小规模纳税人和个体工商户的区别（16篇）

【第1篇】小规模纳税人和个体工商户的区别

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。自改革开放后，重心就放在了经济建设上，大量的人员都选择了南下经商，很多人都因此赚到的人生的第一桶金，社会的公司组织也跟不上发展，也在不断的改革中，我国第一张民营的牌照就是来自于浙江义务的个体工商户，由此迎来了注册公司的热潮。

目前我国主要有五种公司形式，个体工商户，个人独资企业，合伙企业，有限责任公司，股份有限公司，不同的公司有着不同的税收，税率也是有所不同。

今年我们主要来讲解个体工商户与有限责任公司；

有限责任公司；它是由自然人或者公司投资成立的，承担有限的经济责任（出资额），无限盈利机会，主要的税种是，增值税，企业所得税，个人所得税，小规模纳税人增值税税点是3%，今年是免征的，企业所得税25%，但是今年能够享受到应税所得额100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%征收，这次是在减半了，股东个税分红是20%，当然不分红就纳税，还有就是如果是企业股东，那么分红是不纳税的，这个分红到了企业投资者账上可以做消费等等处理。

个体户是我国最早的民营企业，也是最基本的公司形式，它不具备法人资格，也不算真正的公司，承担无限责任，税收就是增值税与个人经营所得税，是没有企业所得税的，增值税今年是免征的，就剩下个人经营所得税了。

个人经营所得税，如果是查账征收，那么也是按照5%-35%的经营所得税来纳税，当然如果你可以找到核定征收的园区那个税负将是超低的。

目前个体工商户有地方是可以采用核定征收的，核定个人经营所得税，个税在0.5%-1%，增值税又免税了，综合税负在0.5%就完税了，税负也是相当低的，有人说核定征收不稳定，那不是你操心的事情了，那是国家的征税态度。了解更多的税收优惠政策请移步《税了吧》

【第2篇】小规模纳税人不开票收入怎么做账

这个是我代账一家小规模纳税人公司上个月开的发票，因为考虑到客户隐私，我把单位名称都遮住了

大家可以看到，开票金额，税率，服务名称等关键信息，下面我们来录凭证

好了，一张凭证做完了，不要问我为什么开票时间是6月8号，做账时间是6月底，因为小姐姐忙不过来，这就是代账会计和企业会计的区别。

随缘更新

【第3篇】小规模纳税人报税时间

小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗是会计工作中的常见问题，个人所得税申报问题一直以来很受大家关注，作为纳税人、扣缴义务人都应当在规定期限内完成纳税申报义务。本文就针对小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人个人所得税是不是每月都要进行申报?

答：小规模纳税人的个人所得税是每月都要申报的。即使小规模纳税人个人所得税是零，一样需要申报。

小规模纳税人的增值税、附加税、企业所得税及印花税等，就是每季度申报一次。

小规模纳税人每月需要申报的税种包括哪些?

小规模每月需要申报的税种具体如下：

1、增值税：按照销售收入的3%进行缴纳。

2、教育费附加税：按照所缴纳的增值税的3%进行缴纳。

3、地方教育附加：按照所缴纳的增值税的1%进行教案。

4、城建税：如果纳税人所在地为市区的，应当按照7%的税率缴纳城建税;如果纳税人所在地为县城、镇的，应当按照5%的税率缴纳城建税;如果纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，应当按照1%的税率缴纳城建税。

个人所得税逾期申报怎么办?

个人所得税逾期申报时，纳税人应当前往税局前台补申报和缴纳滞纳金，需携带资料包括：税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表。

按照相关规定可得：纳税人、扣缴义务人逾期申报个税的，税务机关除责令限期缴纳之外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳款万分之五的滞纳金。自2023年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金若是在1元以下的，则应纳税额和滞纳金为零。

小规模纳税人怎么做零申报?

以上就是有关小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关小规模纳税人个人所得税的内容，请大家继续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第4篇】小规模纳税人所得税优惠

毛姐姐，2023年小规模纳税人都能享受哪些优惠？

小规模纳税人这5大优惠记好咯！2023年依旧享受

第一，增值税3%继续减按1%执行，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入暂减按1%征收率征收增值税

第二，季销售额不超过45万免增值税，小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过15万元，季度销售额未超过45万元免征增值税

第三，六税两费减半征收，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加

第四，季销售额45万以下免两个教育附加费，教育费附加和地方教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的附加费，一般与增值税一同减免

第五，利润不超过100万，企业所得税2.5%，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，计算下来企业所得税税负2.5%

只要你是小规模纳税人，2023年就还可以享受这5大优惠，赶紧点个心分享给有需要的人吧

关注毛姐姐！

【第5篇】2023年小规模纳税人税率

小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些？

小规模纳税人和一般纳税人的区别主要有以下几点：

1、销售额标准：小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过500万元，一般纳税人的年应征增值税销售额超过500万元或者会计核算健全并申请转登记的。

2、税率水平：小规模纳税人按照3%或者5%的征收率缴纳增值税，一般纳税人按照6%、9%、13%等不同的适用税率缴纳增值税。

3、进项抵扣：小规模纳税人不能进行进项抵扣，一般纳税人可以进行进项抵扣。

4、发票管理：小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具专用发票，一般纳税人可以开具专用发票和普通发票。

5、红字发票处理：小规模纳税人不能申请开具或者使用增值税专用发票作为退换货凭证，一般纳税人可以申请开具或者使用增值税专用发票作为退换货凭证。

6、会计核算：小规模纳税人可以采取简易会计核算方式，一般纳税人必须采取完整会计核算方式。

综上所述，小规模纳税人和一般纳税人有不同的标准、优惠政策、权利义务和管理要求。希望我的回答对您有帮助、

小规模纳税人和一般纳税人在做账上有什么不一样么？

纳税申报：小规模纳税人按季度申报增值税，一般纳税人按月申报增值税。

海润商投（深圳）咨询有限公司创始于2023年，从深圳前海自贸区招商起步，以“诚信可靠，服务先行”为理念，致力于为企业提供**服务。历经多年经验积累，为累计超过3000+的企业提供快捷、专业、高效的服务，获得了客户极大的信任与支持。公司以工商财务代理为基础，开展业务扩大为工商服务，财税服务，知识产权服务，资质审批服务，纳税筹划等一站式企业服务。专业的事交给专业的人：我们专门注重于研究团队深入了解各城市、各区域工商、税务、外管等****出台的法规、规定、通知等，熟稔掌握办事流程、要求。并由专业的客户经理与客户沟通，了解客户需求、准备专业文件，可快速、高效地完成服务。我们用心做企业“诚信可靠，服务先行”是海润商投一直来奉行的经营理念。目前海润商投凭借专业的知识、丰富的实战经验和**的服务，赢得了客户的信赖，使得自己的业务增长主要来源于老客户的介绍。通过海润商投的帮助，客户们更迅速的完成商业布局，规范财务工作，提高财务部门的工作效率，提高了企业内部控制管理能力，提高了企业对于资金的运作能力等。

【第6篇】小规模纳税人增值税申报表怎么填

无论是我们一般纳税人,还是小规模纳税人,都是需要按时填写《增值税纳税申报表》的,并且还需要按时提交申请.当然了,即便是零申报也是需要填写申报的.那小规模纳税人申报表怎么填写?接下来,小哥就教大家填写小规模纳税人申报表.

小规模纳税人申报表怎么填写?

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明

本表'货物及劳务'与'服务、不动产和无形资产'各项目应分别填写.

税款所属期填写所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码.

纳税人名称填写纳税人名称全称.

第1栏填写应征增值税不含税销售额.

第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.

第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第4栏填写应征增值税不含税销售额.

第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.

第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额.

第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第9栏填写免税销售额.

第10栏填写小微企业免税销售额.

第11栏填写未达起征点销售额.

第12栏填写其他免税销售额.

第13栏填写出口免税销售额.

第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额.

第15栏填写本期应纳税额.

第16栏填写本期应纳税额减征额.

第17栏填写本期免税额.

第18栏填写小微企业免税额.

第19栏填写未达起征点免税额.

第21栏填写本期预缴税额.

增值税小规模纳税人享受征收率减按1%,如何填写申报表进行申报?

《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告(国家税务总局公告2023年第5号)》

三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,按照13号公告有关规定,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》'应征增值税不含税销售额(3%征收率)'相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》'本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次.

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏'不含税销售额'计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率).

以上整理的资料内容,就是我们针对'小规模纳税人申报表怎么填写?'这一问题的全部回答.小规模纳税人填写增值税纳税申请表时,需要选择小规模纳税人适用的表.这个表重要填写的内容涉及到21栏,小哥不再重复表述了,大家对照上述说明进行填写.

【第7篇】小规模纳税人可以抵扣

导读：小规模纳税人进项税额可以抵扣吗？大家都知道，只有在取得了一般纳税人的资格后才能进行进项税的抵扣。具体的内容分析会计学堂会在下文中一一介绍，如果你也感兴趣的话，不妨接着往下看。

小规模纳税人进项税额可以抵扣吗?

答：小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税额,但有一特例.

按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)

第二条'增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17% )x 17%.

当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免'之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免.当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非'抵扣',与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的.

小规模纳税人如何抵扣增值税进项税金?

答：营改增后,企业进行生产经营全部需要缴纳增值税,按照增值税暂行条例的规定,企业只能在取得一般纳税人资格后才可以抵扣税款.

新设立的企业,从办理税务登记,到开始生产经营,往往要经过一定的筹建期,进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等.在此期间,企业也会取得一定数量的增值税扣税凭证.有些情况下,企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人,在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态,导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍.

【第8篇】小规模纳税人什么时候报税

3月份纳税申报日期截止到15号，3月1日-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税等。

3月份，增值税实行季报的小规模纳税人不用进行增值税的纳税申报，小规模纳税人不申报，征期内也要在月初登陆增值税发票开具软件自动完成抄税清卡的工作。小规模纳税人如果不及时抄税清卡，过了申报期，开票软件会被锁，影响发票的开票。

一般纳税人申报的时候，还是先登录增值税发票开票软件，完成抄税的工作，然后再进行纳税申报，纳税申报成功后，再次登录开票软件，就会自动完成清卡的工作。

1、小规模纳税人清卡流程：登陆增值税发票开票软件

点击登录，增值税发票软件提示自动登录

登录成功后，增值税开票软件提示上报汇总已成功，点击确认

增值税发票软件提示，金税设备已经完成清卡的操作，点击确认后

进入增值税发票开具软件界面，点击状态查询

点击增值税专用发票及增值税普通发票那里，锁死日期显示：2023年4月19号，报税资料显示无，这就说明小规模纳税人已经完成发票软件清卡的工作了。

2、一般纳税人清卡流程：登陆增值税发票开具软件

点击登录后，增值税发票软件自动登录

登录成功后，会显示上报汇总已成功，点击确认后，一般纳税人会提示下面的内容：已完成抄税的工作，请点击上报汇总并点击远程清卡操作，这就是说纳税人以完成抄税的工作，还没进行纳税申报

点击增值税发票界面的状态查询，点击增值税专用发票和普通发票那里

增值税发票开具软件锁死日期会显示：2023年3月16号，报税资料显示有，关闭开票软件的时候，会提示系统检测到金税盘中有报税资料，请您及时进行报税。

一般纳税人抄税成功后，退出增值税发票开票软件，然后完成网上纳税申报的工作，再次登陆增值税发票开票软件，就会自动完成清卡的工作。

友情提示：2023年企业工商年报已经开始，凡2023年12月31日前在工商部门登记注册的各类企业、农民专业合作社和个体工商户均须报送2023年度年报。企业年报时间是2023年1月1日至2023年6月30日。

【第9篇】增值税小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。想要了解更多关于小规模纳税人的认定标准是什么的知识，跟着小编一起看看吧。

小规模纳税人的认定标准是：

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，

(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

(3)自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。

对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定。

【第10篇】小规模纳税人交税

昨天国家税务总局公告2023年第5号正式下发，第一条即是小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。这里要特别强调一下，如果当期发生不动产销售，在计算时候要扣除不动产销售额，也即是扣除当期不动产销售额后季度不超过45万的部分销售免征增值税。

有些企业主看到这个信息，以为季开票收入不超过45万一分钱税都不交，这样理解的人不在少数，实际上是非常错误的认知。公告中明确说是免增值税，也即是应税收入对应的增值税是免除的，那么对应的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加也都是免交的。这两重税的税负为0, 但还有企业所得税需要交，即政府要参与企业的经营成果利润总额（标准叫法是应纳税所得额，有时候利润总额不等于应纳税所得额）的分配，标准税率为25%。如果企业季度收入40万，季度应纳税所得额为10万，那么企业将缴纳企业所得税10万*25%=2.5万。因为有小微企业所得税优惠政策，按照最新政策不超过100万应纳税所得额的小微企业实际是减按12.5%做为计税基数，同时乘以小微企业20%的税率，最终结果是2.5%，即10万的应纳税所得额只交2500元税。如果没有政策要交25000的税，优惠了90%，可见国家对小微企业发展的重视，让小微企业在经营成果的分配上更有获得感，活下来，并且扩大生产活得更好。

综上，一般企业经营过程中要交三重税，第一重是增值税，第二重是三项附加税，第三重是企业所得税。如果股东要分配利润，企业还要代扣代缴20%的个人所得税。因此，季度不超过45万免税并不是不交税，实际上只是免除头两重税，如果有所得还要交企业所得税，分配股息红利还要代扣代缴个人所得税。

【第11篇】小规模纳税人如何节税

小规模纳税人合理避税方法技巧是什么?具体怎么做?这些问题在会计实际工作中较为常见，对于小规模纳税人而言，掌握合理避税方法技巧能够减轻税收负担，本文就针对小规模纳税人合理避税方法技巧做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人合理避税方法有哪些?

1、对于所有的经营开支都要求开具发票。这是比较基本、有效的节税方法。

2、对于所有的人工费用，都可以走工资薪金支出，灵活用工走劳务派遣。这样一来，人员开支方面就可以进行税前扣除。

3、对于不好取得发票的小规模纳税人，可以前往税务局申请核定征收所得税。这样即使在缺少费用的情况下也不会多缴纳所得税。

4、没有债务风险并且收入规模较小的小规模纳税人，可以通过注册个体工商户的方式合理避税。企业所得税无需缴纳，增值税及个人所得税全部核定征收。

5、可以利用税收减免政策，合理合法少交税。

小规模纳税人合理避税具体可以怎么做?

(一)企业所得税方面合理避税

1、可以在日常工作生活中多积累一些费用票。例如复印纸、墨盒、洗涤用品等各种费用发票。平时对于饭费及礼品费这类不能全额抵扣的费用尽量避免;对于企业一些没有正式发票只有一张收据的正常费用支出，可以尽量减少。

2、对于工资方面，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表。若是领取工资人员是具有退休证的返聘人员，那就更好不过了，这样就可以少按人数缴纳残疾人保障金。

(二)增值税方面合理避税

1、销货时，对于收现和不要正式发票的业务可以采取回避态度，将其计入往来账或者可以不入账进行处理。

2、进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票的也要资金支出有相应的发票，这样一来就可以增大成本、减少毛利。

小规模纳税人实现合理避税，这几点尤其重要：

1、合理选择纳税期限;

2、专用发票尽量少开;

3、对于发票开具时间要合理规划。

税收筹划的目标是什么?

1、税收筹划可以减轻税收负担;

2、可以实现涉税零风险;

3、可以获取资金时间价值，也可以提高自身经济利益。

电商企业如何做好税务筹划?

以上就是有关小规模纳税人合理避税方法技巧是什么?具体怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助，会计网后续也会更新更多有关小规模纳税人合理避税的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第12篇】小规模纳税人如何清卡

国庆节期已经结束一段时间了，不知道会计朋友们这个月申报怎么样了，再次提醒，10月份又是大征期，季报小规模纳税人（含个体户）本月必须申报成功后才能清卡，具体操作看这里！

一定要按照正确的操作流程进行

请先登录开票软件，执行上报汇总

登录申报平台进行报表申报

登录开票系统执行远程清卡

上报汇总

我们以金税盘用户为例

双击开票软件，然后进行登陆，这时候，系统会自动进行上报汇总，并提示上报汇总已成功，点确认，进入开票软件，在开票软件右下角会出现如下提示

通过上图，我们可以看到，上报汇总已完成，并提示进行申报，申报成功以后才可以进行清卡操作，而且要求必须在10月25日以前完成，否则将无法开票。

我们通过开票软件的状态查询来看一下当前的状态

通过上图，我们可以看出，锁死日期是本月25号，报税资料是“有”，这就要求我们必须在25号以前完成清卡操作，否则系统将会锁死无法使用。

小规模增值税申报流程

一、登录电子税务局（我们以山东为例，其他省市除了网址不一样，操作基本类似）：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 打开电子税务局以后，点击“我要办税”，然后点证书登陆

这时候，需要插入金税盘，输入金税盘证书密码，登录即可！

登录进来以后，我们可以看到，在“我的待办”下面，有两项需要待办的事情，我们今天主要是进行增值税申报，因此，在增值税申报的后面，我们点一下“办理”，即可打开小规模增值税申报表

我们找到第11栏，“未达起征点销售额”，然后在本期数填上税局给我们设定的季度定额。例如我上面这个，税局设定的是季度6万，虽然我本季度开票数据达不到6万，但是在本期数这地方，也要输入定额60000。输入以后，点下面的“保存”即可。

保存以后，左边选择增值税申报表确认申报，如下图

点击以后，右边出来确认提醒

我们点击“确认申报”即可完成小规模纳税人增值税的申报工作。

确认申报以后，我们返回主界面，就会看到，增值税申报后面提示“申报成功”。

小规模纳税人清卡

小规模纳税人申报成功以后，我们可以关闭申报平台，再次打开开票软件，在登录开票软件的时候，系统就会出现如下提示：

系统检测到该纳税人已经申报成功，会自动完成清卡操作，点确认，我们进入开票软件，再次点击状态查询，我们可以看到下图

通过上图，我们看到锁死日期已经变成了11月16日，报税资料也变成了“无”，这就说明开票软件已经清卡成功。

有些定额征收的个体户（一般定额在2万以内），税局可能会在后台统一进行申报，如果是这样的，那么开票软件在第一次进入开票的时候，就会自动抄税清卡，无需再申报

还不会申报，我们给大家提供了全方位的财务一体化解决方案，大家可以识别下图二维码，全面了解！

来源：职业会计人，税学。内容仅供参考，不作为实际工作依据！

【第13篇】一般纳税人和小规模

对于企业来说规模不同，需要选择的组织形式也需要有所差异。毕竟只有这样，才可以使企业利用最合适的组织形式，达到事半功倍的效果。

当然，企业只有知道了不同组织形式之间的差别，才能做出最优的选择。

小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么？

1、标准不同

企业的年销售额小于5000000时，为小规模纳税人；大于5000000时为一般纳税人。

对于企业来说，这个标准不是按照年进行计算的，而是按照连续12月进行计算的。对于这一点，企业一定要做到心中有数。

2、税率不同

小规模纳税人的增值税税率是3%；而一般纳税人的增值税税率是13%、9%和6%。

不同企业适用的税率，直接影响了企业需要缴纳的增值税。对于小规模纳税人来说，不管是开具增值税普通发票，还是开具增值税专用发票，一般情况下税率都是3%。

而一般纳税人需要根据实际的业务，选择相适应的税率才行。增值税的税率还是很复杂的。

3、账务处理不同

一般纳税人可以抵扣增值税进项税额；而对于小规模纳税人来说，增值税需要进入产品的成本，不能抵扣进项税额。

也就是说，对于小规模纳税人而言，收到发票以后不需要进行价税分离，把原材料的含税金额当作成本计入产品即可。而一般纳税人只需要把不含税金额，计入产品成本即可。

由于一般纳税人可以抵扣进行税额，最终也会导致一般纳税人实际承担的增值税税负率其实和小规模纳税人的税负率，相差无几。甚至，一些一般纳税人的税负率，要比小规模纳税人的税负率更低。

没有最好，只有更合适！

企业需要根据自己的业务类型、不同阶段，选择可以促进公司发展的增值税的核算方式。

我们不能单纯的说一般纳税人一定比小规模纳税人好，我们需要具体情况具体分析。

对于发展初期的企业来说，肯定是按照小规模纳税人的核算核算增值税更好。毕竟，这个时期，企业的业务简单，本身的财务核算也不复杂。

而当企业发展到一定阶段后，升级为一般纳税人肯定也是必然的选择。毕竟，成规模的企业不会和小规模纳税人进行合作的。

另外，还需要注意的就是，企业如果可以获得足够多的进项税额，在成立之初也是可以选择成为一般纳税人。

当然，在这样的情况下，企业需要完善自己的财务制度。同样需要有专门的财务人员来处理，涉税方面的事物。

【第14篇】小规模纳税人资格查询

为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，申报表填写及注意事项~

增值税小规模纳税人申报流程：

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 （如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。

小规模纳税人申报表：

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点：

1.注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2.如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4.差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

【第15篇】2023年小规模纳税申报表

干了十几年的老会计，这纳税申报表越来越改的看不懂了？今天在这统一说明白！例如：纳税申报表调整在哪里？变化在哪里？一般纳税人怎么填写纳税申报表？小规模纳税人怎么填写纳税申报表，填写纳税申报表需要注意什么?

1

5月1日起，纳税申报表大变

划重点！主要调整情况如下：

❶调整部分申报表附列资料表式内容

一是将原《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”；删除第3栏“13%税率”；第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（以下简称《附列资料（二）》）中的第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。

三是将原《增值税纳税申报表附列资料（三）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。

四是在原《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次。

❷废止部分申报表附列资料

一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。

二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。

纳税人自2023年5月1日起无需填报上述两张附表。

2

调整完后哪些地方变了？

1

变化一：不动产抵扣变了！

● 政策要点：2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

2

变化二：旅客运输服务抵扣

● 政策要点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

❶取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

❷取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

❸取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

❹取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

3

变化三：加计抵减

● 政策要点：自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

4

变化四：税率下调

● 政策要点：自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过万元)的，免征增值税。小规模纳税人如何填写纳税申报表？

3

4个案例教你填写小规模纳税人申报表

1

既有销售货物，又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下：

2

全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下：

3

全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下：

4

既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下：

4

9个案例教你填写一般纳税人申报表

说完了小规模纳税人，现在我们说一说一般纳税人是如何填写的？

1

开具13%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。

❶该企业2023年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

❷该企业2023年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》（以下称主表）填报如下所示：

2

开具9%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年5月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额200000元，税额18000元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元。

❶该企业2023年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

❷该企业2023年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

3

开具16%税率红字发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人2023年6月发生2023年2月销售的货物退货，开具16%税率红字专用发票，金额40000元，税额6400元；销售一批商品，开具13%增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。

❶该企业2023年6月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

❷该企业2023年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

4

不动产进项税额抵扣申报表填写案例

某纳税人，2023年6月购进不动产，取得1份增值税专用发票并已认证相符，金额8000000元，税额720000元。

❶该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

❷该企业2023年6月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报如下所示：

5

不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年3月税款所属期，《附列资增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2023年5月税款所属期，企业决定将未抵扣的税额进行抵扣。

❶该企业2023年5月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：

❷该企业2023年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

6

旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；取得1份增值税电子普通发票，金额8000元，税额720元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2180元；取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计5150元。

❶该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

❷该企业2023年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

7

适用加计抵减政策申报表填写案例

某企业2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2023年1月至2023年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。

❶该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

❷该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

该企业2023年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。

8

期末留抵税额退税后申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元，2023年4月至2023年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元，2023年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元；该企业符合增值税期末留抵税额退税政策，2023年10月向主管税务机关申请退还留抵税额，进项构成比例为80%，主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元，企业于2023年10月30日取得退还的留抵税额。

❶该企业2023年10月（税款所属期）《附列资料（二）》的填报如下所示：

❷该企业2023年10月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报如下所示：

9

综合申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元；销售应税货物，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，税额10400元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1份增值税专用发票，金额50000元，税额4500元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，税额135000元。企业2023年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

❶该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

❷该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：

❸该企业2023年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填报如下所示：

❹该企业2023年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：

来源：国家税务总局 、北京税务

【第16篇】小规模纳税人纳税申报

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小编要带大家了解的是“增值税申报之增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报”办理指引，快一起来看看吧！

增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报办税指南

一、申请条件：

增值税小规模纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，也应按小规模纳税人申报缴纳增值税。

二、申请材料：

三、办理渠道：

（1）办税服务厅

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（2）厦门市电子税务局（推荐）

1.进入网站后，输入用户名，密码，登录到厦门市电子税务局。

2.选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】，进入税费申报及缴纳界面。

3、进入【按期应申报】页面，选择当前申报月份进行增值税小规模纳税人申报，点击【填写申报表】按钮。

4. 系统中共有3种申报方式，分别为非引导式办税、引导式办税和一键零申报。选择申报方式，点击申报按钮。

5、进入后的页面展示提示信息，点击【已阅读】后展示发票归集情况，加载发票信息。

“引导式申报”操作流程

① 查看相关提示,勾选点击相应按钮，点击确定。

② 点击选择《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，按界面提示，点击“获取发票数据”，再点击“导入申报表”。系统会根据您开票的数据，自动归集填写相应栏次，计算应纳税额。

③ 点击选择《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》，按不同征收率填入销售额和扣除额。系统会根据您填写的数据，自动归集计算应纳税额、填写相应栏次。

④ 核对填写《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》和《增值税减免税申报明细表》。

⑤ 确认无误后，点击页面右上角【申报】按钮，在弹出对话框选择【确定】，系统进行申报表的提交。系统提交过程中，会弹出提示信息，可点击【下载凭证】查看填写的数据信息，确认无误直接点击【申报】。

“非引导式申报”操作流程

① 进入界面后，依次填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》、《增值税及附加税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》和《增值税减免税申报明细表》。

② 确认无误后，点击页面右上角【申报】按钮，在弹出对话框选择【确定】，系统进行申报表的提交。系统提交过程中，会弹出提示信息，可点击【下载凭证】查看填写的数据信息，确认无误直接点击【申报】。

'一键零申报'操作流程

进入界面，按照提示内容，点击“确认”进行一键零申报。

温馨提示：

如需要更详细的操作步骤请进入厦门市税务局网站查看，

首页>纳税服务>下载中心>软件和操作手册下载>电子税务局。

“最多跑一次”事项清单

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