印花税2023年（16篇）

【第1篇】印花税2023年

印花税又变了

相信大家都对印花税不陌生，印花税虽然小，但是其适用范围 还是很广的，影响力也不小

从2023年6月起，印花税申报简并开始实施，新颁布的《中华人民共和国印花税法》也将于2023年7月1日正式实施。

目前印花税与其他几个税种合并申报已经实行9个多月了，今年7月份开始实施的新税法又增加了新的内容，印花税又有了新的变化。

有哪些变化？

在新颁布的税法中，关于印花税的这些新变化值得我们去关注

1、缩减征收范围

取消权利、许可证照所征收的5元印花税

2、变化税目，降低税率

加工承揽合同更名为承揽合同，税率降低为万分之三；

建设工程勘察设计合同归类到建设工程合同，税率降低为万分之三；

货物运输合同更名为运输合同，税率降低为万分之三；

附新旧税率对比表

提醒：若纳税人签订的是含税价的合同，没有单独列明增值税的，这时候需按全额计缴印花税。

3、取消尾数规定

新税法正式实施后，缴纳印花税不再需要四舍五入，直接算出多少就是多少

4、轻税重罚取消，监管统一按征管法进行

按月申报与按次申报的区别

（1）税种认定 按月申报需要做，按次申报不需要做

（2） 没有发生纳税义务时，按月申报需做零申报；按次申报无需申报。

（3） 税款所属期，按月申报的时间比较长可以选择一个月，按次申报与按月申报不同，只能选择某一天。

是选择按月申报还是按次申报，这取决于个人意愿，根据实际情况自行决定，还有一种选择，将两者相结合，选择部分按月申报，部分按次申报也是可以的。

如何确定按月申报有没有认定？

想要知道税种的认定情况可在电子税务局登录查询，具体操作如下：

另一个方法，可在印花税税源采集界面选择“纳税期限”，若显示只能选择按次申报，那就是没有税种认定了。

注意，如果选择按月申报，要将需认定按月申报的数目给主管税务机关交代清楚，争取一次性做完。

目前，印花税不再单独使用分税种申报表，而是与其他9个税种简并申报，多个税种申报使用同一张申报表，印花税纳税申报简并，按这个来！

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【第2篇】印花税少交了怎么办

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

根据规定，购销合同印花税按购销金额万分之三贴花。

作为一种常见的税种，企业往往会在经济活动中想尽办法来减少印花税。

那么，要怎么样才能够“少交点”印花税呢？

上海的a公司与广东的b公司打算签订一笔电器购销合同，其中货物不含税金额为10000万元，增值税额为1700万元。

那么，怎么样签订合同能够少交印花税呢？

签订方式一

以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据：应纳印花税=11700万元*0.03%=35100元。

签订方式二

以不含税金额作为印花税的计税依据：应纳印花税=10000万元*0.03%=30000元。

可见，第二种签订方式比第一种少了5100元。

所以，购销合同按照购销金额的0.3‰贴花，若合同分别列明购销金额及增值税额，仅就购销金额计算印花税;若购销金额中含有增值税额，则直接按购销金额计算印花税，不再扣除增值税。

所以，企业在签订合同的时候，一定要注意签订的方式，这可能会影响到你缴税的多少哦！

【第3篇】印花税申报重复了

问：我公司申报印花税是按次申报的，因为业务量的增多，可以改为按期申报吗？

答：可以，请您点击【我要办税】—【综合信息报告】—【税（费）种认定】，点击填表，填写经营项目调查表，可以将具体需求写在备注栏，提交后等待审核结果。

图示指引如下

一、我要办税—综合信息报告。

二、综合信息报告—税（费）种认定。

三、税（费）种认定页面，点击填写。

四、经营项目调查表页面。

问：我的印花税重复申报了怎么处理？

答：如您还未缴款，请您点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】—【填写申报表】—【财产和行为税查询维护】删除。

图示指引如下

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—按期应申报—财产和行为税合并申报— 填写申报表。

三、财产和行为税申报查询维护。

四、财产和行为税申报查询维护页面。

问：我想在票e送邮寄购票，为什么打不开?

答：请您使用360浏览器，切换到极速模式即可进入。

图示指引如下

一、360浏览器登录电子税务局。

二、切换极速模式。

来源：老李聊财税工作室

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【第4篇】2023年印花税申报时间

我国是一个税收大国。其中，需要交的税种里就有印花税。印花税可以按期申报，也可以按次申报。按次申报印花税不需要每个月都申报，只需要发生时申报，没有发生时不需要申报。下面来看看印花税如何按次申报吧！

登录电子税务局之后，点击【我要办税】——【税费申报及缴纳】

税费申报及缴纳

点击【其他申报】——【财产和行为税与企业所得税综合申报】

财产和行为税与企业所得税综合申报

点击【财产和行为税税源明细】模块操作列中印花税的【税源采集】按钮后，系统跳转至“印花税税源采集”页面。

印花税税源采集

按次申报不需要进行税（费）种认定。

在按次申报区域点击【新增税源】。页面会跳转至【印花税税源明细表】。

点击【增加】，然后填写带※号的部分

印花税税源明细表

纳税期限：按次

税款所属期：为应税凭证书立日期，纳税期限为凭证书立之日起15日内。

应纳税凭证书立日期：应该填写取得合同凭证或应税证照的日期。

对于企业来说，只有按次申报印花税时，印花税的应纳税凭证书立日期才是必填项目。这样的情况下，企业申报印花税的税款所属期就是印花税应纳税凭证书立日期的当天。

信息填写完毕后点击【保存】，系统提示确认信息，点击【确定】后提交印花税税源信息。保存成功后系统提示“保存成功”，完成印花税税源信息报告。

印花税税源明细表

点击【申报】，页面会跳转到【财产和行为税纳税申报表】，最后点击【申报】即可。

印花税申报

【第5篇】印花税是含税还是不含税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。实际公司签订合同中有的是包含增值税，有的不含税。申报印花税时要分情况来操作。

1.合同金额为不含税金额，以不含税金额作为计税依据。

2.合同金额既有不含税金额又有增值税金额的，且分别记载，应以不含税金额作为印花税的计税依据。

3.合同金额为含税金额，但未分别记载不含税销售额和增值税的，以合同所载含税金额为计税依据。

由此看来，公司签订合同时分别载明不含税销售额和增值税额可以少缴纳印花税。

【第6篇】印花税票全国一样吗

印花税票是直接印有固定金额，以证明完税的一种不大的印刷品。与邮票相比，印花税票发行要少很多，面值也高出不少，，现在了解它的人相对很少。

1988年国务院发布《中华人民共和国印花税暂行条例》并印发行“建设图”一套9枚，是新中国第三套，也是常说的第一版印花税票。

1988年——2013国家发行印花税票共12版，所以相对来说容易收藏，也是集邮爱好者可行选择。

【第7篇】印花税漏申报怎么办

近期，小编在办税服务厅了解到许多按季申报印花税的纳税人遇到这样的问题——印花税明明已经申报了，系统却提示未申报！

细节做到位，申报so easy ！下面跟着小编一起来看看怎么解决这个问题吧！

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步骤一：进入主界面

登录国家税务总局安徽省电子税务局门户网站，进入主界面。

步 骤 二：查看【税（费）种认定信息】

选择【我的信息】→点击【税（费）种认定信息】。

该企业的印花税有三项是按季度缴纳的，掌握了这些信息以后，就可以返回首页啦。

步 骤 三 ：进 行 印 花 税 申 报

1.首页【我的待办】→事项名称栏找到【印花税】→点击【办理】。

2.进入【财产和行为税合并纳税申报】引导页，申报信息按照税种找到【印花税】，点击【税源采集】。

3.进入印花税税源信息报告页面，选择正确的税款所属起止期

举例：按季申报选择2021-01-01—2021-03-31

点击【查询】→点击【申报】，自动跳转到【财产和行为税合并纳税申报】引导页。

特别提醒：如果点击【查询】按钮后，没有信息自动带出，点击【新增】按钮，出现如下界面：

且在上述界面中的【税款所属期起】和【税款所属期止】中选择正确的季度日期后，若下方无信息带出，请您手动添加。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

如果所属期选择错误，会导致您无法添加正确的按期申报的税源信息。

手动添加：在按期申报栏中，点击【添加】，参照第二步中【税（费）种认定信息】增加相应【税目】栏，【应纳税凭证书立（领受）日期】选择所属期内日期，【计税金额或件数】按照实际情况录入。

举例：若企业的印花税为零申报，【计税金额或件数】栏录入0。

点击下方【保存】，跳转到印花税税源信息报告页面。

4.在【财产和行为税合并纳税申报】引导页，右上角【税款属期】选择正确的所属期，点击左上角【下一步】按钮。

特别提醒：按照季度申报印花税的情形，一定要点开下拉框选择【1-3月份（1-1至3-31）】。这里一定要更改哦！

5.进入最终的申报界面。核对信息，确认无误后，点击左上角【申报】，跳转到缴纳税款界面，按照提示缴纳税款，申报完成。

注意：若企业的印花税为零申报，则无需缴纳税款。请根据实际情况进行信息核对！

来源：亳州税务、安徽税务。

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【第8篇】注册资金未交印花税吗

财税问答

公司的注册资金需要缴纳印花税？

a

不一定。

1、若是仅仅是认缴制，并没有实收资本和资本公积，则不用缴纳印花税。

2、若是有实收资本和资本公积，则需要按照实收资本和资本公积之和的万分之2.5来申报缴纳印花税，并计入“税金及附加”会计科目核算。

3、认缴资金不需要进行账务处理，有的会计人员把认缴的资金计入了“其他应收款”科目，是错误的。

政策依据

1、《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

2、《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》国税发〔1994〕25号规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

来源：税库山东

【第9篇】3月份印花税申报日期

2023年3季度是印花税法颁布实施后的第一个征期，印花税申报变化较大，申报出现错误是免不了的，如果印花税申报完成后发现有误，如果不涉及到税款或税款尚未缴纳，其实电子税务局是提供了一键作废申报功能的，非常简单实用方便。

小编基于江苏省电子税务局给大家操作演示作废申报印花税的过程，一起来学习下吧！

登录电子税务局，单击“我要办税”-“税费申报及缴纳”。

在“综合申报”模块下找到并点击“财产行为税企业所得税综合申报套餐”。

点选“涉税查询”，点击“查询”获取申报记录。

单击选中需要作废的申报记录，单击“作废”。

勾选印花税申报记录，单击“作废”-“是”-“确定”即可成功作废申报。

如果申报成功的印花税已经完成缴税处理，那么上面的作废方法就不可以使用了，这时也不用担心，可以联系所属税局获取具体更正流程，按照要求前往税局大厅办理即可。

【第10篇】2023中国印花税票

2023年12月25日税务总局公告2023年第42号发布，开始启用2023年印花税票，以前年度发行的各版印花税票仍然有效。

印花税票是印有固定金额、专门用于征收印花税税款的有价证券，具有组织税收收入、证明完税、税收宣传等作用，由税务总局定期换版发行。

2023年印花税票以“丝路远望”为题材，一套9枚，各枚面值及图名分别为：1角（丝路远望•凿空丝路）、2角（丝路远望•河西互市）、5角（丝路远望•广纳远宾）、1元（丝路远望•舟舶继路）、2元（丝路远望•市舶通商）、5元（丝路远望•云帆高张）、10元（丝路远望•古道新程）、50元（丝路远望•潮平岸阔）、100元（丝路远望•大道同行）。

【第11篇】印花税按收入的多少征收

《印花税法》于2023年7月1日实施。财政部和国家税务总局相继发布同日实施的《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2023年第22号，以下简称22号公告）、《关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第14号,以下简称14号公告)，对与印花税有关的政策与征管问题，做出进一步规定。本文结合《印花税法》，分析如何理解与掌握上述文件对有关问题的规定。包括如下问题：一、纳税人的口径二、几类应税凭证的具体规定三、计税依据与补税和退税四、享受免税优惠的主体与范围五、印花税征收管理

一、纳税人的口径

22号公告在《印花税法》关于纳税人规定的基础上，对如何掌握纳税人的范围，做出更加具体的规定。（一）《印花税法》关于纳税人的规定《印花税法》第一条将纳税人分成两类：在境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人；境外书立境内使用的应税凭证的单位和个人。（二）22号公告对纳税人的细化规定22号公告对如何把握纳税人，做了进一步的规定。1、纳税人的一般规定书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人。如何理解有“直接权利义务关系”？应该是在凭证上签字盖章，享受法律保护的权利，承担义务的单位和个人。原《印花税暂行条例施行细则》第十五条有相应的规定，“条例第八条所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。”假定a公司与b公司签署买卖合同，a公司负责将价值100万的货物销售给b公司，b公司支付100万的价款，如果c公司在合同上签字，承诺如果b公司不能按时支付货款，c公司将替b公司支付。a公司和b公司当然是这份应税合同的纳税人，c公司是不是纳税人？由于c公司不是这份合同直接的权利义务关系单位，c公司不应缴纳印花税。（三）委托贷款合同的纳税人22号公告规定，采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托人和借款人，不包括委托人。这一规定明确了委托贷款合同是应税凭证，受托人和借款人是纳税人。但这一规定，值得商榷。委托贷款合同是否属于应税凭证，之前是有争议的。原《印花税条例》和现《印花税法》都规定，应税的借款合同是金融机构与借款人签署的借款合同。委托借款合同，贷款人与借款人一般都是非金融企业，非金融企业签署的借款合同，本就不是应税凭证，委托贷款合同中的受托方，尽管是金融机构，但不是贷款人，与借款合同没有“直接权利义务关系”，不应是纳税人。7月1日之前签署的委托贷款合同，如果没有贴花，是否要补贴印花？不应该，缺乏必须贴花的依据。（四）拍卖成交的纳税人按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人，为拍卖标的的产权人和买受人，不包括拍卖人。拍卖人与合同或产权转移书据没有“直接权利义务关系”，拍卖人不是纳税人，与关于纳税人的规定，逻辑可以自洽。

二、几类应税凭证的具体规定

（一）境外书立境内使用的应税凭证按照22号公告，在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证，包括以下几种情形：1、凭证标的为不动产应税凭证的标的为不动产的，该不动产在境内。2、凭证标的为股权应税凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权。3、凭证标的为动产或无形资产应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权。4、凭证标的为服务应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务。5、属于应税凭证的条件根据以上规定，满足以下条件之一，就属于应税凭证：（1）作为凭证标的的不动产和股权，在境内；（2）作为凭证标的的动产、上述列举的无形资产或服务，销售方在境内；（3）作为凭证标的的动产、上述列举的无形资产或服务，销售方在境外，但标的在境内使用或发生在境内。6、容易忽略的应税凭证常见的下列凭证，属于应税凭证，但可能被忽略：（1）货物进出口合同境内企业与境外企业签署的货物进口合同或出口合同。（2）无形资产进出口合同境内企业与境外企业签署的技术、商标等上述列举的无形资产使用权合同，包括进口合同与出口合同。（二）有合同功能的单据企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。（三）电力买卖合同的特殊规定发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖合同税目缴纳印花税。也就是电网与用户之间的合同，不是应税合同。这种规定的道理在哪里，还是值得商榷。（四）列举的几类非应税凭证下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：1、司法部门的法律文书人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。2、行政部门与安置房有关的文书县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。3、总分机构之间的凭证总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。如何理解“作为执行计划使用”？首先总公司应该有个计划，明确总分公司之间、分公司之间的业务与资金往来情况，在此基础上，直接的当事方，签署的有关凭证，可以不必贴花。4、如何理解总分机构之间书立的凭证不贴花？原《印花税暂行条例施行细则》第2条规定“第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。”如何理解受法律保护？应该是发生纠纷时，可以凭借合同到法院提起民事诉讼。依据什么法律呢？现在应该是依据《民法典》。按照《民法典》第三编合同第464条之规定：“合同是民事主体之间设立、变更、终止民事关系的协议。”《民法典》第2条：“民法调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系。”总分机构之间，同一总机构的分支机构之间签署的合同，不是《民法典》规定的合同，因为不是民事主体之间的协议，而是同一民事主体内部的协议，不受法律保护。总公司是不能到法院告自己的分公司的，一个总公司下属的分公司，也不能去告同一总公司下属的另一分公司，法院不应受理。

三、计税依据与补税和退税

根据《印花税法》第5条和第6条关于计税依据的规定，应税凭证的计税依据，一般是凭证列明的不含增值税金额，凭证没有列明金额的，以实际结算金额作为计税依据。22号公告明确了若干特殊情况的处理办法。（一）两方以上纳税人且未列明金额同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。由于印花税的计税依据，不包括增值税，所以，平均数不包括增值税。（二）凭证金额与结算金额不一致导致的补税与退税在结算金额与凭证金额不一致时，根据合同当事方不同的处理方式，印花税计税依据也有不同的处理方式。1、不变更凭证金额，计税依据不变应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据。2、变更凭证金额，计税依据调整变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。3、计税依据增加，补缴印花税已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税。4、计税依据减少，退还印花税变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。从上述规定可以看出，只要不是用贴花的方式缴税，印花税也可以退还。（三）因增值税计算错误导致的补税与退税由于增值税不是印花税的计税依据，在含税价的情况下，增值税计算错误，直接导致印花税计税依据错误。1、重新确定计税依据纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。2、计税依据增加，补缴印花税已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税。3、计税依据减少，退还印花税调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。（四）股权转让计税依据的特殊规定纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。举个例子，a公司将持有的b公司股权，转让给c公司。假定转让价格是100万，如果a公司对b公司的认缴出资是30万，实际出资20万，如果在股权转让合同中列明，计税依据就是90万（100万-10万）？这个规定，颇让人费解。（五）外币折算的汇率应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。（六）货物联运的计税依据境内的货物多式联运，采用在起运地统一结算全程运费的，以全程运费作为运输合同的计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。采用分程结算运费的，以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。（七）未履行的已税合同，不退税未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。因计税依据计算不准而多缴的印花税，都可以申请退税。未履行的合同，反而不能退税，这不同规定之间的逻辑关系，难以让人信服。（八）多贴印花税票，不退税纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。这条规定，可以理解，以为印花税票一般是画销的。

四、享受免税优惠的主体与范围

某些凭证可以免税，22号公告规定了享受免税的主体与范围。（一）免税凭证当事人，都可免税对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。有的免税，不是对凭证的免税，而是对凭证某一当事人的免税。（二）享受免税优惠的家庭农场范围根据《印花税法》第12条第4款，家庭农场购买农业生产资料，销售农产品的买卖合同和农业保险合同，可免征印花税。22号公告规定可以免税的家庭农场具体范围为：以家庭为基本经营单元，以农场生产经营为主业，以农场经营收入为家庭主要收入来源，从事农业规模化、标准化、集约化生产经营，纳入全国家庭农场名录系统的家庭农场。（三）捐赠人可以免税的受赠学校范围《印花税法》第12条第6款规定，财产所有权人将财产捐赠给学校书立的产权转移书据，可免征印花税。22号公告规定学校的具体范围为：经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校、专门学校，以及经省级人民政府或者其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。（四）捐赠人可以免税的受赠社会福利机构范围《印花税法》第12条第6款规定，财产所有权人将财产捐赠给社会福利机构书立的产权转移书据，可免征印花税。22号公告规定具体范围为：依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构。（五）捐赠人可以免税的受赠慈善组织范围《印花税法》第12条第6款规定，财产所有权人将财产捐赠给慈善组织书立的产权转移书据，可免征印花税。22号公告规定的具体范围为：依法设立、符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨的非营利性组织。（六）享受免税优惠的非盈利医疗卫生机构《印花税法》第12条第7款规定，非盈利医疗机构采购采购药品和卫生材料书立的买卖合同，可免征印花税。22号公告规定的具体范围为：经县级以上人民政府卫生健康行政部门批准或者备案设立的非营利性医疗卫生机构。（七）享受印花税免税优惠的电子商务经营者《印花税法》第12条第8款规定，个人与电子商务经营者订立的电子订单，可免征印花税。22号公告规定具体范围按《中华人民共和国电子商务法》有关规定执行。根据《电子商务法》第9条：“本法所称电子商务经营者，是指通过互联网等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织，包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。”

五、印花税征收管理

14号公告对印花税的征收管理，做了明确。（一）填写《税源明细表》，进行综合申报纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。（二）凭证不列明金额，也要申报应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。也就是说，尽管没有金额，也要申报合同书立情况。实际结算后，再申报缴纳印花税。之前的规定是，合同没有金额，先贴5元。自7月1日起，不必了，实际结算时，再贴。（三）如何确定纳税期限印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳。应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。（四）境外纳税人如何完税纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人，向境内代理人机构所在地（居住地）主管税务机关申报解缴税款。在境内没有代理人的，纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单位或者个人可以向资产交付地、境内服务提供方或者接受方所在地（居住地）、书立应税凭证境内书立人所在地（居住地）主管税务机关申报缴纳；涉及不动产产权转移的，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。境外单位或者个人的具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。（五）优惠管理方式纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。总之，印花税尽管是个小税种，但积少成多，纳税人还是要重视。

【第12篇】税务所印花税收入分析

财政部最近公告：1-7月印花税2922亿元，同比增长11.1%，其中，证券交易印花税1847亿元，增长11%。 历史上证券交易印花税调整，对市场的影响都是很明显的。国家这么多年一直倡导减费降税，唯独证券印花税，多年没有调整。上一次调整，还要追溯到2008年9月19，当时金融危机的阴影已席卷全球，a股印花税改为单边征收。当日千股涨停，上证综指涨幅9.45%，一年后大盘指数翻倍，从最低1644涨到2023年8月4日创出阶段新高3478点。

从今天的数据来看，1-7月的收缴的印花印已经超过了2023年全年的金额，如果能保持这种增长，全年证券印花税收入可达3000亿。所以从我个人角度来看，必定现在整体市场环境并不好，适当做一些交易成本上的调整，对稳定市场还是有积极的作用。

大家对这个数据有什么想法，你觉得今年印花税会调整吗？欢迎评论留言！！

【第13篇】住宅租赁合同印花税

房屋租赁合同的印花税

必须注意8个事项

注意点一

不仅仅是房屋租赁合同，包括机械设备、车辆等的租赁合同，租赁合同的印花税都是按照千分之一缴纳。

注意点二

房屋租赁合同一经签订，印花税即要缴纳，比如我签订了20年的房租合同，每年租金500万元，合同总金额1亿元，则应一次性缴纳印花税=10万元。

注意点三

印花税一旦缴纳不得因为合同中止而退税，因此印花税属于一次性的，不存在反悔的情况。

注意点四

物业管理费不需要缴纳印花税，因此签订房租合同的时候，一定要区分开来，比如：房租500万元，物业费100万元，合计600万元，这样就只是针对500万元的房租合同缴纳千分之一的印花税。

注意点五

对于个人出租房屋是否缴纳印花税问题，需要区分住房还是商铺？个人出租住房免征印花税，个人出租商铺写字楼等，是要征印花税的。

注意点六

对于签订的房屋租赁合同没有约定租赁期限，只是规定了日租金是多少的，这类合同不需要按照千分之一缴纳印花税，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

注意点七

合同印花税属于双向税、行为税，一经签订，双方都要缴纳印花税。

注意点八

增值税小规模纳税人印花税有减半征收的优惠，一般纳税人不存在减半优惠。

参考政策

1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

下列凭证为应纳税凭证：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。

2、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。即印花税的缴纳采取正列举的方式，只有在税目税率表范围之内的才属于印花税的征收范围，否则不属于印花税的征收范围。

3、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等，按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。

4、根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在订立、领受应税凭证时贴花。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

5、《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）4.有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是法规了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

6、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【第14篇】销售企业印花税计算

小规模企业印花税计算方式：印花税计算，根据所交印花税税种来确定。一般是万分之三、万分之五等。个别按数量计算。

1、按比例税率计算应纳税额的方法是应纳税额=计税金额×适用税率。

2、按件定额计算应纳税额的方法是应纳税额=凭证数量×单位税额。

【第15篇】印花税查账征收和核定征收的区别

个体户有核定征收和查账征收两种形式，那它们的区别是什么呢？

01税率不同

税率不同，是最大的区别。

✅️个体户核定征收

核定征收的个人经营所得税税率很低，从0.8%到1.5%，现在还有减半征收的政策，可以说综合税率在0.4%-0.75%之间。

✅️个体户查账征收

查账征收的个人经营所得税税率为5%-35%之间，同样也有减半征收的优惠政策。

❤️注意：个体户开具增值税专票要交增值税3%！

02计税依据不同

✅️核定征收

核定征收的个体户，以不含税开票额为计税依据，来征收个人经营所得税。

✅️查账征收

查账征收的个体户，以利润为计税依据，来征收个人经营所得税。在这点上看，同公司有相似处。

❤️注意：个体户经营者的工资不能作为成本，因为申报个人经营所得税时，经营者已经有每个月5000的减免额度存在！

03是否建立账本

✅️核定征收

核定征收没有要求建立账本，经营者根据企业发展需求来看，达到建立账本要求的可建账。

✅️查账征收

查账征收的个体户必须按要求建立账本，以开票收入减去成本作为计税依据缴纳个人经营所得税！

【第16篇】注销公司交多少印花税

这件事的经过是这样的：

某模具有限公司因行业变化，加上老板也有其他产业，所以决定不再经营了。公司老板就跟会计说，注销这家公司！

会计将注销资料交给税局，其中资产负债表中存货，还有原材料、库存显示商品830多万元。税务专管员没出声，说，你这资料还有点不齐，过几天齐了一起带来吧！

过了几天，突然税务稽查来了几个人，说要看看存货在哪里。当时会计就慌了，哪还有什么存货，那个数字就是挂的空账！

这下没法交差了，只好说，是之前历史的账的问题挂账，实际上存货没有了！

税务稽查人员亲自跑到库房一看究竟，确实没存货了。但发现库房里面有一张旧办公桌，税局稽查过去将办公桌抽屉拉开一看，前五年的仓库出入库账全在那！

会计差点晕倒！！！这可是五年内的公司最真实的实物账！

结果咋样？老板、会计通过n种关系，各方努力沟通，最终的结果是：

830万元进项转出，交17%的增值税！！还有附加税！！！

外加滞纳金一起，交了220万元！！外加罚款160万元！

合计380万！！！！！

老板哭了，可怜的会计肯定是工作不保了，直接闪人了.......上个月的工资都没要。

企业注销补税和罚款套路多，防不胜防

我们都知道，注销公司花费不菲，不仅有代办公司收取的服务费，还有各种补税、罚款等着你。

首先，注销公司肯定要先把国、地税注销掉（所得税在国税的，先注销地税；所得税在地税的，先注销国税）。

在进行税务注销的时候，要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。

如果从来没有报过税，那就是每个税种2000以内的罚款（具体多少和逾期时间有关）。

而地税方面，还会特别收取租赁合同印花税，账本印花税、实收资本印花税等等。

由于税务注销的时候，需要提供公司近三年的帐本、会计凭证、财务报表等。如果你从来没有记过账，那么就要重头开始补账！

补账当然要额外收费了，最便宜也得一个月100…

除了补账之外，税局还会要求出具清算报告，至少要出具最后一年的，也有的税局是要求每年都要有。而清算报告根据公司账务、税务的复杂情况来收费，一般来说也得2000块/年/本。

成都公司注销一般要补哪些税

1、房屋租赁税补交

房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2、实收资本印花税

公司注销时根据相关规定，及时注册资本未到位也是需要补交印花税。

3、账本印花税

印花税税目中的营业账簿归属于财务账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。

4、各类欠税和罚款

如果不补交各类欠税和罚款是不能直接注销的。

所以公司注销前必须经过税务检查，检查无问题才能注销税务登记，如果要补交税，肯定是税务检查有问题。

来源：趣季财务