的新意和“优化税收营商环境”的暖意。

此次宣传活动只是潼关县国地税第27个全国税收宣传月活动序幕，下一步，潼关县国地税将整合服务资源，持续开展 “税法宣传进校园”“纳税人需求大走访”“税务蓝色志愿服务活动”“税收助力一带一路建设宣传”及 “企业纳税人培训课堂”“业务股室进大厅”等一系列税收服务宣传活动，持续扩大税收宣传的覆盖面和社会效应，构建新时代和谐征纳关系。

【第16篇】2023年地税收入分析

作者：赵小燕 | 来源：武威日报 | 发布：武威市委外宣办

2023年，市地方税务局坚持以组织收入为中心，采取了一系列税收征管措施，税收收入保持了持续增长态势。全年组织地方税收22.45亿元，同比增长14.2%，增收2.8亿元，税收增幅位列全省第3位，地税收入总量从2023年的第11位提升到第6位。入库公共财政预算收入13.62亿元，同比增长17.1%，增收1.99亿元，占全市公共财政收入的50.7%。

从税收完成情况看，地税增收主要来自建筑业、房地产业、金融业和电力行业。自2023年年初开始，该局积极抓好建安房地产行业税收的清理入库，两行业税收清理工作成效明显，建筑业全年实现税收9.73亿元，同比增长18.5%，增收1.55亿元；房地产业全年实现税收4.92亿元，同比增长36.6%，增收1.41亿元。在项目带动下，银行贷款余额增长较快，拉动金融业税收增长，全年入库2.65亿元，同比增长17.1%，增收3870万元。在风光电企业快速发展拉动下，电力行业税收增长迅猛，入库7904万元，同比增长52%，增收2708万元。以上四行业税收占地方税收的80.5%，是拉动地方税收增长的主要因素。