出口退税备案资料（16篇）

【第1篇】出口退税备案资料

纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

出口退税备案单证包括哪些

一、出口企业购销合同

1、出口合同

2、外贸综合服务合同

3、外贸企业购货合同

4、生产企业收购非自产货物出囗的购货合同

二、出口货物运输单据

1、海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据

2、出口企业承付运费的国内运输发票

3、出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票

三、出口企业委托其他单位报关的单据

1、委托报关协议

2、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等

无法取得上述单证的，怎么办？

可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案，除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

零税率跨境应税行为，不用实行备案单证管理

备案单证存放方式

上述备案单证留存保管上，纳税人可自行选择纸质化、影像化或数字化方式，选择纸质方式的，需注明备案单证存放地点

税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

本文由“寡言少语006”原创，欢迎关注，和您一起见证成长！

【第2篇】关于出口退税的账务处理

很多朋友因为外贸业的高工资，选择了从事外贸企业的会计。

但是，别看这么多人做外贸，其实很多人对整个外贸账务流程和出口退税流程，都不太懂。

其实出口退税这块，是做外贸行业最为重视的，当然账务处理起来也是挺麻烦的，因为要涉及到很多税率问题的。

今天就跟大家分享一下整理好的，外贸会计账务处理+退税申报流程，希望能帮助到你们~

外贸会计账务处理

出口申报系统申报流程

篇幅有限，就不一一展示了，今天就分享到这了~

【第3篇】出口退税申报系统消费税

出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法

发布时间：2021-04-16 08:24

来源：国家税务总局北京市顺义区税务局

尊敬的纳税人：

上期为您介绍了新系统上线后免抵退税和进料核销常见疑点处理方法，本期继续为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。

一、申报表存在空项错误

（一）疑点内容：

1.申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》（以下称《出口明细表》）中（xxx)项为空。

2.申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》（以下称《进货明细表》）中（xxx)项为空。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些必录项为空。

（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。

二、申报表存在数据错误

（一）疑点内容：

1.申报的《出口明细表》中（xxx)项小于等于零。

2.申报的《进货明细表》中（xxx)项小于等于零。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些项目小于等于零。

（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。

三、《进货明细表》税种错误

（一）疑点内容：

1.申报税种增值税与进货凭证种类不符。

2.申报税种消费税与进货凭证种类不符。

（二）产生原因：企业申报的《进货明细表》中第3栏“税种”和第4栏“凭证种类”不匹配。

（三）处理方法：增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”；消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书（出口货物专用）”。您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”，调整数据后重新申报。

四、申报出口商品码错误

（一）疑点内容：申报的商品代码（xxx)不是有效商品码。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的商品代码在退税率文库中无效。

（三）处理方法：先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在；如存在，确认是否是基本商品代码（基本商品标志有“*”是基本商品代码）；如是基本商品代码，确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。一般来说，您通过以上方法就能够找出错误，调整为正确商品代码后重新申报。

五、申报计量单位错误

（一）疑点内容：申报的计量单位（xxx）不是退税率文库中的第一计量单位。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的“计量单位”与退库率文库中的计量单位不符。

（三）处理方法：检查您使用的退税率文库是否是最新的，如不是，进行更新。更新后，调整为正确计量单位后重新申报。

六、申报数量错误

（一）疑点内容：申报的数量不一致，其中出口明细为（aaa);进货明细为（bbb)。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》和《进货明细表》，同一关联号下出口数量合计和进货数量合计不一致。

（三）处理方法：根据您的实际业务情况，将同一关联号下出口数量合计和进货数量合计调整为一致后重新申报。

重点提示：申报数量按照退税率文库中第一计量单位对应的数量填写，一般进货凭证上计量单位和退税率文库第一计量单位不一致，需要您根据退税率文库第一计量单位对应的数量折算《进货明细表》上的数量。比如您申报的某商品退税率文库第一计量单位为“个”，对应的出口数量是5，那么您申报的《出口明细表》上该关联号项下出口数量合计是5；对应的进货凭证计量单位是“千克”，数量是100，那么您申报的《进货明细表》该关联号项下数量也应是5，需要您根据实际业务情况将100折算为5，确保同一关联号项下出口数量合计和进货数量合计一致。

七、申报出口年月错误

（一）疑点内容：申报的出口日期与所属期不在同一年度。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的“申报年月”与出口日期不在同一年度。

（三）处理方法：录入“申报年月”时，如果是本年度出口的，按不大于当前申报期年月填写；以前年度出口的，按当年的12月份填写。比如您2023年3月5日申报的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申报年月可以录入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申报年月应录入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申报年月应录入202012。您根据以上规则调整为正确申报年月后重新申报。

八、申报关联号错误

（一）疑点内容：

1.申报的《出口明细表》中，（xxx)关联号下存在不相同的报关单号。

2.申报的关联号（xxx)不符合编制要求。

（二）产生原因：关联号未按规定编制。

（三）处理方法：按规定编制关联号，具体编制要求见前期发布的《出口退税新系统变化——外贸企业关联号编写规则》，本期不再详述。

九、申报商品代码错误

（一）疑点内容：申报的商品代码（xxx)不是财税【2014】98号文中所列商品代码。

（二）产生原因：企业《出口明细表》第12栏填写的“申报商品代码”与财税【2014】98号文附件所列商品代码不一致。

（三）处理方法：您需确认是否需要填写“申报商品代码”，该栏次需要填写的情形极为特殊，绝大多数情况下您都不需要填写。如您确认不需要填写，调整后重新申报；如您确认需要填写，按照财税【2014】98号文要求调整数据后重新申报。

十、可退税额错误

（一）疑点内容：申报的《进货明细表》中“计税金额（xxx)”乘以“退税率(xxx)”不等于“可退税额(xxx)”。

（二）产生原因：《进货明细表》申报的税种为增值税的，申报的可退税额不等于第12栏“计税金额”乘以第14栏“退税率”。

（三）处理方法：您需按照“计税金额”乘以“退税率”调整“可退税额”后重新申报。

以上为新系统上线后您在办理免退税时可能遇到的申报疑点，实际业务中还会存在其他申报疑点，如您无法处理，可与主管退税机关联系，获取业务支持。相关内容如有变化，请以实际情况为准。

【第4篇】未收到的出口退税款

【案情简介】 a外贸公司代理b公司出口，a将加盖好印章的空白出口收汇核销单、报关委托单及空白合同交由b公司，由b公司具体办理出口退税事宜，出口退税款100余万元退还到a公司账户。本案惊奇之处在于：

一、b公司负责人被判骗取出口退税罪，a外贷公司负责人未被追究刑事责任。

二、同一笔退税款被追回两次。b公司被判处出口退税罪，并追缴退税款100余万。a公司被税务机关追回退税款100余万，并处1倍罚款。

三、税务机关在听证程序中未举证质证被法院认定为瑕疵。

根据《行政处罚法》的规定，听证时，税务机关应该就其据以作出行政处罚的事实进行举证，并进行质证，否则行政处罚决定无效。但法院判决时，认为税务机关在听证程序中未举证，并不是违法行为，只是瑕疵。2023年再审判决书原文如下：

税务机关在举行听证时，应当出示事实证据材料并接受当事人的质证，这是自然公正原则在行政程序中的体现。本案中，根据xx国税局2023年4月22日的听证笔录记载，在听证过程中，调查人员并未就认定上诉人某泰公司违法行为的所有证据逐一进行举证、质证，仅是基于案件处理的违法事实具有性质相同、证明方式一致等因素，采取了由调查人员概括举证并按照骗取出口退税、备案单证虚假两个类型各取一单进行详细解读的方式。但考虑到该案调查周期比较长，形成的证据材料比较多，且在稽查审理期间，被上诉人xx国税局已应某泰公司的要求，多次对证据进行了质证论证，比较充分地听取了上诉人某泰公司的陈述、申辩，故被上诉人xx国税局在听证程序中存在的问题属于程序瑕疵，应在今后的工作中不断改进。

附：

《行政处罚法》第三十八条第二款规定，违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效。

《行政处罚法》第六十四条第七款规定， 听证应当依照以下程序组织：举行听证时，调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议，当事人进行申辩和质证；

《行政处罚法》第第七十六条第三款规定，违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

【第5篇】2023年还能出口退税吗

关于出口退税方面的业务，小队员们貌似一直不怎么“感冒”，但是小队长还是要提醒大家，2023年4月18日之前不能收汇的出口企业，小心不能享受退税！

小队员收到国税局发来的一条信息，在微信咨询了这样一个问题，到底什么意思呢？那就来说一说吧！

看点一：出口退（免）税申报时间

2023年1月1日至2023年12月31日出口的货物，应于2023年4月18日前办理出口退（免）税申报！

看点二：规定时间内未收汇的出口企业，不能享受退税（特殊情况除外）

出口企业最迟应在2023年4月18日前收汇才能享受退税政策，否则，适用增值税免税政策，同时，出口货物对应的增值税进项税额需要做转出处理。

看点三：特殊情况下，提供相关材料，可视同收汇享受退税政策

有以上原因的，除提供相关材料外，还需提供“出口货物不能收汇申报表”

出口货物不能收汇申报表

另外，主管税务机关发现出口企业申报出口货物退（免）税提供的收汇资料存在以下情形的，除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外，相应的出口货物适用增值税征税政策，属于偷骗税的，由稽查部门查处：

（一）不能收汇的原因或证明材料为虚假的；

（二）收汇凭证是冒用的。

【第6篇】出口退税系统查退税率

根据社会同行的惯例和国情，中国制定了并且也实施了出口货物退税制度以及管理办法，明确规定了，只要有出口经营权的企业所出口的货物，可凭相关凭证按月报送税务机关批准退还，那么出口退税率是什么意思？退税流程？我们一起来了解一下。

出口退税率：

出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。

出口退税流程;

1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

以上内容是对出口退税率是什么意思做出的详细回答。出口退税的税款实行计划管理，财务部每年都是在中央财政预算中安排出口退税计划，同时分配给各省、市执行、是不允许超计划退税。

【第7篇】生产企业出口退税申报

出口退税的操作真的难？前几天因为表妹刚入职两个月，刚好碰上了出口退税的工作申报！她被搞迷糊了，因为也是第一次处理出口退税工作，所以一时之间不知道该从哪方面入手！找我吐槽一番后，我就找找了之前的工作笔记，看了一下还保留有生产企业出口退税操作手册和外贸企业出口退税操作流程，就这样让她照着做了。

今天也在这里跟大家分享一下吧，这个月还没有完成生产企业出口退税申报的，今天的内容就一起看吧，整理有生产企业出口退税的账务处理及申报操作流程，还有相关的出口退税的计算！

生产企业出口退税操作手册

第一：生产型企业退税的相关政策和条件及计算方法

自营出口货物退税的条件要求

生产企业出口退税的基本流程图

第二：生产企业出口退税的申报流程

申报表的填写说明

第三：生产企业出口退税的凭证管理方法和要求

第四：生产企业出口退税的账务处理流程和会计核算方法（带案例）

……2022完整版生产企业出口退税操作手册，含账务处理和申报流程的内容就暂时到这里了。生产企业出口退税过程中有问题的，上述的内容共参考！

【第8篇】生产型企业出口退税分录

【导读】：国家为了鼓励生产企业出口，企业采取出口退税的优惠税收优惠政策，出口退税的税收优惠政策可以让企业在出口的时候享受到出口退税的优惠。很多会计新手其实并不是很明白，出口退税账务处理如何进行。本文将给于详细介绍。

生产企业出口退税账务处理

答：一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；

2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

什么是出口退税？

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种： 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

本文详细介绍了生产企业出口退税账务处理如何进行，也介绍了什么是出口退税。很多新手会计，一定要搞清楚出口退税的政策下，企业如何进行出口退税。如果你作为一名会计人员，不是很明白出口退税政策，那么可以阅读一下 本文内容

【第9篇】外贸企业出口退税的操作明细流程

随着国际贸易的发展，越来越多的国家生产的产品流入中国。为了严格控制这些产品，发展中国经济，我们通常称之为关税，只要进出口需要缴纳税款，但在缴纳进出口税后会有一定的退税条件，那么如何申请出口退税呢？

进出口退税是政府对企业变相补贴的一种方式。在中国，出口货物退税政策一直存在，这足以表明国家大力支持出口。因此，有必要了解中国进出口退税的退税流程，以便更快地完成出口退税流程，并处理相关事宜。节省时间和成本。以上是进出口退税流程的全部内容。希望你能通过阅读以上内容来更清楚地了解如何办理进出口退税。

为什么会有出口退税

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为0，这样即使被外国人征一道税，也能公平的跟老外的商品竞争。

外贸企业申请进出口退税所需资料

1.出口货物退(免)税申报表(5份)；

2.出口货物报关单(出口退税专用)；

3.出口收汇核销单(出口退税专用)；

4.销售出口商品的发票；

5.增值税专用发票和税收缴款书（出口货物专用）；

6.出口退税货物进货凭证申报表；

7.出口退税货物退税申报表；

8.增值税专用发票认证结果通知和清单；

进出口退税申请流程

外贸公司进出口退税申报流程：

1、外贸公司进出口退税申报系统和出口退税网，安装后根据服务器维护开展公司信息设定。

2、根据出口退税系统软件进行出入口清单申请数据信息的入录、审批。

3、获得增值发票后在税票开税票时间30天内，在“发票认证系统软件”或税务局开展发票信息验证。

4、根据出口退税系统软件进行拿货清单申请数据信息的入录、审批。

5、根据系统软件中“数据处理方法”的“拿货出入口总数关系查验”和“换汇成本查验”后转化成预申请数据信息。

6、在网上预申请和查看审批意见反馈。

7、在申报系统中入录报关单证办理备案数据信息。

8、审批根据后，开展宣布申请，把预申请数据信息确定到宣布申请数据信息中。

9、复印出入口清单申报单、拿货清单申报单、进出口退税申请明细表各2份；并转化成出口退税申请硬盘，硬盘中应当有12个文档，并在转化成好的出口退税硬盘上写上公司的名字和海关代码。

10、提前准备出口退税申请材料，到出口退税科宣布申请出口退税；（必须在出入口时间算起90天内开展宣布申请）

对于有些产品来说，是没有退税补贴的，那么这些产品有些是通过离岸公司进行出口销售，在回款结汇方面需要相应的工具进行解决，更多外贸收款结汇问题，

【第10篇】2023年出口退税政策解读

如果您是一位出口企业家，您可能已经知道了上海出口退税的重要性。上海出口退税是指在货物出口时，向相关部门申请退还部分或全部缴纳的进口环节增值税、消费税和关税，以减轻企业负担，提高国际竞争力。下面是一个客户案例，让我们看看如何操作上海出口退税：李先生是一位出口公司的老板，他在上海有一家出口工厂。他一直听说上海有出口退税政策，但不知道具体的操作流程。通过网络查询，他找到了我的资讯服务公司，并向我们咨询了有关退税的问题。我们为他提供了详细的退税流程和申请材料，并告诉他如何准确填写表格以确保申请成功。我们还向他解释了退税金额的计算方法和注意事项。李先生很满意我们的服务，并愉快地选择了我们的代办服务。我们为李先生提供了全程代办服务，包括收集材料、填写表格、提交审核和跟进退税进度。我们在整个过程中一直和李先生保持联系，并及时更新申请进度。最终，他成功获得了退税款项，这为他的公司带来了不小的财务收益。如果您也需要申请上海出口退税，我们很乐意提供帮助。我们的服务包括：为您提供详细的退税政策和操作流程，并解答您的疑问；为您准备退税材料并填写退税表格；提交审核并跟进退税进度；及时更新申请进度，确保退税款项及时到账；提供其他相关咨询服务，例如税务规划和企业咨询等。如果您有任何疑问或需要帮助，请联系我们。我们将竭诚为您服务，并助您顺利获得退税款项。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#

【第11篇】出口退税申报软件

1.首次登录离线版出口退税申报系统后发现企业名称填写错误如何修改？

点击系统维护-系统配置-系统配置信息，点击“修改”按钮，可直接进行企业信息的修改，修改后企业信息会自动更新成修改后的企业信息（纳税人识别号、社会信用代码或者海关代码填写错误均可按此方法修改）。

2.无纸化企业在哪里配置无纸化税盘密码？

新版出口退税申报系统里面取消启用数字签名-无纸化设备密码的填写，无纸化企业生成申报数据时无需插税盘，可直接生成申报数据。

3.生成的申报数据在哪里找？

新版出口退税申报系统生成的申报数据一般默认储存路径为c盘下以海关代码+申报年月命名的文件夹中,如果调整过申报路径，需到调整后的储存路径下查看。（如：生产企业生成路径：c盘/2102888888_201801_scsb）。

4.生成申报数据时提示“路径不存在，是否创建路径？

首次生成申报数据时，系统会出现该提示，因为路径是首次创建，可点击“确认”按钮，继续生成，不影响申报。

5.打印出口退（免）税备案变更表时，出现的是出口退（免）税备案表？

新版出口退税申报系统备案变更表打印表单做了调整，生成的表单样式与出口退（免）税备案表样式相同，变更内容会调整为变更后内容。

6.企业自检申报后提示疑点：商品码缺少商品码调整对应表?

企业在申报端填写商品代码时录入的商品代码是10位且为失效的商品代码。建议企业撤销申报数据，将10位商品代码修改为8位有效商品代码即可。

7.企业自检申报后提示疑点：申报的商品代码（xxx）不是财税【2014】98号文中所列商品代码，不予受理?

出现该提示原因是企业填写了申报商品代码字段。企业申报的商品代码本身就不在财税〔2014〕98号范围内，才会出现此疑点。如果不是申报财税〔2014〕98号商品，企业不用填申报商品代码。建议企业撤销申报数据，在明细采集中将申报商品代码字段清空不填写即可。

8.修改报关单申请在哪里填写?证明申请向导-证明申报数据录入-出口货物已补税（未退税）证明申请表中采集录入

9.自检疑点提示”该报关单的监管方式（4600）存在退税或者是不退税的情况，请确认后处理?

此疑点属于警告类疑点，需要税局进行加强审核，无需企业端进行数据修改，可以进行申报退税。

10.横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码如何填写？

新增横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码：gjsdq。

【第12篇】2023年服装出口退税率多少

导读：2018服装出口退税率多少？国家相关部门在2023年对增值税做出了相关的一些调整，大家需要掌握最新的税率数据。下面就针对出口退税的问题来为大家简单的分析介绍一下。感兴趣的朋友可以接着往下看！

2018服装出口退税率多少?

答：自2023年5月1日起,原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%.原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%.

原适用17%税率,但出口退税率不为17%,即出口退税率为15%、13%、9%、5%和0的出口货物,以及原适用11%税率,但出口退税率不为11%,即出口退税率为9%、5%和0的出口货物,财税〔2018〕32号文未说调整其出口退税率,应按有利于纳税人的角度理解,意即其征税率下降但出口退税率不下降,保持不变.另需注意:跨境应税行为,不存在原适用11%税率且出口退税率不为11%的情形.

什么是出口退税？退税率高好还是低好？

1、出口货物退、免税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

2、退税率高好，退税率高，那么企业减少了税收负担，从而降低于成本，增强了竞争力。

【第13篇】出口退税账务处理实例

身边的朋友都知道我在外贸企业做会计工资高，也都以为我每天很忙很累，只有我自己知道有多轻松！

其实刚入行的时候确实是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一点一点摸索，那时候带我的师傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分业务都是靠自己摸索会的。

在外贸企业工作的这6年里，我整理出了外贸企业出口退税操作流程、外贸企业账务处理，还有一些常用的表格，这也是我现在工作轻松的原因。

因为整理出来的这些资料，工资也翻了好几番，所以现在把这些资料分享给你们，希望对你们有所帮助~

外贸出口退税操作流程

一、查询相符发票信息

二、出口退税申报

其他

所需资料

出口退税、收汇核销操作流

......

外贸出口企业账务处理

外贸进出口年终分析表

外贸进出口年中分析报告

外贸行业商品明细数据图表

常用出口产品退税率登记表

......

......

文章篇幅有限，今天就先给大家分享到这里了~~~

【第14篇】贸易公司出口如何退税

出口退税总给人一种很遥远的感觉，但它又是很多进出口贸易企业所必备的，毕竟能够为公司省下一笔费用。今天跟大家讲讲出口退税的事宜吧。

什么是出口退税？

出口退税是指国家为帮助出口企业降低成本，增强出口产品在国际市场上的竞争能力，鼓励出口创汇而实行的，由国内税务机关将在出口前的生产和流通的各环节中已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。

为什么要出口退税？

出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。对需要出口的企业来说，则有利于缓解企业资金压力。

当然不是所有的产品出口了就能进行退税，还需要满足一定的条件。

出口退税的企业范围

1.具有外贸出口经营权的企业

2.委托出口企业（工业企业委托有进出口经营权的企业出口自己的产品）

3.特定出口退税企业（如外轮供应公司、对外修理修配企业等）

出口退税产品的条件

1.必须属于增值税、消费税征税范围内的产品

2.必须已报关离境

3.必须在财务上做出口销售

4.必须是已完成国际收支网上申报的货物。

公司类型及退（免）税情况

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

总结一下出口退税登记的流程和资料

出口退税登记的一般程序

1.有关证件的送验及登记表的领取。

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2.退税登记的申报和受理。

企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3.填发出口退税登记证。

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记'。

4.出口退税登记的变更或注销。

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税附送材料

1.报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。

8.与出口退税有关的其他材料。

【第15篇】出口退税资格认定资料

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》第三条规定：出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。对中标机电产品和外商投资企业购买国产设备等其他视同出口的货物，应自购买产品开具增值税专用发票的开票之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

出口一定要退税吗？

.退税归税务部门管理，退税率不是零的商品，企业可以放弃退税，只要按免税申报收入，进项做转出即可；

出口不退税常见问题：

1、已经出口报关完成，但是不退税，要不要工厂开增值税发票呢？

2、如果要开增值税发票，要做内销处理吗？

3、要是做了内销处理，这个增值税发票要做抵扣处理吗？

4、如果做抵扣处理，要以出口转内销的方式处理出口不退税吗？

答：只要是已经出口报关的产品，倘若为0退税税产品(或取消退税率）不是免税的商品，就不用做出口退税申报，须视同内销计提销项税额。倘若为免税的产品，也不用做出口免税申报，只要在增值税纳税申报的时间填写免税销售额，把对应进项税额转出算入成本就行。

如果不是上述两种状况，不申报出口退税的、逾期的出口退税（在出口日期的次年4月增值税纳税申报期前做出口退税申报；出口日期的次年5月增值税纳税申报期做出口免税申报，也就是增值税申报表上填上免税销售额；超出以上退免税申报期的）视同内销计提增值税销项税额。

如果是零退税产品出口，工厂是要开发票，但也不规定一定要是增值税发票，若是工厂开增值税发票则视同内销处理。此外零退税产品税务局规定要做补税的，详细怎么操作要根据实际情况咨询当地国税。如果是由于其他原因出口不退税的话，还可以运用国家2023年推行的1039市场采购贸易方式进行出口，可以实现以免征不退的方式来进行出口，找广州立量多出口代理就行了。

出口退税要提供的资料。

1.出口的提单2.报关单3.销售合同4.ci形式发票5.出口时的pl装箱单6.工厂增值税发票7.再做一份货物出口明细表

出口退税流程

1.下载外贸企业出口退税申报系统

2.系统录入，打印报表

3.上传数据，确认申报

4.携带相关资料到税务机关审核

出口退税计算方式：

一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：借：物资采购借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等

2、销售：借：应收账款等贷：主营业务收入

3、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税

二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

例子：某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。

购进服装的进项税额=7.75万元*17%=13175元，

应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元）

转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）

购进货物时，

借：物资采购 77500

应交税金──应交增值税（进项税额） 13175

贷：银行存款 90675

货物入库时，

借：库存商品——库存出口商品 77500

贷：物资采购 77500

出口报关销售时，

借：应收账款 104000

贷：主营业务收入——出口销售收入 104000

结转商品销售成本，

借：主营业务成本 77500

贷：库存商品 77500

进项税额转出

借：主营业务成本 3100

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3100

计算出应收增值税退税款，

借：应收出口退税 10075

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 10075

收到增值税退税款时，

借：银行存款 10075

贷：应收出口退税（增值税） 10075

2、根据购进货物，填报所属期201602的《增值税纳税申报表》

此处是重点内容，很容易会形成错误，带来不必要的税收风险，请大家注意！！！

一、购进环节：

常见的填报方法有两种：

第一种方法：

外贸企业将用于出口货物而取得的增值税专用发票的进项税额，在认证的当月填入《增值税纳税申报表》附表二第二栏“本期认证相符且本期申报抵扣”当中，参与抵扣。在发生出口业务时，再做进项税转出。此种方法我们不建议采用！！！

如果采用此种方法：

第一，不符合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第九条第三款规定“外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出”。

第二，对于财务制度不是很健全的企业来说，在发生出口业务时，是否会及时将出口货物对应的进项税额做转出处理存在一定问题。如果企业进行出口退税申报时未将出口货物对应的进项税额及时做转出处理或根本就未做进项税额转出，且在发生内销业务时将出口货物所对应的进项税额进行了抵扣，就会造成“一票两用”（外贸企业购进货物取得增值税专用发票后，存在既申报抵扣进项税金又申报出口退税）的情况发生，同时还违反了《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第八条第一款规定“出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供”的规定。

第二种方法：

外贸企业将用于出口货物而取得的增值税专用发票的进项税额，在认证的当月填入《增值税纳税申报表》附表二第二十六栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”当中，待发生出口业务时，将对应的未申报抵扣税额转入《增值税纳税申报表》附表二第二十八栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”当中。

如果本期未发生出口业务，则填入第二十七栏“期末已认证相符但未申报抵扣”。

我建议使用第二种填报方法！！！

二、出口环节：

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：

借：应收账款 1500000

贷：主营业务收入 1500000

2、按照实现的出口货物销售收入填报对应所属期的《增值税纳税申报表》

根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第五条第一款规定“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。”

对应主表：

对应附表一：

三、申报退税环节：

根据在出口退税部门申报，形成出口货物应退税额做如下会计处理：

借：主营业务成本 40000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40000

借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 130000

贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130000

此环节形成的退税款不需要在《增值税纳税申报表》中进行任何填报，有些企业会误将形成的应退税款填入到主表的第十五栏“免、抵、退应退税额”，此栏适用于生产企业出口退税形成应退税款进行填报，不适用于外贸企业。

画圈地方不要填写！！！

编辑于 2018-08-13

【第16篇】出口退税咨询网站

近年来，我国外贸企业取得迅猛发展，国内外经济往来日益频繁，为促进贸易额的有效增长，提高国内外贸企业的国际竞争力，出口退税的重要性日益凸显，出口退税制度的出台对我国对外贸易起到了至关重要的推动作用，从完全无增值税税率到外贸出口退税规定的实施，进一步调整了对外贸易顺逆差，有力的促进了国内经济的发展，各种外贸企业为了寻求自身新发展，也都积极利用出口退税政策来有效的规避管控风险，对于要出口到国外的货物将其在国内已经缴纳的增值税和消费税退还给企业，不仅有效的减轻了企业的税收负担，间接的降低了企业的成本，而且有力的促进外向型经济的发展，扩大出口创汇。出口退税政策的实施，对于我国出口到外国的商品免征税，或者退还在国内生产和流通过程中已经缴纳的税收，防止国际间双重征税的情况发生，也是公平税负的体现，有利于外贸企业更好的开展经营，减少税收压力，从而扩大出口规模，增加外汇收入，使中国品牌走向世界，提高中国创造的国际影响力，因此，积极响应出口退税政策，不仅对于外贸企业商品出口具有重要意义，对中国经济的发展也有强有力的推动作用。

随着中国加入世贸组织，进出口贸易在我国的经济发展中起着越来越重要的作用，拉动了国家经济的增长，提高了中国的国际影响力，同时也使中国制造走向世界。出口退税被公认为提高外贸企业国际竞争力的重要因素，外贸企业从业人员对出口退税的了解与掌握程度直接决定企业的发展水平。本文结合当前外贸企业出口退税的实际情况，深入研究出口退税实务中涉及的各项问题，根据自身工作经验提出解决问题的有效方法，合理规避外贸企业面临的税务风险，保障企业按时足额取得出口退税款，充分享受出口退税政策红利，从而助力企业快速成长，提高企业品牌影响力。

1、我国外贸企业出口退税现状

从我国外贸企业当前的发展状况看，出口业务板块存在着成本高的问题，而造成成本高的原因又有很多种。中国制造虽然已经走向世界，但是国内外需求存在较大差异，而且中国产品走上世界还有可能存在“水土不服”的现象，从而导致国际市场对于进口商品的选择格外严格，加上国内生产成本和运输成本的不断增加，以及人工费用的快速增长，都会造成外贸企业存在出口成本高的问题，从而使产品的“走出去”之路困难重重。此外，如果没有做好供求关系的预测和管理，生产的数量难以精确控制，还会造成货物的剩余，额外增加生产力过剩导致的成本，企业想要减少货物的积压，就要积极的寻求解决办法，提高资金的周转速度，而出口货物的数量又与企业出口退税的申报有着紧密的联系，因此，企业应合理把控出口的数量，尽管随着出口产品数量的增加，企业所能够获得的退税款也得到了相应的增加，但不合理的数量增加会出现套取出口退税的骗税问题，给国家带来一定的经济损失。出口骗税主要是指以虚报出口货物价格、虚开发票以及以空头公司的形式骗取出口退税，这样的行为不仅触犯了法律，也给国家造成了不可挽回的经济损失。

根据实际退税数据的研究可以发现，每年国内外贸企业的出口退税额都有相当一部分流失，履行正常的退税审批流程需要十五天左右的时间才能够拿到退税款，国家会根据环境变化对出口退税业务进行政策调整，如果不充分了解出口退税的政策与流程，就会阻碍出口退税业务的开展，也会使外贸企业不能充分享受出口退税政策红利，给企业造成一定的经济损失。近年来，我国不断完善外贸税收政策，陆续出台了增值税降税率、提高出口退税率等一系列配套政策，旨在刺激出口业务的增长，保证企业的退税额应退尽退、应抵尽抵。同时在退税申报方面推出了无纸化申报政策，企业可以根据自身情况选择网上递交申报材料，既节省了大量的纸张使用和打印签字工作，又免去了办税人员频繁往返税务局的通勤问题，申报及审核的效率有大幅提升。

2、外贸企业出口退税常见问题分析

2.1出口退税条件下的对外报价问题

在对外报价的过程中，很多外贸企业将出口退税作为利润考虑，而不是排除退税单独核算利润，从而导致了对外报价低于或者低于等于成本，这一定程度上增强了商品的竞争力，也为自身吸引了更多的客户，但是从长远发展的角度看，这种做法只能够在短期内起效，不利于企业的长远发展，并且出口退税具有一定周期性，企业是无法迅速拿到退税款的，这样企业自身的资金流动压力就会增大，不利于日常的运营和发展，国家对出口商品进行宏观的调控，一旦对某样商品的出口退税率进行下调，外贸企业又会增加亏损，给企业平稳运行带来较大的不确定性，因此，在出口退税条件下如何申报出口价格是很多企业需要思考的问题。

2.2出口退税相关内控机制不完善

在开展企业的出口退税内控工作时，外贸企业内部应对相应业务进行必要的管理核算，并且还要与公司内部各业务部门、货物供应商、海关等政府部门进行充分的协调，更好地推动出口退税业务的开展，但在实际的实务操作过程中，监管部门审核程序复杂，外贸企业内部又缺乏完整的出口退税内部控制机制，从而导致在出口退税的过程中会遇到很多麻烦，比如供应商开具发票出现延误，造成出口退税申报时间滞后，就会导致退税款不能及时给予外贸企业，给企业带来经济损失。对于很多依赖退税款来实现自身的进一步发展的企业来说，当退税款无法及时到达或者无法到达公司账户时，就会给企业的生存和竞争造成威胁，严重时还会导致企业的倒闭，影响国家外贸出口行业发展。为了使外贸企业的经济利益得到保障，同时提高企业在自身行业中的竞争力，应建立并完善出口退税相关内控机制，有效的协调各部门之间的关系，提高工作效率，从而促进出口退税工作的正常开展。

2.3进项增值税发票处理问题

外贸企业根据自身的实际出口量，合理获取进项增值税发票，而进项增值税发票又是申报出口退税的前提，没有合法取得进项增值税的发票是不能申报出口退税的，因此，外贸企业应将增值税发票的处理问题列为重点。外贸企业取得增值税发票的开具时间理论上是要早于报关时间的，但是常常发生货物到月底才出口，而供货商当月的发票已经用完的情况，并且税务部门还要求先买后卖，从而增加了外贸企业的退税困难；进项增值税发票上的品名、数量以及单位名称与报关单位上的不符时，也会增加出口申报的困难，甚至是无法申报出口退税。

2.4外贸公司信息化水平有待提升

外贸公司在办理出口退税的相关业务时，需要与出口报关单据、采购发票相匹配，以提高出口退税业务申报效率，但在实际的发展过程中，外贸公司的出口业务量大，需要开具的单子也比较多，因此需要借助信息化系统提示是否开具发票以及发票的内容是否与报关单一致等等，但目前仍有部分外贸企业，特别是小型外贸企业的信息化建设水平不高，没有安装信息化系统，还停留在人工匹配单据的阶段，从而造成了退税手续的延误办理，降低了退税款的到账速度；而海关方面的数据也存在一定的延迟，无法及时有效的获取海关出口信息，同时也会对申报出口退税造成影响，增加了退税管控的风险；很多外贸企业虽然开发了信息化系统，但开发效果不尽如人意，部分功能未实现，取得其他企业开具的发票需要一定的时间，很多发票拿到时才发现无法使用，导致退税申报的效率降低，退税款不能及时到帐，很多小企业资金本就不太充裕，退税款的时效性则变得十分重要，如果退税款没有如期到账，就会增加企业的生存压力，造成资金链紧张，企业周转资金的压力增大。

2.5出口退税风险管理力度不足

在出口退税管控方面，部分外贸企业还存在着不足，企业过于重视自身效益的提升而忽略对出口退税风险的有效控制，导致企业财务战略在生产经营中的实际效益不高，加上人员的流动，导致财务部门的作用被削弱，没有充分的发挥财务管理在企业经营管理中的作用，盲目的成交，增加了企业的经营风险，也使一些外贸企业冒着违法的风险，采取出口骗税的不良手段为自身牟利，不利于企业自身的发展，也危害了国家的利益，在出口商与供应商的税务管理中，出口退税风险管理力度明显不足，缺乏全面的风险防范措施，不利于我国外贸企业的良性发展。

2.6出口退税相关配套培训更新不及时

外贸企业对于出口退税的政策和流程应十分的了解，才能够提高退税的速度，从而在最短时间内拿到退税款，主管出口税务机关每年都会进行退税相关的培训，特别是对于新成立的外贸企业，更应积极参与到该培训中，但是和退税有关的软件以及政策每年都会进行多次调整，造成出口企业的混乱，面对不定期的更新和升级的出口退税系统软件以及频繁调整的政策，企业内部退税从业人员就需要及时适应这些变化，不断调整自身，积极学习新政策应对新变化。但从实际的发展情况看，很少有人能够跟上税收变化的步伐，往往还是会出现一些小的纰漏和不足，不管是外贸企业还是新兴企业，财务人员自身的素质都与这些要求有着差距，并且也无法真正的满足这种要求，给企业财务工作的开展带来了困难。此外，税务部门在管理上也存在着一定的漏洞，有些政策执行的不到位或者标准不一使得政策落地具有一定困难。因此加强出口退税相关配套设施的培训，增强对出口退税的敏感度，从而有力的推动外贸出口企业的长远发展。

3、提高外贸企业出口退税管理的有效措施

3.1合理申报出口价格

外贸企业想要获得长远的发展，就要认真对待报价，在价格核算的过程中，不应该将退税款核算进利润内，而是应作为风险准备单独进行核算，在保证自身利润的前提下，慎重考虑将出口退税让利给国外客户的可能性，充分核算让利的比例，从而使外贸企业能够得到长期稳定的发展，有助于扩展国外的空间和市场，提升自身的竞争实力。此外，出口价格的申报，还要考虑到自身所处的行业位置以及竞争实力，市场竞争比较激烈的产品，如果在核算价格时，已经单独核算利润的前提下，就要将全部的出口退税让利给国外的客户，而那些市场竞争较小的产品，可以考虑将出口退税自己保留，为后续经营的扩展奠定基础。外贸企业还可以通过市场调查来了解该行业的具体状况以及市场价格的波动情况，并掌握其发展的规律，探析竞争对手的报价，与自身的情况进行对比，并考虑是否最终将出口退税让利给国外客户，或者是让利的比例是多少，但一定是在保证对外报价合理的情况下进行的，不扰乱市场，合理申报出口价格，科学合理让利，保证企业持续发展，健康发展。

3.2完善出口退税相关内控机制

外贸企业应加强自身出口退税相关内控机制的完善力度，从而有效地降低企业出口退税中的实务风险。外贸企业应成立专门的部门，负责出口退税这部分的专项业务，从商品的采购环节到商品的运输、出口等环节，进行全方位的监督管控，为出口退税工作的开展奠定基础，从而有效防范外贸企业出口退税实务管控中的风险，使外贸企业能够获得既定的经济利益，也有助于提升国家的对外形象。外贸企业还应时刻关注国家有关出口退税政策的变化，并将自身的情况与国家出台的政策相比较，根据税务机关调查评估的有关要求，将需要的有关单据及时上交给有关部门，包括对外出口合同、出口报关单、增值税发票、采购合同、货运有关单据、收汇相应单据等等，及时响应主管税务机关的各项要求，以提高办事效率。根据税务政策的变化及时调整公司内部管理制度，运用信息化手段，构建风险内控平台，更好的完善退税相关内控机制，加大对各流程的把控力度，增强各环节工作人员之间的沟通，使企业充分运用退税政策，保证出口退税款能够正常的退回企业，也为企业的可持续发展提供回笼资金，提升资金的周转速度，从而更好地推动外贸企业经济效益的提升。

3.3合理处理增值税发票开具问题

外贸企业应时刻关注当地税务局对于增值税发票的开具时间规定，不同地区的规定也有所差异，即使出现了与规定不相符的情况，只要该项业务的真实性值得检验，也可以向当地的税务局提交情况说明，进而申报出口退税。此外，在外贸实践中，供货商延迟开发票的情况也是时有发生的，因此外贸企业需要与供货商沟通增值税发票开具的时间及内容，并且可以将增值税发票收取的有关条款纳入合同，更好的保障自身的权益。在报关之后取得进项增值税发票，进项增值税发票上的品名、数量以及单位必须与报关单上的一致，才能够正常申请出口退税，如果进项增值税与报关单发生矛盾时，外贸企业必须确定好以何种单据信息为准，进而审核另一种单据信息的准确性，从而使两份单据信息一致，进而顺利申请办理出口退税。无论是报关关单还是进货增值税发票，再修改和重新开具的程序都具有一定的复杂性，因此在报关出口和开具发票的环节应该严格认真核对，保证单据一次性正确取得，避免返工带来的不便和不确定性。

3.4提高出口退税系统信息化水平

在对出口退税进行管控的同时，应提高出口退税系统的信息化水平，提高海关数据下载的时效性，将出口退税实务管控中的风险降至最低，保证经济利益不受损失。建立健全出口退税系统的信息化水平，聘用专业的技术人员及时更新系统，从而提高数据的安全性，技术人员还应与退税人员积极沟通，保证系统的专业化和科学化发展，及时优化自动匹配海关报关单信息、退税自检预申报等功能，在提升自身信息化水平的同时，有效的解决系统使用中存在的问题，从而有效地防范风险。不断完善海关电子口岸平台和税务机关出口退税平台之间的有效连接，使审核的结果能够快速及时的发送到企业，企业能够根据自身的情况进行有针对性的调整，并且不断将审核结果细化，为完善自身的不足奠定基础，该措施也能够有效地提高出口退税相关环节的工作效率，使得企业能够及时有效的应对退税系统带来的问题，从而加快出口退税的办理。

3.5加强出口退税风险管控力度

外贸企业应转变发展理念，寻求多样化的发展模式，不管是自行联系外商，先收购后出口，还是国内客户指定外商通过外贸公司进行出口，不同的商业模式，都不可避免地会存在退税风险，为了将这一风险控制在合理的范围内，应充分发挥出口退税的风险管控力度，强化合同签约阶段的出口退税管控机制，制定统一规范的合同范本，明确合同审批、授权等必要程序，并合理审核合作外商的背景、实力以及信用等等，确定供货商能够直接开具增值税专用发票的可能性，增加出口退税的确定性，重视规避收汇和退税的风险，根据自身的情况进行合理的防范，保证企业自身经济利益的同时不危害国家利益。

3.6加强对出口退税政策的学习

外贸企业应加强对出口退税政策的研究学习，明确退税流程，简化不必要的手续，提高税款到账效率，外贸企业出口退税从业人员还应积极参加税务机关举办的培训，学习退税申报软件的使用方法，并主动了解退税政策，从而减少因税收政策变化带来的麻烦。财务人员还应明确企业自身的状况，将税务政策执行到位，并根据税务标准的不同，及时调整公司内部财务管理制度，提高对出口退税政策的重视程度，企业也应重视出口退税相关配套设施的培训，为提高自身的发展而坚持学习，不逃税、不避税，在为国家做贡献的同时，也维护好自身的合法权益。

4、结语

综上所述，出口退税作为外贸企业的核心业务点，在企业全部业务流程中发挥着不可替代的作用。加强对出口退税常见问题的分析，在保证企业自身良性发展的同时更好地促进国家经济的增长，更利于保持外贸市场的活跃度。为此，企业应不断提升企业管理水平，不断优化产业结构，加强对出口退税的管理和业务真实性的监督，通过自身的努力不断扩大出口退税商品的适用范围，制定完善的出口退税内控机制，安排专业的技术人员开展技能培训，提高其风险控制能力，及时反馈退税信息，减少退税政策变化对自身带来的不利影响，为企业长远发展贡献力量。

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作者：赵悦