一般纳税人三年零申报（16篇）

【第1篇】一般纳税人三年零申报

“零申报不等于不申报”，很多人都听过这句话，但是很多陷入零申报误区的企业并非故意不申报，而是不知不觉就踩了坑。那么，零申报的误区到底有哪些呢？

已经办理减免税备案的企业，一个纳税月度的销售额没有超过10万，那么它可以零申报吗？这种情况，就应当向税务机关如实申报，纳税申报时，填入增值税申报表“其他免税销售额”，即可完成申报。

如果是长期亏损的企业，可以零申报吗？实际情况是很多专业的财税人员都会建议您不要选择零申报，因为以后五个纳税年度，可以将企业亏损结转弥补。企业选择了零申报的话，第二年就不能用盈利弥补之前的亏损了，反而给企业挖了个大坑，造成严重损失。

一般纳税人在筹建期间，既没有当期销售收入，也没有认证增值税进项发票，是不是就是准可以零申报了呢？这里我们要分成两种情况，如果是在企业筹建期初始的一个月，可以办理零申报；当企业有了增值税发票且在当期经过认证之后，就不能办理零申报，应按规定填写进项税额。

是不是月销售额不到10万元，企业就可以零申报呢？

很多小规模纳税人都有这种想法。根据国家规定，享受税收优惠政策的小规模纳税人，也应当定期向税务机关如实办理纳税申报。

朋友们一定要重视这个问题，因为长期零申报的企业，很可能面临被罚款、发票减量，严重甚至会影响到企业的纳税信用等级：连续3个月或者累计6个月零申报的一般纳税人，纳税信用自动取消a级评定的可能，如果经税务机关核查后，发现企业还存在虚报行为，那么企业的纳税信用评级将直接降为d级，给企业未来发展造成很多阻碍。

关于零申报的误区，大家还有什么不清楚的吗？财税相关工作还有很多要注意的细节，想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！我们拥有经验丰富的财税团队，帮助企业降低经营成本，理清旧账坏账！

【第2篇】营业额多少一般纳税人

我们公司的销售额已经超过了500万呢，是不是就得按照一般纳税人开始交税和开票？

不是的，虽然500万是小规模转为一般纳税人的标准，但是计税时间不是卡着金额的时间点来转化身份的。小规模纳税人连续12个月开票超过五百万十五日内办理转一般纳税人的手续，可以选择当月或者次月升级为一般纳税人。如果你选择次月，那么本月无论你的销售额达到多少，都是按照小规模纳税人征收率缴税啊。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

【第3篇】一般纳税人差额征税的会计处理

差额征税的财税处理怎么做？

问：劳务派遣公司，差额征税的情况下？开发票按照查额开具，那做账务处理具体怎么做呢？

答：1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

特别提醒：因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税，简易计税方法的应纳税额对应的科目是“应交税费——未交增值税”，其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额，所以没有按照财会〔2012〕13号规定的，在“应交税费——应交增值税”增设“营改增抵减的销项税额”科目下核算，在“应交税费——未交增值税”科目下核算“按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税”。

差额征税的做账技巧

财办会（2016）27号文件规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，应当按减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），按应付或实际支付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目；企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”、“固定资产清理”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额或简易计税)”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。

【案例说明】深圳金君洋实业有限公司是一般纳税人，提供劳务派遣服务适用差额征税，含税销售额10 万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元，征收率5%。

【账务处理】

（1）确认收入时:

借：银行存款100000

贷：主营业务收入95238.10

应交税费——应交增值税（简易计税）4761.90

（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3809.52

主营业务成本 76190.48

贷：银行存款 80000

【第4篇】一般纳税人申报表填写

新手会计不懂报税？超全纳税申报表填写方法，60页详解，超简单

公司年后招了一批实习会计，谁知道居然不会报税，我们主管特意整理了一份纳税申报表填写方法大全，让他们学，内容包含了小规模纳税人、一般纳税人、附加税、个人所得税、企业所得税这5个方面的增值税申报表填写方法,60页ppt详细解答，特别全面。

拿来给大家也学习一下吧~

目录：

一、小规模纳税人增值税申报表填写方法

（一）非小微企业填写案例

案例分析：

（二）小微企业填写案例之一

......

（三）小微企业填写案例之三

（四）差额非小微企业的填写方法

（五）差额小微企业填写案例

（六）5%征收率的申报案例

（七）增值税预缴申报填写方法

（八）免税收入申报填写案例

二、一般纳税人增值税报表

（一）一般纳税人增值税申报的流程

（二）一般纳税人填表实例

三、附加税申报表

......

好了，内容太多，不能和大家一一展示了。

【第5篇】一般纳税人开普票的税率

现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。虽然他们都可以开具增值税专用发票，但是一般纳税人和小规模纳税人相比还是有本质的区别的。

一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？

一般纳税人开普票与开专票没有区别。对于一般纳税人来说，不管是开普票还是开专票，都需要正常纳税。一般纳税人不管开专票还是普票，对于自己没有影响。但是对于收票一方，却有本质的区别。

如果一般纳税人的收票方也是一般纳税人企业，那么开专票还是开普票会影响对方抵扣的问题。毕竟普通发票不能进行勾选普票。

当然，企业如果是小规模纳税人，对于他们来说开普票与开专票的区别还是很大。对于小规模纳税人来说，只要开具专票就需要缴纳增值税。如果小规模人开具的普通，并且还没有超过季度45万的起征点，是不需要缴纳增值税的。

一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？

对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。

一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

举例说明

比方说，一般纳税人企业购进产品的成本是660，进项税额是85.8（660*13%=85.8）。对外销售的不含税金额是780，销项税额是101.4（780*13%=101.4）。

一般纳税人需要缴纳的增值税=101.4-85.8=15.6。增值税的税负=15.6/780*100%=2%。

如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人不存在抵扣的情况，所以它的税负就是3%的征收率。

3%＞2%。

这里的差距还是很明显的。这样的结果，恐怕也是超出我们的想象了吧！一般纳税人的税负竟然更低。

当然，如果一般纳税人的利润率更高的话，增值税的税负也可能高于小规模纳税人。但是，实际的税负率也会远低于13%的。

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【第6篇】一般纳税人所得税是月报还是季报

创业养成手册第15步：明确一般纳税人、小规模纳税人和个体户该缴纳的税种及时间！

在我国，能够成立的公司类型多达20多种，不过用简单的话来讲大部分老板们注册的公司就是分为三种：一般纳税人、小规模纳税人的公司，以及个体户。

一般纳税人、小规模纳税人的公司就是一个企业，由2人起步，没有上限；而个体户就是自己开店做个小生意，满足自己的自由的职业规划还有赚钱。

那么无论是选择哪一种类型，都会涉及纳税的事件，毕竟一个人打工一个月的工资超过一定的额度还是要纳税，因为纳税是我们全体公民必须要履行的义务。

那么这篇文章就由老账人来为各位老板们讲解一下这些公司到底要纳哪些税种呢？

一、一般纳税人

一般纳税人的公司每一个月要纳的税种有：增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税。这五个税种是要在每一个月的15号之前由公司的会计应该完成的事情。

除此之外，一般纳税人的公司还有季报，包括企业所得税和财务报表，要在季度15号之前完成，也是由会计担任的事情。

另外还有年报，包括年度财务报表和营业执照年检，需要在6月30号之前完成；企业所得税汇算清缴需要在5月31号之前完成。

二、小规模纳税人

小规模纳税人区别于一般纳税人，所以公司的规模会相对来说比较小，也就决定了收入和支出的额度不会很高。因为月报的只有个人所得税，其他的税种均为季报。

现在国家也是在大力地扶持小规模纳税人的公司，比如企业所得税，可以直接在网上填写一些基本的信息，其他的信息就可以自动识别填写，省去了繁琐的填写问题。

当然，这只是一些技术上的操作简便，那么对于纳税的额度也是有所减缓。比如，季度销售额不超过30万，可以免征增值税；附加税、房产税、印花税等可以减半征收等等。

三、个体户

个体户不是成立公司的模式，而是开启一间小小的店铺营生，所以跟公司是有很大的区别，是无需申报缴纳企业所得税，但是需要申报生产经营所得的个人所得税。

总的来说，这三种公司的选择类型还是靠老板们自己的个人远见、本身的智慧、自身的资本等等一系列的原因决定到底要成立的是什么类型的公司或者是开一家小小店铺，在平平凡凡中过出幸福的生活。

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【第7篇】营改增后一般纳税人税率

导读：营改增之前服务业是需要交纳营业税的，营改增之后服务业也需要交纳增值税。很多人习惯了计算营业税，在服务业转为增值税之后，不知道如何计算增值税。本文将介绍一下营改增后服务业怎么计算增值税。

营改增后服务业怎么算增值税

答：服务业 ，营业税改增值税后，是增值税一般纳税人的，税率6%；是增值税小规模纳税人的。税率3%。

以不含税收入计算增值税。营业税是按照含税收入计税的。

不含税收入=含税收入-增值税=含税收入/（1+增值税税率）

增值税=不含税收入*税率

一般纳税人应交增值税=增值税销项税额-增值税进项税额

小规模纳税人应交增值税=不含税收入*税率

什么是营改增？

营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

以上详细介绍了营改增后服务业怎么计算增值税，也介绍了什么是营改增。作为一名企业的财务会计，这是主管税务的会计，一定要明白，营改增之后服务业的增值税业务应该如何计算。如果你阅读了本文，不是很明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

【第8篇】个体户升级一般纳税人

个体工商户性质的纳税人累计销售额达到一般纳税人标准，应申请一般纳税人资格认定。

一、适用范围

个体工商户性质的纳税人年增值税应税销售额(包括免税销售额，以下简称年应税销售额)符合以下规定标准：

(一)从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上。

(二)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上。上述“以生产货物或提供增值税应税劳务为主”是指增值税年应税销售额中，货物或应税劳务的销售额超过50%，批发或零售货物的销售额不到50%。

二、提供资料

首先申请领取《中华人民共和国组织机构代码证》，然后到税务机关按以下程序办理。

(一)向税务机关提供以下资料办理纳税人识别号变更如果个体工商户原先是用《中华人民共和国组织机构代码证》申请税务登记证的，则不需办理税务登记的变更，直接按以下第(二)、(三)点程序申请办理。

(二)提供以下资料办理定期定额的取消手续

属于定期定额(即定税)征收方式的个体工商户纳税人需要办理该手续后，才能按第三点申请一般纳税人资格;如属于查账征收方式的个体工商户纳税人则可直接按第三点申请一般纳税人资格。

(三)提供以下资料申请一般纳税人资格

三、办理流程

携带上述资料到南沙国税局第一、第二税务分局办税服务厅→取号机取号后在等候区等待叫号→移步办理窗口办理。 四、办结时限 办理纳税人识别号变更为即时办结，定期定额取消手续为即时办结，申请一般纳税人资格为20个工作日。

五、注意事项

(一)按第二点要求提供资料的复印件必须加盖纳税人公章和“此件与原件相符”章(可手写)以示确认。

(二)税务机关收到纳税人申请办理一般纳税人资格认定的基本资料后，将在规定时限内进行实地审核，约见相关人员，纳税人须提供以下备查资料：

1.税务登记证副本原件。

2.经营场地证明材料(场地属自有的，须提供产权证明;属租用的，须提供房屋租赁合同、协议)。

3.业主和财务负责人身份证件原件(如外籍人员确实无法提供身份证件原件的，可以提供复印件，业主需提交第二代身份证)、财务人员从业资格证明。

4.所有开户银行账户、账号的证明材料。

5.相关会计账册和凭证原件，包括：总账、分类账、销售明细账、存货明细账、现金日记账、银行存款日记账、应交税金明细账、资金往来账，原材料和商品出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据。

上述备查资料若税务机关在自有资料库中可以查到，无需复印留底;如果自有资料库中没有或者资料内容已变更，由税务人员在实地审核时将复印件带回、存档。

【第9篇】一般纳税人房租税率

相信不少公司都会涉及到出租房屋，那么，你知道企业出租房屋都需要缴纳哪些税吗？

公司出租自己的房屋，主要涉及增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，今天一起来详细了解一下吧~

增值税

企业出租房屋，正常情况下，一般纳税人采用一般计税方法，适用税率是9%，应缴税款=含税销售额÷（1+9%）×9%

如果一般纳税人是2023年4月30日之前取得的不动产，并且已经在主管税务机关备案后，采用简易计税，适用5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%

而小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%

▲▲▲需要注意的是：如果是小规模纳税人，是享受减免增值税的政策，那就是月销售不超过15万，季度不超过45万免税，而一般纳税人则没有此优惠政策。

房产税

房产税主要有从价计征和从租计征两种征收方式。

企业房屋自用，采用从价计征来征收房产税；当企业出租房屋时，采用从租计征，法定税率是12%，以房屋租金收入为房产税的计税依据，按年征收，分期缴纳。

▲▲▲需要注意的是：小规模纳税人房产税是减半征收

土地使用税

土地使用税是以实际占用的土地面积为计税依据，其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。

而关于缴税标准，主要是看当地地税机关规定的每平方米税额是多少，然后按照土地面积×标准计算缴纳即可。

关于土地使用税，小规模纳税人同样是减半征收的。

印花税

印花税直接按照合同收入计算申报缴纳即可，税率为1‰，税额不足一元的按一元贴花。

租赁合同一经签订，印花税就要全额缴纳，假如一次性签订5年的房租租赁合同，合同约定5年的租金，就应该一次性缴纳5年租金金额的全部印花税。

关于印花税，小规模纳税人同样是减半征收的。

企业所得税

企业出租房屋取得租金收入，需要按规定计算缴纳企业所得税。

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

城建税、教育费附加、地方教育费附加

城建税、教育费附加、地方教育费附加是以缴纳的增值税为基础算的。

城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％）

纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加 ＝增值税×3%

地方教育附加 ＝增值税×2%

关于企业出租房屋需要缴纳的税种就讲到这里了，如果你还有不明白的地方，可以随时咨询我们~

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~

【第10篇】上海市一般纳税人查询

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一周招聘又来啦~

看看有没有适合你的呢？

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上海科房投资有限公司

企业简介

上海科房投资有限公司简介，创意空间服务商，成立于2003年，迄今建没和运营管理了上海明珠创意产业园，半岛湾时尚文化创意园，智慧七立方科技园等遍布上海徐汇，虹口，杨浦，宝山，浦东各区的17家创意园区，拥有丰富的园区投资管理经验和先进的空间定制理念，在长期运营发展中形成了创业孵化，增值服务等特色服务，至今公司园区己累计为2800多家企业提供服务。

招聘岗位

1．园区物业运营管理 (3人)

岗位职责：

1、相貌端正，做好产业园项目的运营与招商的沟通，洽谈，落实，落地；

2、搭建产业园区物业服务标准（客户维护，商家服务等）；

3、做好物业园区运营管理，运营模式，定期指导，并进行周边及市场调研；

4、做好物业运营管理成本管控，测算及团队建设指导；

5、协调解决复杂问题的处理和能力；

6、完成领导安排的其他工作。

任职要求：

1、年龄要求：28周岁--45周岁，相貌端庄；

2、本科及以上学历，经济、企业管理、市场营销等相关专业毕业；

3、五年以上市场营销等相关工作经验，拥有招商运营经验；

4、精通市场营销相关知识及公司招商，行业动态，具备较强的管理能力，及业务开拓能力；

5、较强的人际沟通和协调能力，对工作尽心尽责，具有亲和力和团队精神。

薪资福利：

6000-8000元/月

2．出纳（3人）

岗位职责：

1、按照相关法规及公司财务制度，完成收付款手续及银行结算；

2、做好相关单据，账册，工作主动，思路清淅，执行力强；

3、完成领导交办的其它事项。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以内，大专及以上学历，会计相关专业；

2、持会计上岗，有园区、物业工作经验者优先；

3、熟悉财务软件使用。

薪资福利：

6000-7000元/月

3．园区招商人员（3人）

岗位职责：

1、具有良好的沟通和表达能力，工作积极主动；

2、能承受执行产业园区招商任务，深入挖掘产业目标群体资源；

3、负责意向客户，目标企业的跟综、沟通、谈判、签约及合作等；

4、协助入驻企业项目落地及完成领导按排的其它事项工作。

任职要求：

1、大专及以上学历，市场营销等相关专业；

2、有2年以上产业园区招商相关工作经验，最好有渠道资源，性格开朗。

薪资福利：

6000-8000元/月

4．财务会计（3人）

岗位职责：

1、具备良好的会计能力，负责公司日常帐务处理，编制各项财务报表及管理报表制作；

2、客户财务项目沟通等技能和经验；

3、定期纳税申报和个人税等税种的申报和工资发放等相关业务；

4、负责财务装订，资料收集存档；

5、完成领导交办的其它其项。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以内，大专或以上学历，会计或财务相关专业；

2、必须持有初级会计师证书或会计上具有3年以上会计工作经验，熟识财务税收法规，财务分析会计核算工作能力；

3、良好的责任心及职业道德，工作细心认真，吃苦耐劳；

4、能熟练使用财务软件（如金蝶，用友等）及office计算机软件。

薪资福利：

6000-8000元/月

5．物业管理员（3人）

岗位职责：

1、负责管理园区清洁、绿化、治安、维修、接待、回访等项服务工作；

2、负责为客户办理入户、入住、装修手续；

3、负责园区客户每月使用水电费的统计工作；

4、负责接待及处理客户咨询、投诉工作，并定期进行回访；

5、负责为园区客户商务、票务收发等项服务工作；

6、负责发现运作中不合格的服务项目，进行跟踪、验证，处理客户投诉；

7、协调送发物业管理方面的文件及归档；

8、收集有价值的物业信息，为推动园区物业管理工作的发展出谋划策；

9、完成办公室临时交办的工作。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以下，大专以上学历；

2、能熟练运用office办公软件，有物业从业经验优先；

3、在物业部经理领导下，具体行使管理、监督、协调服务的职能；

4、负责园区客户接待工作，做到仪表端庄、态度和蔼、热情大方、反应敏捷、处事稳健。

薪资福利：

6000-7000元/月

6．园区服务部专员（2人）

岗位职责：

1、负责收集、了解与园区、园区企业相关的各类国家和地方优惠、扶持、奖励政策信息；

2、负责园区的荣誉、平台资质、政府资金项目申报，编写申报材料；

3、跟踪项目交付过程，包含但不限于申报、立项、答辩、验收等；

4、负责与政府项目主管部门的外联工作，相关的考察、评估、验收等公共关系开发及维护，建立长期友好的关系；

5、为入驻企业提供政策咨询，帮助企业落实相关优惠政策。

6、完成其他领导临时交办的任务。

任职要求：

1、年龄要求：38周岁以内，相貌端庄较好，大专及以上学历；

2、有综合管理能力和执行力；

3、有一定的书面表达能力；

4、工作心细致、责任心强、工作态度积极。

薪资福利：

6000-7000元/月

公司地址：

上海市宝山区蕰川路6号

联系方式：

简历投递邮箱：

2938961357@qq.com

no.2

上海财安金融服务集团

股份有限公司

企业简介

上海财安金融服务集团股份有限公司成立于1999年5月，总部设在上海。公司业务范围包括金融风险管理、金融业务流程外包、金融呼叫中心、金融信息技术外包、金融知识流程外包等五大类四十多个品种，是国内较早涉足金融服务领域的专业外包公司。

招聘岗位

1．浦发银行大堂助理

（20人）

岗位职责：

1、维护营业大厅的日常运作；

2、指导客户办理各类银行业务；

3、推介各类银行产品。

任职要求：

1、年龄要求：22周岁--35周岁，大专及以上学历，专业不限；

2、有较好的沟通表达能力、较强的服务意识；

3、能承受一定的工作压力，有上进心，工作认真负责。

薪资福利：

5000-6000元/月

工作地点：

上海区域就近分配

2．农商银行大堂助理（6人）

岗位职责：

1、协助大堂经理做好客户服务工作，包括但不限于业务引导、业务咨询等；

2、协助管理厅堂环境，及时更新业务宣传信息；

3、协助管理厅堂内各类机具设备，确保机具正常运行；

4、协助客户办理电子渠道类业务及其他业务；

5、完成领导安排的其他工作。

任职要求：

1、年龄要求：22周岁--40周岁，大学专科及以上学历；

2、具备主动服务的意识与良好的语言表达沟通能力；

3、身体健康，形象气质较好；

4、具有金融同业工作经验者优先。

薪资福利：

5000元/月

工作地点：

闵行、宝山、静安、黄浦、虹口、嘉定、松江

3．中国银行信用卡分期专员

（2人）

岗位职责：

1、外呼介绍账单分期业务，提供优质的账单还款方案，解决客户的还款压力；

2、完成公司下达的业绩指标；

3、积极开展开拓客户资源；

4、保持与老客户的日常沟通，维护良好的合作关系。

任职要求：

1、具有相关外呼工作经验者优先；

2、熟悉基本电脑操作；

3、年龄要求：22周岁--40周岁，大专及以上学历，沟通及协调能力强；

4、性格开朗，有较强的团队意识；

5、无不良嗜好和犯罪记录。

薪资福利：

8000-13000元/月

工作地点：

虹口区邯郸路

4．中国银行客服专员（2人）

岗位职责：

1、照标准话术和流程完成电话外呼；

2、与客户进行有效沟通与维护；

3、积极配合上级领导安排的各项工作任务。

任职要求：

1、有客服经验者优先录用；

2、熟悉基本电脑操作；

3、年龄要求：22周岁--40周岁，大专及以上学历，沟通及协调能力强；

4、性格开朗，有较强的团队意识；

5、无不良嗜好和犯罪记录。

薪资福利：

6000-10000元/月

工作地点：

虹口区邯郸路

联系方式：

联系人：陈老师

电话：51278999-8631

简历投递邮箱：

chenjian@in-rich.com

no.3

优刻得科技股份有限公司

企业简介

ucloud（优刻得科技股份有限公司）是中立、安全的云计算服务平台，坚持中立，不涉足客户业务领域。公司自主研发iaas、paas、大数据流通平台、ai服务平台等一系列云计算产品，并深入了解互联网、传统企业在不同场景下的业务需求，提供公有云、混合云、私有云、专有云在内的综合性行业解决方案。

依托公司在莫斯科、圣保罗、拉各斯、雅加达等全球部署的32大高效节能绿色云计算中心，以及国内北、上、广、深、杭等11地线下服务站，ucloud在全球已有近5万家企业级消费用户，间接服务终端用户数量达到数亿人。

ucloud深耕用户需求，秉持产品快速定制、贴身应需服务的理念，推出适合行业特性的产品与服务，业务已覆盖互联网、政府、运营商、工业互联网、教育、医疗、零售、金融等在内的诸多行业。

招聘岗位

1．后台开发（10人）

岗位职责：

1、负责大型分布式系统设计、开发、优化和维护，提供高性能、高可用性、高可扩展性的体系结构；

2、负责基础软件的设计、开发、优化和维护，包括不限于kvm虚拟化、docker容器、sdn网络虚拟化、分布式文件系统、key/value存储系统、数据库、网络安全等方向。

任职要求：

1、2023届计算机相关专业，本科及以上学历；

2、编程基本功扎实，熟悉c、c++、java、go等其中一门语言；

3、计算机基础扎实，掌握linux操作系统、数据结构、tcp、ip、计算机体系结构、网络安全等一到多个方面的知识；

4、对分布式系统技术有了解优先；

5、优秀的学习能力和对技术创新的热情；

6、对云计算技术有兴趣，对海量分布式系统有兴趣。

薪资福利：

15000-25000元/月

2．sre（2人）

岗位职责：

1、解决ucloud后台大型分布式系统在运行时出现的问题，并通过自动化的处理来防止问题的重现，进而能更广泛而智能地应对系统中异常情况；

2、提升ucloud大型公有云平台现网服务的可用性、可扩展性。

任职要求：

1、2023届计算机相关专业，本科及以上学历；

2、对业务运维有一定的了解，对互联网开发运营的理念有相关经验；

3、编程基本功扎实：c、c++、go、python、java等；

4、了解以下至少一种数据库：mysql、mongodb、postgresql、redis等。

薪资福利：

15000-25000元/月

3．应用开发（2人）

岗位职责：

1、持续优化系统架构，提高系统在高并发、大流量下的容灾容错能力，保证系统的高可用性；

2、熟练使用单元测试，自动化等方式优化和提升代码质量；

3、理解用户需求，将用户需求转化为可靠的系统解决方案。

任职要求：

1、2023届本科及以上，计算机相关专业，理解和熟练使用基本的数据结构和算法；

2、熟悉基本的linux操作；

3、熟悉mysql/mongodb/redis等存储产品的使用，深刻理解实现原理和使用场景；

4、熟悉分布式系统的相关技术原理工作职责；

5、具备良好的团队合作能力、分析解决问题能力，能够独立承担任务。

薪资福利：

15000-25000元/月

4．算法开发（2人）

岗位职责：

1、支持业务侧图像检测任务的算法开发和训练；

2、模型的调研和复现；

3、负责模型算法的落地和移植。

任职要求：

1、2023届本科及以上学历，计算机或算法相关专业；

2、熟悉pytorch或tensorflow其中一个及以上深度学习框架；

3、有c/c++开发实习经验优先，了解c++；

4、对反向传递有一定了解，能够简述一些基本的算子在反向传递时候的行为；

5、熟悉多种loss function；对一些常用backbone有所了解；

6、过往项目中至少包含以下一种：人脸识别、目标(人、车、物)检测、图像分割、交通相关算法等；

7、对自己过往的项目有整体的认识。

8、有c/c++实习开发经验优先；

9、有嵌入式移植经验优先；

10、能独立对算法进行移植，有过1种以上的嵌入式设备移植经验优先；

11、有较大规模数据训练和调参经验，例如百万id的人脸特征训练优先。

薪资福利：

15000-25000元/月

5．前端开发（10人）

岗位职责：

1、协助参与云计算产品的前端研发工作，包括公有云控制台、私有云产品、官网、内部信息系统、小程序等；

2、与产品经理、设计师和后端工程师配合，协助提高产品的用户体验；

3、学习并参与前端组件化、前端支撑系统、devops相关工作，帮助提升业务输出效率。

任职要求：

1、2023届本科及以上学历，计算机相关专业；

2、计算机基础扎实，包括计算机操作系统、网络、数据库等；

3、掌握前端基础知识，包括html、css、javascript；

4、热爱编程，爱折腾，学习能力强、有责任心和自驱力；

5、有一定的产品意识；

6、有前端开发相关的项目或实习经验优先；

7、有自己的技术博客并定期输出优先；

8、参与过开源项目。

薪资福利：

15000-25000元/月

6．测试开发（1人）

岗位职责：

1、负责优刻得私有云产品的质量保障；

2、负责自动化测试工具开发与维护；

3、负责部署与维护测试环境；

4、负责产品需求分析，编写与维护测试用例。

任职要求：

1、计算机相关专业本科或以上学历的应届毕业生；

2、熟悉测试理论及实践；

3、熟悉linux，熟悉关系型数据库和nosql数据的操作，熟悉git；

4、熟悉golang，有相关项目经验优先；

5、具备良好的沟通和团队协作能力，能吃苦耐劳，学习能力强，积极主动地推动问题解决。

薪资福利：

15000-25000元/月

7．大客户销售（3人）

岗位职责：

1、负责ucloud云计算相关产品的销售工作，包括目标客户的开发、跟进和维护，完成制定的销售任务和回款；

2、拓展互联网行业客户，融入行业圈子，有效调用内外部资源推动项目落地；

3、维护已有大客户关系，深入挖掘客户需求；

4、协助开发一起梳理行业客户需求，完成从调研到测试到推广的方案的所有流程，满足行业客户需求。

任职要求：

1、以客户为先，有责任心；

2、大学期间有销售实习经验者优先；

3、具有较强的客户拓展和能力，有较好的商业嗅觉；

4、有冲劲，强逻辑，能协调，做事细。

薪资福利：

10000-20000元/月

8．采购（2人）

岗位职责：

1、负责公司采购工作，主要负责网络传输设备；

2、支持完成业务需求的采购工作，寻找合适供应商，运用合适的采购策略，提供需求部门高性价比的产品、服务和解决方案，并对流程、制度、成本进行管控；

3、协调建立、维持与供应商良好关系，有效管理供应商，并定期对供应商进行评估；

4、定期分析和总结工作中的机会点和问题，协调各部门优化流程、系统、工具，保证采购活动高效、规范。

任职要求：

1、2023届毕业生，计算机、信息系统等理工科专业优先；

2、具备优秀的组织、协调、沟通能力，较强的主动性，良好的团队合作精神；

3、逻辑思维清晰，能快速的从繁琐的事情中抓住重点；

4、良好的抗压能力。

薪资福利：

8000-12000元/月

9．会计（1人）

岗位职责：

1、协助费用凭证、员工报销凭证的录入，月末依据权责发生制，计提相关费用；

2、协助往来和交易的定期核对工作，及每月结账后相关科目的账龄明细表的编制；

3、协助公司经营类固定资产/在建工程每月的明细表核对工作，保证数据的准确性；

4、协助会计部日常凭证整理，纳税申报（按需）等事项；

5、对于日常中作中遇到的异常事项能及时向上级汇报，有一定敏感度；

6、积极参与财务的系统化，以提升会计核算的准确和高效；

7、协调公司的工商、税务、统计、审计等事务办理，与对接外部机构的沟通等；

8、完成上级交办的其他任务，按需协助团队其他成员的工作。

任职要求：

1、全日制本科以上学历，财会类相关专业，有互联网/电商行业相关财务实习经验优先；

2、初级/中级会计或cpa持证者优先；

3、对ms office软件、用友/金蝶等财务软件有操作经验优先；

4、认真细致、责任心强、有良好的学习能力和自我管理能力，能发挥主观能动性，适应快节奏互联网公司工作环境；

5、良好的跨部门沟通能力和团队协作能力。

薪资福利：

8000-12000元/月

联系方式：

ucloud官网投递：

https://zhaopin.ucloud.cn/campus（登录官网跳转招聘门户投递）

简历投递邮箱：

zhaopin@ucloud.cn（请注明投递岗位）

no.4

上海拓观建筑规划设计有限公司

企业简介

上海拓观建筑规划设计有限公司属于高新技术企业，十多年来一直致力于房地产项目的精致化定制工作，目前拥有境内外优秀设计师170余人，完成作品覆盖全国50多个城市。公司秉持“创新+价值+品质”的设计精神，聚焦于为一线房企提供全程化设计服务，并与融创、中海、路劲、保利、招商、新城、绿地、正荣、建发、蓝光、金地、旭辉、正商、葛洲坝等知名房企建立了良好的客户合作。

招聘岗位

1．建筑设计师（见习）

（8人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000416892

岗位职责：

1、学习项目运作流程及设计规范；

2、配合主创建筑师完成方案创作。

任职要求：

1、本科、专科在校或毕业生，建筑学、艺术设计等相关专业；

2、能保证6个月以上稳定见习，表现优异，可以考虑留用；

3、热爱建筑设计，创新思维，学习能力佳，善于沟通；

4、熟练使用设计相关软件。

见习补贴：

按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。

公司地址：

上海市淞沪路398号3楼

投递上海公共招聘新平台：

职位编号：

建筑设计师（见习）：

20221000416892

(求职者可以通过上海公共招聘新平台查询相应的职位编号应聘)

no.5

上海蓝盟网络技术有限公司

企业简介

蓝盟于2002年成立于上海，致力于为企业提供it外包、it采购、弱电工程、安防监控、系统集成、网络安全、云服务、设备租赁、上网线路、网站制作和软件定制等“一站式”信息服务解决方案。

招聘岗位

1．计算机维修工（见习）

（10人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000404415

岗位职责：

1、电脑软硬件系统的安装和维护；宽带路由器、网络打印、ip地址规划等；

2、outlook常用邮件客户端软件的使用和数据备份。windows系统的配置安装及pc硬件；windows系统的防护和相关安全设置；

3、为客户提供现场的技术支持。

任职要求：

1、年龄要求：16周岁--35周岁的本市户籍未就业人员；

2、参加见习计划的本市高等学校和中等职业学校全日制毕业学年学生；

3、本市高等学校及中等职业学校离校2年内未就业的全日制毕业生。

见习补贴：

按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。

2．计算机网络管理员

（见习）（10人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000404414

岗位职责：

1、电脑软硬件系统的安装和维护；宽带路由器、网络打印、ip地址规划等；

2、outlook常用邮件客户端软件的使用和数据备份。windows系统的配置安装及pc硬件；windows系统的防护和相关安全设置；

3、为客户提供现场的技术支持。

任职要求：

1、年龄要求：16周岁--35周岁的本市户籍未就业人员；

2、参加见习计划的本市高等学校和中等职业学校全日制毕业学年学生；

3、本市高等学校及中等职业学校离校2年内未就业的全日制毕业生。

见习补贴：

按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。

公司地址：

上海静安区平型关路138号银座315室

投递上海公共招聘新平台：

职位编号：

计算机维修工（见习）：

20221000404415

计算机网络管理员（见习）：

20221000404414

(求职者可以通过上海公共招聘新平台查询相应的职位编号应聘)

编辑：奚宇轩

*转载请注明来自上海杨浦官方微信

【第11篇】办一般纳税人需要多久

风险纳税人首先需要去税局找到所属的管理员，确定被纳入风险纳税人的原因，询问解除风险纳税人所需要提供的资料，按照要求提供相应的资料后，再向税局管理员提出解除风险纳税人的申请。

一般情况有一下几种：

1.因为进项发票被列为风险纳税人的，需要将被监控的进项发票做进项税额转出后，向税局申请解除风险纳税人。

2.因为公司法人名下其他公司异常，导致关联企业风险纳税人的，需要先解除名下异常的公司，再向所属税局申请解除风险纳税人。

3.因为地址无法联系，不在实际地址办公导致风险纳税人的，需要先做工商地址变更，再提供场地证明或者红本租赁合同、产权证明（其中一种）、与房东签订的租赁合同、最近月份的房租水电费发票，会有管理员下场地核实的可能，部分特殊情况的需要提供记账凭证进行检查。待税局核查通过后申请移除风险纳税人。

【第12篇】一般纳税人普通发票可以抵扣吗

企业取得增值税一般纳税人资格后，发生采购行为取得增值税专用发票，且发票所对应事项属于可抵扣范围内的，公司将进项税进行抵扣，这属于正常的业务范畴。

如果公司在被认定为增值税一般纳税人资格前取得了增值税专用发票，该进项税在公司取得一般纳税人资格后是否还能抵扣？

通常情况不可以。

但要注意，有一个特殊的例外！

按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号，以下简称“59号公告”）的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

对于上述规定，需要从以下几个方面理解。

一、期间的特殊规定

按照59号公告的规定，认定为一般纳税人之前的期间指的是从公司设立并办理完毕税务登记开始，到被认定或登记为一般纳税人的特定期间。

在该期间，企业可能还处于“筹建”状态，在税务机关的征管系统中显示属于小规模纳税人，导致其取得的增值税扣税凭证无法正常抵扣。

如果某公司在2023年至2023年期间，由于过去12个月（或四个季度）的销售额未超过500万元，公司按当时的政策将一般纳税人申请转为小规模纳税人。从该公司转为小规模纳税人开始，到再次成为一般纳税人期间，就不属于59号公告所规定的“被认定或登记为一般纳税人之前”的期间。

二、收入的特殊要求

按照59号公告及解读的要求，企业在上述期间没有取得生产经营收入，也没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，但取得了增值税专用发票或其他可抵扣凭证，在认定为一般纳税人后可以正常抵扣。

这里面的没有收入，没有报税，指的是公司按照会计政策和税法的规定，真实记录和准确核算的收入，如果公司通过隐瞒收入（如未开发票，就没有确认收入，但实际已经满足收入确认条件）形成的“未取得生产经营收入，也未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，就不满足59号公告的要求。

三、认定为一般纳税人后，无法抵扣前期凭证，如何处理

公司认定为一般纳税人后，将之前取得的增值税专用发票所对应的进项税进行抵扣，如果系统无法正常抵扣，企业该如何处理呢？

按照59号公告的规定，这种情况下，公司要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第73号）规定的程序，通知销售方开具红字增值税专用发票，然后再重新开具蓝字增值税专用发票。

如果销售方不予配合，该进项税还是无法抵扣。

四、发票对应业务的要求

59号公告并未对发票对应业务有特殊要求，但企业在后续抵扣时，也要注意，如果该增值税专用发票所对应的服务或货物是用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目等，则发票所对应的进项税同样不能抵扣。

【第13篇】2023一般纳税人的标准

点击蓝字

关注我们

大家好，我是财税法一点通的c先生，上两篇介绍了企业设立与财税基础知识，如果看过应该有了初步认识，本文主要介绍增值税小规模纳税人与一般纳税人的相关知识点，依然主要针对税务行业的小白来整理文章。

本文全文内容分为以下几点：

1.增值税纳税人分类的目的

2.小规模纳税人与一般纳税人登记标准

3.小规模纳税人增值税税率

4.一般纳税人增值税税率

5.小规模纳税人计税方法

6.一般纳税人的计税方法

7.小规模纳税人增值税抵扣

8.一般纳税人增值税抵扣

9.小规模纳税人增值税税收优惠政策

10.一般纳税人增值税税收优惠政策

一.增值税纳税人分类的目的

为了提高税收征收管理水平，针对经营规模不一样，财务核算水平不一样的企业，采用不一样的税收计算方法。

二.小规模纳税人与一般纳税人登记标准

1.根据财税2023年33号文关于统一增值税小规模纳税人标准的通知相关规定，2018.5.1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2.小规模纳税人是指年应征增值税销售额不超过500万的，不含税销售额。

3.一般纳税人是指连续12个月销售额超过500万

4.关于小规模与一般纳税人身份转换的问题

由上文可以看出当连续12个月销售额超过500后，小规模纳税人可以转为一般纳税人。但是一般纳税人在没有特别新规定的条件下是很难转为小规模纳税人的。

5.2023年12月31日前，对连续12个月销售额未超过500万的一般纳税人可以申请转为小规模纳税人。这个截止时间已经过去，这里可以看出在一定时期会给出政策，让一般纳税人转为小规模，目前没有新的政策出来。

由一般纳税人转为小规模纳税人后，连续12月超过500万又自动升级为了一般纳税人的，不得再次登记为小规模纳税人。

三.小规模纳税人增值税税率

小规模征收率有两档3%与5%，由于现在有小规模增值税优惠政策3%可以申请为1%，其中3%与1%是法定税率，可以自由选择，而5%简易征收有比如劳务派遣，销售不动产等

四.一般纳税人增值税税率

一般纳税人增长税率比较多，根据应税行为不同税率不同，但主要的税率有：

1、增值税税率13%，主要范围有：销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务。其中销售或进口货物中的：粮食、自来水、图书、饲料等为9%。

2、增值税税率9%，主要范围有：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产。

3、增值税税率6%，主要范围有：销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务

4.一般纳税人简易征收，征收率3% ：一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外

5.一般纳税人简易征收，征收率5% ：销售不动产，符合条件的经营租赁不动产(土地使用权) ，转让营改增前取得的土地使用权，房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目，符合条件的不动产融资租赁，选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务，一般纳税人提供人力资源外包服务。

6.一些其他特殊计税规定

7.税率为0%，这里区分下免税和零税率的不同

五.小规模纳税人计税方法

小规模纳税人应税所得额=销售额*征收率

六.一般纳税人的计税方法

一般纳税人应税所得额=销项税-进项税

一般纳税人简易计税应税所得额=销售额*征收率

七.小规模纳税人增值税抵扣

由于小规模企业采用的是简易计税方式，小规模企业不能抵扣自己应交的增值税，只有小规模企业购置税控收款机的专用发票经税务机关审核批准后可以抵免当期应纳增值税。

八.一般纳税人增值税抵扣

1.发票分为普票和专票，普票不能抵扣，专票进项一般纳税人可以抵扣应缴增值税。

2.一般纳税人采用简易计税方式的不能抵扣

3.一般纳税人当期进项抵扣不完的可以留抵到以后，以前发票认证期限是180后，后来改成了360天，2023年12月31日发布关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告增值税一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

九.小规模纳税人增值税税收优惠政策

十.一般纳税人增值税税收优惠政策

一般纳税人是会计制度比较完善的主体，增值税没有什么太多增值税的税收优惠政策。

一般纳税人针对特定应税行为增值税会有所优惠，比如住房租赁企业一般纳税人向个人出租的以5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

一般纳税人的经营制度和财务制度都比较健全，一般都是其他所得税优惠政策来实现税收优化。

【第14篇】2023年一般纳税人税率

对于增值税一般纳税人简易计税，大家了解多少呢？哪些情形可以采用增值税简易计税办法？其政策依据和注意事项又有哪些？小编还收集了一些常见问题，赶快跟着小编来了解一下吧！

一

简易征收项目涵盖的具体范围如下：

01

建筑服务

可以选择简易征收：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 规定，建筑业的下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

必须选择简易征收：

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定：

一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

...

三、适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

注意事项：

（1）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（2）一般纳税人选择简易征收的可自行开具发票。

02

出售不动产

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 规定，下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。

注意事项：

（1）房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

（2）一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。

03

物业管理服务中收取的自来水费

《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第54号）规定：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

注意事项：

（1）该项政策中“扣除其对外支付的自来水水费”指的是扣除的仅仅是自来水水费，不包括其他污水处理费等费用。

（2）差额中“对外支付的自来水水费”需要获取符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。

（3）物业管理服务的纳税人可以向服务接受方全额开具增值税专用发票。

04

不动产经营租赁

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定，下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

（3）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

注意事项：

（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，与机构所在地不在同一县(市)的，应按照5%的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（2）纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

（3）其他个人出租，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后，可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。

05

销售使用过的固定资产

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定：

（1）一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。

（2）一般纳税人销售自己使用过2008年12月31前购进或自制的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。

注意事项：

（1）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

（2）根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第90号）规定：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税办法依照3%减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照3%的征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

06

劳务派遣

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

07

转让土地使用权

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

08

不动产融资租赁

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

09

人力资源外包服务

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

10

其他可以选择简易计税的情况

(按征收率3%)

（1）公共交通运输服务

（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务

（3）在2023年4月30日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

（4）在2023年4月30日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

（5）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务

（6）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

（7）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

（8）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

（9）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

（10）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

（11）寄售商店代销寄售物品

（12）典当业销售死当物品

（13）单采血浆站销售非临床用人体血液

（14）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

（15）药品经营企业（取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业）销售生物制品。兽用药品经营企业（取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业）销售兽用生物制品。

（16）自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

（17）自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

其它注意事项：

1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2.适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。

3.纳税人选择简易征收办法计算缴纳增值税的需要到主管税务机关办理备案。

二

常见问题解答：

1.一般纳税人简易计税的公式？

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 附件：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条规定：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

第三十五条规定：简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

2.可以适用简易计税方法计税的一般纳税人，在计算四项服务销售额占比时，是否应包括简易计税方法的销售额？

答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第七条第（一）项规定：一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%的，可以适用加计抵减政策。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《营业税改征增值税试点方案》的规定，销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括按照一般计税方法计税的销售额和按照简易计税方法计税的销售额。因此，在计算四项服务销售额占比时，纳税人选择适用简易计税方法计税的销售额应包括在内。

3.增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额吗？

答：增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减。加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额。

4.国家税务总局网站发布的《2019最新增值税税率表》中，关于一般纳税人“符合条件的不动产融资租赁”可以适用简易计税方法，具体是指什么条件？

答：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。《2019最新增值税税率表》中所称“符合条件的一般纳税人”是指上述规定的情形。

5.《财政部 海关总署 税务总局 药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）规定，自2023年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。纳税人经营多种罕见病药品，在选择简易计税时，是需要对多种药品同时选择简易计税，还是可以对其中某种罕见病药品选择简易计税？

答：为充分保障纳税人权益，使纳税人能根据自身经营情况作出最优选择，当纳税人同时经营多种罕见病药品时，可以只对其中某一个或多个产品选择简易计税。如某药品企业同时生产a、b两种罕见病药品，经过计算，企业对a药品选择简易计税较为有利，但b药品适用一般计税办法税负更低，则企业可以仅对a药品选择简易计税。

【第15篇】一般纳税人发票认证流程

本文目录

公司应如何办理普通发票，申请需要什么资料？

对公账户一般户开户需要什么资料？

我想注册一个水电专业作业公司，从事承接水电安装的工程，请问怎么去注册，需要那些材料？

公司应如何办理普通发票，申请需要什么资料？

您好。普通发票：纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票种类、数量、版本限额提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批，并根据审批结果进行调整。资料如下：

一、纳税人应提供主表、份数《纳税人领购发票票种核定变更申请表》，1份二、纳税人应提供资料1．发票领购簿2．经办人的身份证明增值税专用发票：新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额，防伪税控企业已申请专用发票最高开票限额的，可以根据生产经营实际情况的需要，提出变更最高开票限额的申请，主管税务机关按照相关规定，对其申请受理、调查、许可。资料如下：

一、纳税人应提供主表、份数1．《税务行政许可申请表》，1份2．《增值税防伪税控发票领购及最高开票限额核定申请审批表》，3份四、纳税人应提供资料1、书面申请报告；

2、发票专用章印模3、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料；

4、经办人身份证明。具体建议联系主管税务机关确认。

对公账户一般户开户需要什么资料？

对公账户一般户开户需要资料如下：

（一）营业执照正本、副本（当年新成立企业只需提供正本）；（二）组织机构代码证正本；（三）税务登记证正本；（四）基本存款账户编号（如果企业的基本存款账户是在取消前开立的,则开立一般账户 时需提供基本存款账户开户许可证）；（五）法定代表人或单位负责人身份证；上述资料需同时提供原件及a4纸复印件各一份，并提供单位预留签章。（六）非法人代表本人办理的，需提供经办人身份证及法人代表委托授权书，需加盖单 位公章和法人签字。（七）开户证明 开户证明视开户原因来定：存款人因向银行借款需要的，应出具借款合同；存款 人因其他结算需要，应出具有关证明。

扩展资料：

公司对公帐户分为四类：基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。 其中： 基本账户 一个公司只能开一个。 其他的 例如：一般账户，一个公司可以根据业务需要开立多个，没有数量限制。

人民银行的账户管理规定：一个企业只能开立一个基本账户，但是可以开立多个一般账户，如果另外还要开一个可以取款的账户，而且资金方有一定的专门用处，那么你可以在该行申请办理一个专用账户也是可以取款的。

我想注册一个水电专业作业公司，从事承接水电安装的工程，请问怎么去注册，需要那些材料？

开公司首先肯定是去办理营业执照。注册水电专业作业公司需要的材料有：法定代表人、财务、监事的身份证原件，有股东也要股东身份证，公司章程、经营场所的地址证明文件（房产证复印件、购房合同或者租赁合同等，村委小区开的证明也可以），还有5-10个公司名称等。

注册公司的一般流程包括：

1、进行公司名称核名；

2、核名通过后申办营业执照；

3、拿到营业执照后，去已经备案的刻章点刻章；

4、到税务部门备案登记；

5、到银行开立基本户。

在装修时有些大型的水电改造工程是需要公司有一定的资质的，你办照的时候可以咨询一下工商局或者住建委看要不要办理。

【第16篇】增值税一般纳税人认定标准

一般纳税人是增值税是概念，是企业应税销售额在连续12个月或四个季度的经营期内累计超过500万元，以及会计核算健全，能够按照会计制度规定设置账簿，依据合法、有效的凭证进行核算的企业，可以认定为增值税一般纳税人。应税销售额包括企业纳税申报的销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整的销售额。

比如，某企业连续12个月应税销售额实现490万元，企业没有认定为一般纳税人，为小规模纳税人。但当地税务机关到企业进行纳税评估时，发现企业有50万元的应税收入没有确认收入，而是挂在了往来账上。经税务机关审核评估后，该企业连续12 个月的应税销售额为540万元，则认定该企业为一般纳税人。

增值税一般纳税人的计税方法为一般计税法，一般计税法属于间接计算法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，再将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，进而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。即当期增值税=当期销项税额—当期进项税额。

增值税一般纳税人的会计核算和管理相对复杂，其复杂的原因在于应税销售额的确认，以及企业取得增值税进项税发票所涉及的税率的多少，即进项税额金额的大小来确定的。而且不同的行业，在应税销售额、增值税税率和供应商纳税人身份等方面均会对应缴纳的增值税产生影响。

增值税应税销售额的确定。由于增值税是价外税，增值税应税销售额不含销项税额。按照税法规定，一般情况下，增值税应税销售额是企业发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用。

现实中，企业还会发生一些特殊的销售方式，比如折扣销售方式、以旧换新销售方式、还本销售方式、以物易物销售方式等；企业还会发生包装物押金、直销业务、贷款业务等各种业务行为。还有，为避免重复征税按差额确定的销售额，以及视同销售行为的销售额的确定。应该说不同的销售业务行为，其应税销售额的确定是不同的，那么不仅会影响销项税额，也会影响企业实际缴纳的增值税税额。

增值税进项税额的确定。我们知道，增值税的核心是企业收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为企业实际缴纳的增值税税额。那么，进项税额作为可抵扣的部分，对于企业实际纳税金额的大小就会产生重要影响。

按照税法规定，不是所有的进项税都可以在销项税额予以抵扣，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于税法规定的增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定扣除率计算的进项税额。应该说，增值税进项税的抵扣，税法有严格的规定和要求，不符合规定的扣税凭证是不可以在销项税额中抵扣的。

另外，还有不得从销项税额中抵扣的进项税额。比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，以及非正常损失的购进货物等应税行为是不得在销项税额中抵扣进项税额的。

作为增值税一般纳税人企业来讲，在选择供应商时，其供应商的增值税纳税人身份也会对企业应缴纳的销项税产生影响，如果企业多与小规模纳税人合作，那么势必导致企业可抵扣的进项税额降低，进而加大了企业应缴纳的增值税税额。

总之，一般纳税人是企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业，应该向主管税务机关办理一般纳税人。一般纳税人增值税税额取决于销项税额和进项税额，那么应税销售额的确认和可以抵扣的进项税额对应缴纳的增值税有着重要影响。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年1月23日